現(xiàn)金包括(現(xiàn)金流量表中,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括那些科目)
1.現(xiàn)金流量表中,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括那些科目
現(xiàn)金具體包括以下四個方面內(nèi)容：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、現(xiàn)金等價物。
第一，庫存現(xiàn)金：
庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金，即與會計核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。
第二，銀行存款：
企業(yè)在銀行或其他金融機構隨時可以用于支付的存款、
與會計核算中“銀行存款”科目所包括的內(nèi)容基本一致。
第三，其他貨幣資金：
企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金。
如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。
第四，現(xiàn)金等價物：
企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
現(xiàn)金等價物的主要特點是流動性強，并可隨時轉換成現(xiàn)金的投資。
通常指購買在三個月或更短時間內(nèi)即到期或即可轉換為現(xiàn)金的投資。
擴展資料：
一、現(xiàn)金流量表主表項目
（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金
※①與收回壞帳無關 ②客戶用商品抵債的進項稅不在此反映。
2、收到的稅費返還=返還的（增值稅+消費費+營業(yè)稅+關稅+所得稅+教育費附加）等
3、收到的其它與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 =除上述經(jīng)營活動以外的其它經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金
4、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金
5、支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金
6、支付的各項稅費（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅） =所得稅+主營業(yè)務稅金及附加 +應交稅金（增值稅-已交稅金） +消費費+營業(yè)稅 +關稅+土地增值稅+房產(chǎn)稅+車船使用稅+印花稅 +教育費附加+礦產(chǎn)資源補償費
7、支付的其它與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 =剔除各項因素后的費用+罰款支出+保險費等
（二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
8、收回投資所收到的現(xiàn)金（不包括長期債權投資收回的利息） =短期投資收回的本金及收益（出售、（廣告內(nèi)容，已被刪除）、到期收回） +長期股權投資收回的本金及收益（出售、（廣告內(nèi)容，已被刪除）、到期收回） +長期債券投資收到的本金。
9、取得投資收益收到的現(xiàn)金 =長期股權投資及長期債券投資收到的現(xiàn)金股利及利息
10、處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金 =收到的現(xiàn)金-相關費用的凈額（包括災害造成固定資產(chǎn)及長期資產(chǎn)損失收到的保險賠償）（如為負數(shù)，在支付的其它與投資活動有關的現(xiàn)金項目反映）
11、收到的其它與投資活動有關的現(xiàn)金=收到購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的股利和已到付息期但尚未領取的債券利息及上述投資活動項目以外的其它與投資活動有關的現(xiàn)金流入
12、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=按實際辦理該項事項支付的現(xiàn)金（不包括固定資產(chǎn)借款利息資本化及融資租賃租賃費，其在籌資活動中反映）
13、投資所支付的現(xiàn)金 =本期（短期股票投資+短期債券投資+長期股權投資+長期債券投資）及手續(xù)費、傭金
14、支付的其它與投資活動有關的現(xiàn)金 =購買時已宣告而尚未領取的現(xiàn)金股利 +購買時已到付息期但尚未領取的債券利息及其它與投資活動有關的現(xiàn)金流出
（三）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
15、吸收投資所收到的現(xiàn)金=發(fā)行股票債券收到的現(xiàn)金 -支付的傭金等發(fā)行費用不能減去支付的審計、咨詢費用，其在“支付的其它與籌資活動有關的現(xiàn)金”中反映。
16、借款所收到的現(xiàn)金=短期借款+長期借款收到的現(xiàn)金
17、收到的其它與籌資活動有關的現(xiàn)金 =除上述各項籌資活動以外的其它與籌資活動相關的現(xiàn)（如現(xiàn)金捐贈）
18、償還債務所支付的現(xiàn)金=償還借款本金+債券本金
19、分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 =支付的（現(xiàn)金股利+利潤+借款利息+債券利息）
20、支付其它與籌資活動有關現(xiàn)金 =除上述籌資活動支付的現(xiàn)金以外的與籌資活動有關的現(xiàn)金流出（如捐贈現(xiàn)金支出、融資租賃租賃費）
參考資料：財政部-企業(yè)會計準則第31號--現(xiàn)金流量表
