表應交稅金(資產(chǎn)負債表中應交稅金是什么意思?)
1.資產(chǎn)負債表中應交稅金是什么意思?
1.10月實(shí)際應繳稅金到稅務(wù)局19739元
2.10月實(shí)際發(fā)生應繳增值稅276675-252960=23715元
因為交增值稅就要交城建稅和教育費附加，所以要計提該兩項附加稅（稅率根據地區不同略有差異，這是長(cháng)沙的）
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費-應交城建稅 23715*7%
-應交教育費附加 23715*5%
另，增值稅不需要做計提的分錄，10月份的資產(chǎn)負債表上的應交稅金項目用9月份的報表數加上23715和計提的城建稅和教育費附加就可以了。
10月交9月份稅時(shí)借：應交稅金 19739 貸：銀行存款19739 就可以了，如果9月份的稅在10月份交了，10月報表就是10月的本期發(fā)生額了。
希望對你有幫助，呵呵呵。
2.應交稅費明細科目有哪些
應交稅費是指企業(yè)根據在一定時(shí)期內取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
一、應交稅費明細科目
應交稅費科目為一級科目，應交增值稅為二級科目，進(jìn)項稅、銷(xiāo)項稅、已交稅金等為應交增值稅的明細科目；
二、應交稅費核算如下：
1、本科目核算企業(yè)按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。（企業(yè)不需要預計應交數所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。）
2、本科目應當按照應交稅費的稅種進(jìn)行明細核算。
增值稅還應分別“進(jìn)項稅額”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專(zhuān)欄進(jìn)行明細核算。
3.資產(chǎn)負債表中的應交稅金
主要包括應該交納的產(chǎn)品稅、增值稅、城市維護建設稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、所得稅、調節稅、鹽稅、燒油特別稅等。
資產(chǎn)負債表中的“應交稅金”項目反映了企業(yè)尚未繳納的稅金（若為借方余額，則為企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金）。
擴展資料：
企業(yè)在一定時(shí)期內取得營(yíng)業(yè)收入并實(shí)現利潤，要按照權責發(fā)生制的原則將按規定應向國家繳納各種稅金進(jìn)行預提處理，這些應交的稅金在尚未繳納之前暫時(shí)停留在企業(yè)，形成一項負債。若余額在貸方，則說(shuō)明企業(yè)的銷(xiāo)項稅額大于它的進(jìn)項稅額。需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數的稅金不在此項目中進(jìn)行反映。2007年新會(huì )計準則變化：應交稅金，其他應交款科目取消，換成"應交稅費"。
參考資料：搜狗百科-應交稅金
4.應交稅費明細科目都有哪些
應交稅費核算企業(yè)按照稅法規定計算應繳納的各種稅費，比原 企業(yè)會(huì )計制度》中的“應交稅金”科目的核算范圍要更廣，不僅包括大多的稅金的核算，還包括例如教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、以及保險企業(yè)繳納的保險保障基金（指保險機構為了有足夠的能力應付可能發(fā)生的巨額賠款，從年終結余中專(zhuān)門(mén)提存的后備基金）、代扣代繳的個(gè)人所得稅等，也統一通過(guò)本科目核算。
企業(yè)不需要預繳的稅金，如印花稅、耕地占用稅、車(chē)輛購置稅，不在本科目核算。個(gè)人所得稅在以前的會(huì )計處理中，有可能在“其他應付款” 中核算，但按新會(huì )計準則屬于“應交稅費” 的核算范圍，個(gè)人所得稅也通過(guò)“應交稅費”核算：“礦產(chǎn)資源補償費”雖然是行政收費，但根據新準則的規定，也一并在“應交稅費”中核算。
5.應交稅費科目下都設哪些明細科目,會(huì )計上怎么核算
應交稅費是指企業(yè)根據在一定時(shí)期內取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預計應交數的稅金，不通過(guò)“應交稅費”科目核算。
應交稅費的二級科目：應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額）應交稅費—應交增值稅（已交稅金）應交稅費—應交增值稅（轉出未交稅金）應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅金）應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）應交稅費—未交增值稅應交稅費——應交消費稅應交稅費—應交資源稅應交稅費—應交所得稅應交稅費—應交土地增值稅應交稅費—應交城市維護建設稅應交稅費—應交房產(chǎn)稅應交稅費—應交土地使用稅應交稅費—應交車(chē)船稅應交稅費—應交個(gè)人所得稅應交稅費—應交教育費附加應交稅費—應交地方教育附加其它都好辦，按比例，增值稅的建議看一下22號文學(xué)習一下。
6.資產(chǎn)負債表中的應交稅金如何填
一、報稅按企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況填寫(xiě)資產(chǎn)負債表。
二、資產(chǎn)負債表根據資產(chǎn)、負債、所有者權益（或股東權益，下同）之間的勾稽關(guān)系，按照一定的分類(lèi)標準和順序，把企業(yè)一定日期的資產(chǎn)、負債和所有者權益各項目予以適當排列。它反映的是企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益的總體規模和結構，即：資產(chǎn)有多少；資產(chǎn)中，流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)各有多少；流動(dòng)資產(chǎn)中，貨幣資金有多少，應收賬款有多少，存貨有多少等等。所有者權益有多少；所有者權益中，實(shí)收資本（或股本，下同）有多少，資本公積有多少，盈余公積有多少，未分配利潤有多少等等。
三、資產(chǎn)負債表的編制方法：
會(huì )計報表的編制，主要是通過(guò)對日常會(huì )計核算記錄的數據加以歸集、整理，使之成為有用的財務(wù)信息。企業(yè)資產(chǎn)負債表各項目數據的來(lái)源，主要通過(guò)以下幾種方式取得：
1.根據總賬科目余額直接填列。資產(chǎn)負債表大部分項目的填列都是根據有關(guān)總賬賬戶(hù)的余額直接填列，如“應收票據”項目，根據“應收票據”總賬科目的期末余額直接填列；“短期借款”項目，根據“短期借款”總賬科目的期末余額直接填列。“交易性金融資產(chǎn)”“工程物資”“遞延所得稅資產(chǎn)”“短期借款”“交易性金融負債”“應付票據”“應付職工薪酬”“應繳稅費”“遞延所得稅負債”“預計負債”“實(shí)收資本”“資本公積”“盈余公積”等，都在此項之內。
2.根據總賬科目余額計算填列。如“貨幣資金”項目，根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計數計算填列。
3.根據明細科目余額計算填列。如“應收賬款”項目，應根據“應收賬款”、“預收賬款”兩個(gè)科目所屬的有關(guān)明細科目的期末借方余額扣除計提的減值準備后計算填列；“應付賬款”項目，根據“應付賬款”、“預付賬款”科目所屬相關(guān)明細科目的期末貸方余額計算填列。
4.根據總賬科目和明細科目余額分析計算填列。如“長(cháng)期借款”項目，根據“長(cháng)期借款”總賬科目期末余額，扣除“長(cháng)期借款”科目所屬明細科目中反映的、將于一年內到期的長(cháng)期借款部分，分析計算填列。
5.根據科目余額減去其備抵項目后的凈額填列。如“存貨”項目，根據“存貨”科目的期末余額，減去“存貨跌價(jià)準備”備抵科目余額后的凈額填列；又如，“無(wú)形資產(chǎn)”項目，根據“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“無(wú)形資產(chǎn)減值準備”與“累計攤銷(xiāo)”備抵科目余額后的凈額填列。
7.資產(chǎn)負債表中的應交稅金應根據什么填列
1、在賬賬（即應交稅金的總賬和明細賬）相符的條件下，到會(huì )計期末可以根據總賬科目“應交稅金”的貸方余額填列；如“應交稅金”科目期末為借方余額，要以（-）號填列。
2、根據《企業(yè)會(huì )計制度》和稅法的規定，應交稅金科目要設置以下明細科目：應交增值稅、未交增值稅、應交消費稅、應交營(yíng)業(yè)稅、應交資源稅、應交所得稅、應交土地增值稅、應交城市維護建設稅、應交房產(chǎn)稅、應交土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅等。財務(wù)部門(mén)要在會(huì )計期末使上述的各明細賬的余額和總賬的余額相等。
以上特此回答！
