處理(會(huì )計分錄的科目具體都有哪些)
1.會(huì )計分錄的科目具體都有哪些
2009年會(huì )計科目表（不過(guò)具體的行業(yè)適用的不一樣吧？） 新會(huì )計制度科目表 一、資產(chǎn)類(lèi) 會(huì ) 計 科 目 順序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 會(huì )計科目適用范圍 一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 庫存現金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項 銀行專(zhuān)用 4 1011 存放同業(yè) 銀行專(zhuān)用 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結算備付金 證券專(zhuān)用 7 1031 存出保證金 金融共用 8 1051 拆出資金 金融共用 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 10 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 金融共用 11 1121 應收票據 12 1122 應收賬款 13 1123 預付賬款 14 1131 應收股利 15 1132 應收利息 16 1211 應收保戶(hù)儲金 保險專(zhuān)用 17 1221 應收代位追償款 保險專(zhuān)用 18 1222 應收分保賬款 保險專(zhuān)用 19 1223 應收分保未到期責任準備金 保險專(zhuān)用 20 1224 應收分保保險責任準備金 保險專(zhuān)用 21 1231 其他應收款 22 1241 壞賬準備 23 1251 貼現資產(chǎn) 銀行專(zhuān)用 24 1301 貸款 銀行和保險共用 25 1302 貸款損失準備 銀行和保險共用 26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用 27 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 28 1401 材料采購 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫存商品 33 1407 發(fā)出商品 34 1410 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 35 1411 委托加工物資 36 1412 包裝物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農業(yè)專(zhuān)用 38 1431 周轉材料 建造承包商專(zhuān)用 39 1441 貴金屬 銀行專(zhuān)用 40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用 41 1451 損余物資 保險專(zhuān)用 42 1461 存貨跌價(jià)準備 43 1501 待攤費用 44 1511 獨立賬戶(hù)資產(chǎn) 保險專(zhuān)用 45 1521 持有至到期投資 46 1522 持有至到期投資減值準備 47 1523 可供出售金融資產(chǎn) 48 1524 長(cháng)期股權投資 49 1525 長(cháng)期股權投資減值準備 50 1526 投資性房地產(chǎn) 51 1531 長(cháng)期應收款 52 1541 未實(shí)現融資收益 53 1551 存出資本保證金 保險專(zhuān)用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計折舊 56 1603 固定資產(chǎn)減值準備 57 1604 在建工程 58 1605 工程物資 59 1606 固定資產(chǎn)清理 60 1611 融資租賃資產(chǎn) 租賃專(zhuān)用 61 1612 未擔保余值 租賃專(zhuān)用 62 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農業(yè)專(zhuān)用 63 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 農業(yè)專(zhuān)用 64 1623 公益性生物資產(chǎn) 農業(yè)專(zhuān)用 65 1631 油氣資產(chǎn) 石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 66 1632 累計折耗 石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 67 1701 無(wú)形資產(chǎn) 68 1702 累計攤銷(xiāo) 69 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 70 1711 商譽(yù) 71 1801 長(cháng)期待攤費用 72 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 73 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類(lèi) 74 2001 短期借款 75 2002 存入保證金 金融共用 76 2003 拆入資金 金融共用 77 2004 向中央銀行借款 銀行專(zhuān)用 78 2011 同業(yè)存放 銀行專(zhuān)用 79 2012 吸收存款 銀行專(zhuān)用 80 2021 貼現負債 銀行專(zhuān)用 81 2101 交易性金融負債 82 2111 賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款 金融共用 83 2201 應付票據 84 2202 應付賬款 85 2205 預收賬款 86 2211 應付職工薪酬 87 2221 應交稅費 88 2231 應付股利 89 2232 應付利息 90 2241 其他應付款 91 2251 應付保戶(hù)紅利 保險專(zhuān)用 92 2261 應付分保賬款 保險專(zhuān)用 93 2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款 證券專(zhuān)用 94 2312 代理承銷(xiāo)證券款 證券和銀行共用 95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用 96 2314 代理業(yè)務(wù)負債 97 2401 預提費用 98 2411 預計負債 99 2501 遞延收益 100 2601 長(cháng)期借款 101 2602 長(cháng)期債券 102 2701 未到期責任準備金 保險專(zhuān)用 103 2702 保險責任準備金 保險專(zhuān)用 104 2711 保戶(hù)儲金 保險專(zhuān)用 105 2721 獨立賬戶(hù)負債 保險專(zhuān)用 106 2801 長(cháng)期應付款 107 2802 未確認融資費用 108 2811 專(zhuān)項應付款 109 2901 遞延所得稅負債 三、共同類(lèi) 110 3001 清算資金往來(lái) 銀行專(zhuān)用 111 3002 外匯買(mǎi)賣(mài) 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期項目 四、所有者權益類(lèi) 115 4001 實(shí)收資本 116 4002 資本公積 117 4101 盈余公積 118 4102 一般風(fēng)險準備 金融共用 119 4103 本年利潤 120 4104 利潤分配 121 4201 庫存股 五、成本類(lèi) 122 5001 生產(chǎn)成本 123 5101 制造費用 124 5201 勞務(wù)成本 125 5301 研發(fā)支出 126 5401 工程施工 建造承包商專(zhuān)用 127 5402 工程結算 建造承包商專(zhuān)用 128 5403 機械作業(yè) 建造承包商專(zhuān)用 六、損益類(lèi) 129 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手續費收入 金融共用 132 6031 保費收入 保險專(zhuān)用 133 6032 分保費收入 保險專(zhuān)用 134 6041 租賃收入 租賃專(zhuān)用 135 6051 其他業(yè)務(wù)收入 136 6061 匯兌損益 金融專(zhuān)用 137 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 138 6111 投資收益 139 6201 攤回保險責任準備金 保險專(zhuān)用 140 6202 攤回賠付支出 保險專(zhuān)用 141 6203 攤回分保費用 保險專(zhuān)用 142 6301 營(yíng)業(yè)外收入 143 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 144 6402 其他業(yè)務(wù)支出 145 6405 營(yíng)業(yè)稅金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手續費支出 金融共用 148 6501 提取未到期責任準備金 保險專(zhuān)用 149 6502 提取保險責任準備金 保險專(zhuān)用 150 6511 賠付支出 保險專(zhuān)用 151 6521 保戶(hù)紅利支出 保險專(zhuān)用 152 6531 退保金 保險專(zhuān)用 153 6541 分出保費 保險專(zhuān)用 154 6542 分保費用 保險專(zhuān)用 155 6601 銷(xiāo)售費用 156 6602 管理費用 157 6603 財務(wù)費用 158 6604 勘探費用 159 6701 資產(chǎn)減值損失 160 6711 營(yíng)業(yè)外支出 161 6801 所得稅 162 6901 以前年度損益調整。
2.會(huì )計分錄會(huì )計分錄?!
1，借：應收票據 234000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000
應交稅費-應交增值稅-銷(xiāo)項稅 34000
2 借：應收票據 100000
貸：應收帳款 100000
3 借：應收票據 90000
貸：短期借款 90000
借：應收帳款 90000
貸：應收票據 90000
4 借：銀行存款 153000
貸：應收票據 153000
150000+(150000*8%*3/12)=153000
5票據到期值=票據面值*（1+票據利息率*票據期限）（帶息票據）
貼現息=票據到期值*貼現率*貼現期
貼現額=票據到期值-貼現息
234000*9%45/360=2632.5
234000-2632.5=231367.5
借：銀行存款 231367.5
財務(wù)費用 2632.5
貸：應收票據 234000
6 借：應收帳款-E單位 180000
貸：銀行存款 180000
如果本企業(yè)銀行帳戶(hù)余額不足
借：應收帳款-E單位 180000
貸：短期借款 180000
7 。。。.沒(méi)金額
3.會(huì )計分錄怎么做
(5)付款時(shí) 借：待攤費用-制造部門(mén)房租 900
貸：銀行存款 900
各月攤銷(xiāo)時(shí) 借：制造費用 300
貸：待攤費用-制造部門(mén)房租 300
(6)借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 4000
生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 8800
制造費用 1320
管理費用 510(2*200+1.1*100)
貸：原材料-甲材料 4400【2*(2000+200)】
原材料-乙材料 10230【1.1*(8000+1200+100)】
(7)借：應付職工薪酬-應付工資 10000
貸：銀行存款 10000
(8)借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 3000
生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 4000
制造費用 1000
管理費用 2000
貸：應付職工薪酬-應付工資 10000
(9)借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 520
生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 560
制造費用 140
管理費用 280
貸：應付職工薪酬-應付職工福利費 1400
(10)借：制造費用 2200
管理費用 1400
貸：累計折舊 3600
(11)借：財務(wù)費用 800
貸：應付利息 800
借：制造費用 640
貸：預提費用 640
(12)借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 2400
生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 3200
貸：制造費用 5600
(13)借：庫存產(chǎn)品-A產(chǎn)品 9920（單件成本9920/100=99.2）
庫存產(chǎn)品-B產(chǎn)品 16560（單件成本16560/80=207）
貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 9920
生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 16560
(14)如果單位是增值稅一般納稅人，且單價(jià)為含稅單價(jià)，分錄如下：
借：銀行存款 31600
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 27008.55【（80*170+60*300）/1.17】
應交稅金-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 4591.45
(15)借：銷(xiāo)售費用-廣告費 1000
貸：銀行存款 1000
(16) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 204
貸：應交稅金-銷(xiāo)售稅金各種。。 204
(17) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20356(80*99.2+60*207)
貸：庫存產(chǎn)品-A產(chǎn)品 7936
庫存產(chǎn)品-B產(chǎn)品 12420
(18)盤(pán)盈固定資產(chǎn)處理分錄如下
借：固定資產(chǎn)原值
貸：累計折舊
貸：以前年度損益調整 3400
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交所得稅 （金額自己算）
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤 （看情況需要不需要提取盈余公積）
(19)借：所得稅費用 3300
貸：應交稅費-應交所得稅 3300
(20)結轉損益 時(shí)候把各費用余額從借方轉貸方，本年利潤在借方對應數
結轉收入 時(shí)候把收入從貸方轉借方，本年利潤在貸方對應數，
具體就自己看吧
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4.會(huì )計如何做賬務(wù)處理
會(huì )計做賬流程：
1、取得或編制其他應付款明細表，復核其加計數是否準確，并與明細賬、總賬和報表有關(guān)項目進(jìn)行核對。
2、實(shí)施分析性復核。
3、抽取其他應付款進(jìn)行函證。
4、對發(fā)出詢(xún)證函未能收回的或回函結果與企業(yè)賬面記錄不符的，采用替代程序，審查下一年度明細賬，或追蹤至其他應付款發(fā)生時(shí)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)憑證等。
5、抽查明細賬、記賬憑證及原始憑證
擴展資料
對于集團公司對子公司投資，可以這樣做：
(1)子公司分錄
借：銀行存款等
貸：實(shí)收資本
(2)母公司會(huì )計分錄
借：長(cháng)期股權投資
貸：銀行存款等
對于公司投資期貨，可以這樣做賬：
(1)向證券期貨經(jīng)紀公司申請開(kāi)立買(mǎi)賣(mài)賬戶(hù)，按存入的資金借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。
(2)企業(yè)取得衍生工具時(shí)，按其公允價(jià)值借記“衍生工具”科目，按發(fā)生的交易費用借記“投資收益”科目，按實(shí)際支付的金額貸記“其他貨幣資金”科目。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-會(huì )計做賬
5.會(huì )計分錄怎么做求解答
提供一份匯總分錄，可能對你有用： 09年會(huì )計分錄匯總 一、短期借款： 1、借入短期借款： 借：銀行存款 貸：短期借款 2、按月計提利息： 借：財務(wù)費用 貸：應付利息 3、季末支付銀行存款利息： 借：財務(wù)費用 應付利息 貸：銀行存款 4、到期償還短期借款本金： 借：短期借款 貸：銀行存款 二、應付票據： 1、開(kāi)出應付票據： 借：材料采購/庫存商品 應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應付票據 銀行承兌匯票手續費： 借：財務(wù)費用 貸：銀行存款 2、應付票據到期支付票款： 借：應付票據 貸：銀行存款 3、轉銷(xiāo)無(wú)力支付的銀行承兌匯票票款： 借：應付票據 貸：短期借款 三、應付賬款： 1、發(fā)生應付賬款： 借：材料采購/庫存商品/在途物資/生產(chǎn)成本/管理費用/制造費用 應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應付賬款 2、償還應付賬款： 借：應付賬款 貸：銀行存款/應付票據 3、因在折扣期內付款獲得的現金折扣償付應付賬款時(shí)沖減財務(wù)費用： 借：應付賬款 財務(wù)費用 貸：銀行存款 4、轉銷(xiāo)確實(shí)無(wú)法支付的應付賬款： 借：應付賬款 貸：營(yíng)業(yè)外收入——其他 四、預收賬款： 1、收到預收賬款： 借：銀行存款 貸：預收賬款 2、收到剩余貨款： 借：預收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 借：銀行存款 貸：預收賬款 3、預收賬款不多的企業(yè)，將預收款項記入“應收賬款”貸方 收到預付款項： 借：銀行存款 貸：應收賬款 收到剩余貨款： 借：應收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 借：銀行存款 貸：應收賬款 五、應付職工薪酬： 1、確認職工薪酬： （1）貨幣性職工薪酬： 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車(chē)間成本（產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資） 制造費用（車(chē)間管理人員工資） 勞務(wù)成本（生產(chǎn)部門(mén)人員工資） 管理費用（管理人員工資） 銷(xiāo)售費用（銷(xiāo)售人員工資） 在建工程（在建工程人員工資） 研發(fā)支出（研發(fā)人員工資） 利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金（外商投資企業(yè)提取的職工獎勵及福利金） 貸：應付職工薪酬——工資/職工福利 （2）非貨幣性職工薪酬： 自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工 借：管理費用/生產(chǎn)成本/制造費用 貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利 將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用 借：管理費用/生產(chǎn)成本/制造費用 貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利 借：應付職工薪酬——非貨幣性福利 貸：累計折舊 租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用： 借：管理費用/生產(chǎn)成本/制造費用 貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利 2、發(fā)放職工薪酬： （1）支付職工工資、獎金、津貼和補貼： 向銀行提取現金： 借：庫存現金 貸：銀行存款 發(fā)放： 借：應付職工薪酬——工資 貸：庫存現金 代扣代繳： 借：應付職工薪酬——工資 貸：其他應收款 （2）支付職工福利費： 借：應付職工薪酬——職工福利 貸：庫存現金 （3）支付工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和繳納社會(huì )保險費、住房公積金等。
借：應付職工薪酬——工會(huì )經(jīng)費/職工教育經(jīng)費/社會(huì )保險費/住房公積金 貸：銀行存款 （4）發(fā)放非貨幣性福利： 企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工： 借：應付職工薪酬——非貨幣性福利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用所發(fā)生的租金： 借：應付職工薪酬——非貨幣性薪酬 貸：銀行存款 六、應交稅費： （一） 應交增值稅： 1、采購物資和接受應稅勞務(wù)： 借：材料采購/在途物資/原材料/生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/委托加工物資 應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款/應付賬款/應付票據 2、進(jìn)項稅額轉出： 借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益/在建工程/應付職工薪酬 貸：應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出） 庫存商品/原材料 3、銷(xiāo)售物資或者提供應稅勞務(wù)： 借：銀行存款/應收賬款/應收票據 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 4、視同銷(xiāo)售行為： 借：在建工程/長(cháng)期股權投資/營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫存商品 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 5、出口退稅： 借：其他應收款 貸：應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 6、交納增值稅： 借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 小規模納稅人的核算： 1、小規模納稅人購進(jìn)貨物： 借：原材料/材料采購/在途物資 貸：銀行存款 2、小規模納稅人銷(xiāo)售貨物： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費——應交增值稅 （二） 應交消費稅： 1、銷(xiāo)售應稅消費品： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費——應交消費稅 2、自產(chǎn)自用應稅消費品： 借：在建工程/固定資產(chǎn)/應付職工薪酬/營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫存商品 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） ——應交消費稅 3、委托加工應稅消費品： 收回的委托加工物資用于繼續生產(chǎn)應稅消費品 借：委托加工物資 貸：原材料 借：委托加工物資 貸：應交稅費——應交消費稅 借：原材料 貸：委托加工物資 收回的委托加工物資直接用于對外銷(xiāo)售 借：委托加工物資 貸：原材料 借：委托加工物資 貸：應付賬款 借：原材料 貸：委托加工物資 對應收取的收托。
6.賬務(wù)處理流程有哪些
每月會(huì )計做賬流程 一、每月會(huì )計作賬流程 1、根據出納轉過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類(lèi)賬。 3、月末作計提、攤銷(xiāo)、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
5、編制會(huì )計報表，做到數字準確、內容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。 6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
二、記賬憑證 1、必須具備如下內容 （l）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期填寫(xiě)；轉賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫(xiě)，也可以按編制記賬憑證的日期填寫(xiě)。 （2）憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。
（3）經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要：摘要是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明。（4）會(huì )計科目：會(huì )計科目是賬戶(hù)的名稱(chēng)，正確使用會(huì )計科目是進(jìn)行賬務(wù)處理的基礎環(huán)節。
（5）金額：記賬憑證所列金額是會(huì )計核算的基礎，關(guān)系到會(huì )計賬簿、會(huì )計報表的正確與否。為此，計算必須準確，書(shū)寫(xiě)清楚、符合要求。
（6）所附原始憑證的張數：原始憑證是編制記賬憑證的依據，必須在記賬憑證上填寫(xiě)所附原始憑證的張數，兩者必須相符。 （7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟責任。
2、記賬憑證審核的內容： （1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期；轉賬憑證的填制日期是否是收到原 始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。 （2）憑證是否編號，編號是否正確。
（3）經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的基本內容。 （4）會(huì )計科目的使用是否正確；總賬科目和明細科目是否填列齊全。
（5）記賬憑證所列金額計算是否準確，書(shū)寫(xiě)是否清楚、符合要求。 （6）所附原始憑證的張數與記賬憑證上填寫(xiě)的所附原始憑證的張數是否相符。
（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。三、月末會(huì )計的計提、結轉分錄 （一）計提職工福利費、職工教育費、工會(huì )經(jīng)費1、按工資總額14%提取職工福利費 借：管理費用--福利費 貸：應付福利費 2、按工資總額1.5%提取職工教育費 借：管理費用--職工教育費 貸：其他應付款--職工教育費 3、按工資總額2%提取工會(huì )經(jīng)費 借：管理費用--工會(huì )經(jīng)費 貸：其他應付款--工會(huì )經(jīng)費 （二）提固定資產(chǎn)折舊借：管理費用--折舊費 貸：累計折舊 （三）攤銷(xiāo)費用 借：管理費用（或營(yíng)業(yè)費用等） 貸：待攤費用（或長(cháng)期待攤費用） （四）計提稅金 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費--城建稅 貸：其他應交款--教育費附加 （五）結轉各種收入 1、結轉主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 2、結轉其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 3、結轉營(yíng)業(yè)外收入 借：營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤（六）結轉成本、支出、稅金1、結轉成本 借：本年利潤 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2、結轉其他業(yè)務(wù)支出 借：本年利潤貸：其他業(yè)務(wù)支出 3、結轉營(yíng)業(yè)外支出 借：本年利潤 貸：營(yíng)業(yè)外支出 4、結轉稅金 借：本年利潤 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加（七）結轉各項費用 1、結轉管理費用 借：本年利潤 貸：管理費用2、結轉財務(wù)費用 借：本年利潤 貸：財務(wù)費用（八）季度計提所得稅 1、提取時(shí) 借：所得稅 貸：應交稅費--所得稅 2、結轉所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅3、上繳所得稅四、結賬工作借：應交稅費--所得稅 貸：銀行存款或現金 四、結帳工作1、結賬前，必須將本期內所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。
2、結賬時(shí)，應當結出每個(gè)賬戶(hù)的期末余額。需要結出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線(xiàn)。
需要結出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線(xiàn)；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應當通欄劃雙紅線(xiàn)，年度終了結賬時(shí)，所有總賬賬戶(hù)都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。五、月末結賬后要進(jìn)行對賬 對賬的內容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實(shí)核對，賬表核對。
（1）賬實(shí)相符。是賬簿記錄與實(shí)物、款項實(shí)有數核對相符的簡(jiǎn)稱(chēng)。
保證賬實(shí)相符，是會(huì )計核算的基本要求。由于會(huì )計賬簿記錄是實(shí)物款項使用情況的價(jià)值量反映，實(shí)物款項的增減變化情況，必須在會(huì )計賬簿記錄上如實(shí)記錄、登記。
因此，通過(guò)會(huì )計賬簿記錄的正確性，發(fā)現財產(chǎn)物資和現金管理中存在的問(wèn)題，有利于查明原因、明確責任，有利于改進(jìn)管理、提高效益，有利于保證會(huì )計資料真實(shí)、完整。 （2）賬證相符。
是會(huì )計賬簿記錄與會(huì )計憑證有關(guān)內容核對相符的簡(jiǎn)稱(chēng)。保證賬證相符，也是會(huì )計核算的基本要求。
由于會(huì )計賬簿記錄是根據會(huì )計憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過(guò)賬證核對，可以檢查、驗證會(huì )計賬簿和會(huì )計憑證的內容是否正確無(wú)誤，以保證會(huì )計資料真實(shí)、完整。
各單位應當定期將會(huì )計賬簿記錄與其相應的會(huì )計憑證（包括時(shí)間、編號、內容、金額、記賬方向等）逐項核對，檢查是否一致。如果發(fā)現有不一致之處，應當及時(shí)查明原因，。
7.會(huì )計分錄要怎么做
題目； 1.采購員XX出差，預借財旅費2000，用現金支付 2.銷(xiāo)售XX公司產(chǎn)品10000 ，進(jìn)項增值稅1000，運雜費100，款項已收存銀行款項 3.購入XX公司的材料20000，進(jìn)項增值稅2000，運雜費200，款項用銀行支付，材料已驗入庫。
4.支付本月短期借款利息2000 5.收到XX公司分來(lái)的投資利潤50000 6.用銀行存款向XX希望工程捐款10000 7.管理部門(mén)領(lǐng)用xx材料3000 答案： ，預借差旅費時(shí)： 借：其它應收款-采購員XX 2000 貸：現金 2000 2，沒(méi)有前提條件，是代墊運費還是運費 1）代墊運費 借：銀行存款 11100 貸：營(yíng)業(yè)收入 10000 貸：其他應收款—運雜費100 貸：應交稅金-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）1000 2）運費 借：銀行存款 11000 貸：營(yíng)業(yè)收入 10000 貸：應交稅金-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）1000 借：經(jīng)營(yíng)費用—運雜費100 貸：銀行存款 100 3，強掉了已經(jīng)驗收入庫，所以不用在途。至于進(jìn)項稅轉出，搞不懂為什么要轉出。
借：原材料 20000 借：應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額） 2000 借：管理費用——運雜費200 貸：銀行存款 22200 4，“短期借款利息”有這個(gè)科目嗎？ 借：財務(wù)費用-利息支出 2000 貨：銀行存款 2000 5，是收到不是支付。麻煩樓上的看清題目。
不要誤導。這是基礎會(huì )計分錄，不用考慮那么多，應該是第1）種答案，但講問(wèn)題應說(shuō)清楚，初學(xué)者看1）就可以了，深入討論可以見(jiàn)下文： 1.在使用成本法核算長(cháng)期股權投資的情況之下， 1）當投資企業(yè)收到被投資企業(yè)分配的利潤時(shí)， 借：銀行存款 50000 貸：投資收益 50000 該收到的投資收益，應當按照投資企業(yè)與被投資企業(yè)適用的所得稅稅率之間的稅率差，補交企業(yè)所得稅。
比如，投資企業(yè)收到7 300元的紅利，投資企業(yè)稅率33%，被投資企業(yè)實(shí)際適用稅率27%，則，該投資收益應交企業(yè)所得稅=7 300/(1-0.27)*(0.33-0.27)=600元。 2.在使用權益法核算長(cháng)期股權投資的情況之下， 按照投資企業(yè)享有的被投資企業(yè)實(shí)現利潤的份額， 借：長(cháng)期股權投資 貸：投資收益 當被投資企業(yè)宣告分配利潤時(shí)， 借：應收利潤 貸；長(cháng)期股權投資 當實(shí)際收到分配的利潤時(shí)， 借：銀行存款 貸：應收利潤 在確認投資企業(yè)享有的被投資企業(yè)實(shí)現利潤的份額為投資收益時(shí)，該投資收益暫不計入應稅所得；在實(shí)際收到投資收益時(shí)，應當按照1中的方法，計算交納企業(yè)所得稅。
6，捐希望工程可以稅前扣除，捐贈分“公益性”和“非公益性”兩種，后者稅前不允許扣除。 借：營(yíng)業(yè)外支出——公益性捐贈10000 貸：銀行存款10000 7，分兩種情況，該企業(yè)是否為一般納稅人，結果是根據《增值稅暫行條例》第（7）條屬視同銷(xiāo)售行為： 單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物。
一般納稅人稅率為17%，小規模納稅人為3% (1) 將貨物交付他人代銷(xiāo)； （2） 銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物； （3） 設有兩個(gè)以上機構并實(shí)行統一核算的納稅人，將其貨物從一個(gè)機構移送其他機構用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機構設在同一縣（市）的除外； （4） 將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目； （5） 將自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者； （6） 將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者； （7） 將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費； （8） 將自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)的貨物無(wú)償贈送他人。 1）借：管理費用 3000 借： 應交增值稅-增值稅（進(jìn)項稅）561(3000*(1+10%)*17%） 貸：原材料 3000 銀行存款 561 在這里我要說(shuō)明一下，回答的有些復雜，對初學(xué)者來(lái)說(shuō)可能有一點(diǎn)看不懂，出問(wèn)題的可能沒(méi)有出全，因為沒(méi)有前提條件，比如說(shuō)，該公司是一般納稅人等等，所以請出全文，而且要告訴你是學(xué)的基礎會(huì )計還是稅法會(huì )計，是有區別的，在實(shí)際操作過(guò)程中也是有文件規定的。
謝謝。
