墻貼一般放什么(營(yíng)改增后建筑單位的清包工應該放入什么會(huì )計科)
1.營(yíng)改增后建筑單位的清包工應該放入什么會(huì )計科
增值稅期末留抵稅額的會(huì )計處理 試點(diǎn)地區兼有應稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當月月初的增值稅留抵稅額按照“營(yíng)改增”有關(guān)規定不得從應稅服務(wù)的銷(xiāo)項稅額中抵扣的，應在“應交稅費” 科目下增設“增值稅留抵稅額”明細科目。
開(kāi)始試點(diǎn)當月月初，企業(yè)應按不得從應稅服務(wù)的銷(xiāo)項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應交稅費———增值稅留抵稅額”科目，貸記 “應交稅費———應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）”科目。 待以后期間允許抵扣時(shí)，按允許抵扣的金額，借記 “應交稅費———應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記“應交稅費———增值稅留抵稅額”科目。
“應交稅費———增值稅留抵稅額”科目期末余額應根據其流動(dòng)性在資產(chǎn)負債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項目列示。 取得過(guò)渡性財政扶持資金的會(huì )計處理 試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉換期間因實(shí)際稅負增加而向財稅部門(mén)申請取得財政扶持資金的，期末有確鑿證據表明企業(yè)能夠符合財政扶持政策規定的相關(guān)條件且預計能夠收到財政扶持資金時(shí)，按應收的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
待實(shí)際收到財政扶持資金時(shí)，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他應收款”等科目。 稅控系統相關(guān)費用抵減增值稅額的會(huì )計處理 （一）增值稅一般納稅人的會(huì )計處理 按稅法有關(guān)規定，增值稅一般納稅人初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費———應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè)按規定抵減的增值稅應納稅額。
企業(yè)購入增值稅稅控系統專(zhuān)用設備，按實(shí)際支付或應付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費———應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。
按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。 企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實(shí)際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費———應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。 （二）小規模納稅人的會(huì )計處理 按稅法有關(guān)規定，小規模納稅人初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減“應交稅費———應交增值稅”科目。
企業(yè)購入增值稅稅控系統專(zhuān)用設備，按實(shí)際支付或應付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費———應交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目。
按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。 企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實(shí)際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費———應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。“應交稅費———應交增值稅”科目期末如為借方余額，應根據其流動(dòng)性在資產(chǎn)負債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項目列示；如為貸方余額，應在資產(chǎn)負債表中的“應交稅費”項目列示。
企業(yè)需要注意的幾點(diǎn)事項 （一）會(huì )計核算需增設“營(yíng)改增”抵減的銷(xiāo)項稅額專(zhuān)欄 財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于在上海市開(kāi)展交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅[2011]111號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)財稅[2011]111號）規定，試點(diǎn)納稅人提供應稅服務(wù)按照國家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，允許其以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，扣除支付給非試點(diǎn)納稅人（指試點(diǎn)地區不按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》繳納增值稅的納稅人和非試點(diǎn)地區的納稅人）價(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額。 這一規定是一個(gè)過(guò)渡政策，目的為保證納稅人在試點(diǎn)前后的利益不受損失。
由于相關(guān)業(yè)務(wù)特殊性，準確進(jìn)行賬務(wù)處理并正確計算應納稅額成為會(huì )計人員遭遇的難點(diǎn)。之前，上海市財政局曾出臺過(guò)相關(guān)文件，就試點(diǎn)有關(guān)差額征稅的會(huì )計處理規定按照稅法規定允許扣減的增值稅額，借記“應交稅費———應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）”等科目。
但這與財政部規定該科目的核算內容并不一致。為及時(shí)解決營(yíng)改增試點(diǎn)過(guò)程中的問(wèn)題，財政部在第二批省市試點(diǎn)之前，下發(fā)了財會(huì )[2012]13號，規定一般納稅人在試點(diǎn)期間，提供按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款應稅服務(wù)的，“應在應交稅費———應交增值稅”科目下增設“營(yíng)改增”抵減的銷(xiāo)項稅額專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè)因按規定扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項稅額。
而小規模納稅人按規定扣減銷(xiāo)售額而減少的應交增值稅直接沖減“應交稅費———應交增值稅”科目即可。 （二）營(yíng)業(yè)稅改征增值稅財稅核算難度加大 在實(shí)行營(yíng)業(yè)稅征收時(shí)，對企業(yè)的會(huì )計核算要求比較簡(jiǎn)。
2.會(huì )計里月底那些科目需要結轉,分別結轉到什么科目?
月末一般要結轉哪些科目
一、月末結轉分錄：
1、收入的結轉
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤
2、期間費用的結轉
借：本年利潤
貸：管理費用、營(yíng)業(yè)費用、財務(wù)費用
3、成本、支出的結轉
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出
4、稅金的結轉
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 所得稅
二、年末結轉分錄
1、利潤虧損結轉
借：利潤分配--未分配利潤
貸：本年利潤
2、利潤盈利的結轉
借：本年利潤
貸：利潤分配--未分配利潤
月末會(huì )計的結轉分錄
一、計提職工福利費、職工教育費、工會(huì )經(jīng)費
1、按工資總額14%提取職工福利費 ；
借：管理費用--福利費
貸：應付福利費
2、按工資總額1.5%提取職工教育費
借：管理費用--職工教育費
貸：應付職工薪酬
3、按工資總額2%提取工會(huì )經(jīng)費
借：管理費用--工會(huì )經(jīng)費
貸：應付職工薪酬
二、提固定資產(chǎn)折舊
借：管理費用--折舊費
貸：累計折舊
三、攤銷(xiāo)費用
借：管理費用（或營(yíng)業(yè)費用等）
貸：待攤費用（或長(cháng)期待攤費用）
四、計提稅金
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅金--營(yíng)業(yè)稅
--城建稅
--教育費附加
五、結轉各種收入
1、結轉主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
2、結轉其他業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
3、結轉營(yíng)業(yè)外收入
借：營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤
六、結轉成本、支出、稅金
1、結轉成本
借：本年利潤 -
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2、結轉其他業(yè)務(wù)支出
借：本年利潤
貸：其他業(yè)務(wù)支出
3、結轉營(yíng)業(yè)外支出
借：本年利潤
貸：營(yíng)業(yè)外支出
4、結轉稅金
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
七、結轉各項費用
1、結轉管理費用
借：本年利潤
貸：管理費用
2、結轉財務(wù)費用
借：本年利潤
貸：財務(wù)費用
3、結轉銷(xiāo)售費用
借：本年利潤 .
貸：銷(xiāo)售費用
八、季度計提所得稅
1、提取時(shí)
借：所得稅費用
貸：應交稅金--所得稅
2、結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、上繳所得稅
借：所得稅費用
貸：銀行存款或現金
3.會(huì )計憑證裝訂里面需要放哪些東西
會(huì )計憑證裝訂是指對會(huì )計憑證整理成冊。
1、包括記賬憑證應定期裝訂成冊。記賬憑證裝訂成冊，包括將記賬憑證連同原始憑證即會(huì )計憑證裝訂成冊，會(huì )計憑證的裝訂，要將記賬憑證按憑證類(lèi)別收款憑證、付款憑證、轉賬憑證）、編號順序排列連同記賬憑證所附原始憑證一并裝訂成冊。
2、需要另保存的原始憑證，如需要經(jīng)常查閱的工資單、獎金表等，可單裝成冊。
3、憑證數量過(guò)多，如領(lǐng)料單、發(fā)貨票、醫院轉來(lái)的賬單等，可歸類(lèi)匯總后單裝成冊。
4、某些重要憑證，如文件、表冊、契約、合同、存出保證金收據等，可分別登記后單裝成冊。
5、填制部門(mén)留存的原始憑證存根和副聯(lián)，也應按憑證的類(lèi)別、日期和編號順序裝訂成冊。會(huì )計憑證裝訂成冊時(shí)，應加具封面和封底。
6、封面應說(shuō)明憑證裝訂日期、憑證內容、各種憑證起訖號數冊數裝訂人等。
擴展資料：
會(huì )計憑證裝訂準備，是指對會(huì )計憑證進(jìn)行排序、粘貼和折疊。
因為原始憑證的紙張面積與記賬憑證的紙張面積不可能全部一樣，有時(shí)前者大于后者，有時(shí)前者小于后者，這就需要會(huì )計人員在制作會(huì )計憑證時(shí)對原始憑證加以適當整理，以便下一步裝訂成冊。
對于紙張面積大于記賬憑證的原始憑證，可按記賬憑證的面積尺寸，先自右向后，再自下向后兩次折疊。注意應把憑證的左上角或左側面讓出來(lái)，以便裝訂后，還可以展開(kāi)查閱。
對于紙張面積過(guò)小的原始憑證，一般不能直接裝訂，可先按一定次序和類(lèi)別排列，再粘在一張同記賬憑證大小相同的白紙上，粘貼時(shí)宜用膠水。
證票應分張排列，同類(lèi)、同金額的單據盡量粘在一起；同時(shí)，在一旁注明張數和合計金額。如果是板狀票證，可以將票面票底輕輕撕開(kāi)，厚紙板棄之不用。 對于紙張面積略小于記賬憑證的原始憑證，可先用回形針或大頭針別在記賬憑證后面，待裝訂時(shí)再抽去回形針或大頭針。
有的原始憑證不僅面積大，而且數量多，可以單獨裝訂，如工資單、耗料單等，但在記賬憑證上應注明保管地點(diǎn)。
原始憑證附在記賬憑證后面的順序應與記賬憑證所記載的內容順序一致，不應按原始憑證的面積大小來(lái)排序。 會(huì )計憑證經(jīng)過(guò)上述的加工整理之后，就可以裝訂了。
參考資料：百度百科—會(huì )計憑證
參考資料：百度百科—會(huì )計憑證裝訂
4.裝修費用計入什么科目
1、簡(jiǎn)單的裝修，可以計入當期費用。
借：管理費用---裝修費
貸：銀行存款
2、較大支出的裝修，計入長(cháng)期待攤費用
借：長(cháng)期待攤費用---裝修費
貸：銀行存款
完工后分期攤銷(xiāo)
借：管理費用---裝修費
貸：長(cháng)期待攤費用---裝修費
3、新建筑物的配套裝修，裝修費用那個(gè)如果金額較大的應屬于固定資產(chǎn)，在建造期間，做分錄：
借：在建工程
貸：銀行存款
投入使用，做分錄：
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程
擴展資料
長(cháng)期待攤費用是指企業(yè)發(fā)生的攤銷(xiāo)期限在1年以上的費用。《企業(yè)所得稅法》第十三條規定，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(cháng)期待攤費用按照規定攤銷(xiāo)的，準予扣除：
1、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；
2、租入固定資產(chǎn)的改建支出；
3、固定資產(chǎn)的大修理支出；
4、其他應當作為長(cháng)期待攤費用的支出。
長(cháng)期待攤費用的財稅處理差異：
會(huì )計上規定，長(cháng)期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在1年以上（不含1年）的各項費用，但是應由本期負擔的借款利息、租金等，不得作為長(cháng)期待攤費用處理。
長(cháng)期待攤費用應當單獨核算，在費用項目的受益期限內分期平均攤銷(xiāo)。根據新會(huì )計準則規定，開(kāi)辦費和修理費均一次性計入當期損益。如果長(cháng)期待攤費用的費用項目不能使以后會(huì )計期間受益的，應當將尚未攤銷(xiāo)該項目的攤余價(jià)值全部轉入當期損益。
參考資料來(lái)源：百度百科-長(cháng)期待攤費用
5.裝飾公司涉及哪些會(huì )計科目
裝飾公司涉及的會(huì )計科目也執行《企業(yè)會(huì )計制度》，一般規模較小，可以執行《小企業(yè)會(huì )計準則》。
小企業(yè)會(huì )計準則規定設置科目如下：一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 庫存現金 2 1002 銀行存款 4 1201 應收票據 5 1202 應收賬款 6 1203 預付賬款 9 1231 其他應收款 10 1301 在途物資 11 1302 原材料 12 1303 庫存商品 14 1305 低值易耗品 18 1501 固定資產(chǎn) 19 1502 累計折舊 21 1504 固定資產(chǎn)清理 25 1701 長(cháng)期待攤費用 26 1801 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類(lèi) 27 2001 短期借款 28 2101 應付賬款 29 2102 預收賬款 30 2201 應付職工薪酬 31 2301 應交稅費 34 2601 其他應付款 三、所有者權益類(lèi) 37 3001 實(shí)收資本（或股本） 38 3002 資本公積 39 3101 盈余公積 40 3102 本年利潤 41 3103 利潤分配 四、成本類(lèi) 42 4001 生產(chǎn)成本（勞務(wù)成本） 44 4401 工程施工 45 4402 工程結算 五、損益類(lèi) 47 5001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 48 5002 其他業(yè)務(wù)收入 50 5201 營(yíng)業(yè)外收入 51 5301 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 52 5302 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 53 5303 其他業(yè)務(wù)支出 54 5401 銷(xiāo)售費用 55 5402 財務(wù)費用 56 5403 管理費用 57 5501 營(yíng)業(yè)外支出 58 5601 所得稅費用。
6.裝飾工程財務(wù)會(huì )計怎么做賬
1，如果裝飾工程有限公司規模很大，可以承接粉刷月球之類(lèi)的項目，就按建安業(yè)設科目，如果規模小，平時(shí)發(fā)生的工程費用可以用“勞務(wù)成本”科目歸集，其他科目和資產(chǎn)負債之類(lèi)的科目一樣。
2，現在會(huì )計科目都統一了，裝飾裝潢公司主要會(huì )計科目和一般企業(yè)一樣，最多是如果某個(gè)裝修工程跨越幾個(gè)月時(shí)間。 而對該裝修工程發(fā)生的成本和費用需要歸集核算，可以增加一個(gè)科目：工程施工。
根據需要.。在工程施工下設置二級及三級科目，即： 工程施工-某工程（材料） 工程施工-某工程（工資） 工程施工-某工程（其他費用） 在沒(méi)有開(kāi)發(fā)票之前，該科目會(huì )一直留在帳簿內，編制財務(wù)報表時(shí)，可以暫時(shí)記在資產(chǎn)負債表的其他流動(dòng)資產(chǎn)內。
等該項工程完工開(kāi)出發(fā)票后，將工程施工全部結轉到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工-某工程（材料） 工程施工-某工程（工資） 工程施工-某工程（其他費用） 其他核算都和一般企業(yè)一樣。
附上常用的會(huì )計科目表： 常用會(huì )計科目表 順序號 編號 名 稱(chēng) 順序號 編號 名 稱(chēng) 一、資產(chǎn)類(lèi) 47 2131 預收帳款 1 1001 現金 48 2141 代銷(xiāo)商品款 2 1002 銀行存款 49 2151 應付工資 3 1009 其他貨幣資金 50 2153 應付福利費 4 1101 短期投資 51 2161 應付股利 6 1111 應收票據 52 2171 應交稅金 7 1121 應收股利 53 2176 其他應交款 8 1122 應收利息 54 2181 其他應付款 9 1131 應收帳款 55 2191 預提費用 10 1133 其他應收款 58 2301 長(cháng)期借款 11 1141 壞帳準備 59 2311 應付債券 12 1151 預付帳款 60 2321 長(cháng)期應付款 14 1201 物資采購 61 2331 專(zhuān)項應付款 15 1211 原材料 62 2341 遞延稅款 16 1221 包裝物 三、所有者權益類(lèi) 17 1231 低值易耗品 63 3101 實(shí)收資本（股本） 18 1232 材料成本差異 65 3111 資本公積 19 1241 自制半成品 66 3121 盈余公積 20 1243 庫存商品 67 3131 本年利潤 22 1251 委托加工物資 68 3141 利潤分配 23 1261 委托代銷(xiāo)物資 四、成本類(lèi) 24 1271 受托代銷(xiāo)物資 69 4101 生產(chǎn)成本 25 1281 存貨跌價(jià)準備 70 4105 制造費用 26 1291 分期收款發(fā)出商品 71 4107 勞務(wù)成本 27 1301 待攤費用 五、損益類(lèi) 28 1401 長(cháng)期股權投資 72 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 29 1402 長(cháng)期債權投資 73 5102 其他業(yè)務(wù)收入 30 1421 長(cháng)期投資減值準備 74 5201 投資收益 32 1501 固定資產(chǎn) 75 5203 補貼收入 33 1502 累計折舊 76 5301 營(yíng)業(yè)外收入 35 1601 工程物資 77 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 36 1603 在建工程 78 5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 38 1701 固定資產(chǎn)清理 79 5405 其他業(yè)務(wù)支出 39 1801 形資產(chǎn) 80 5501 營(yíng)業(yè)費用 42 1901 長(cháng)期待攤費用 81 5502 管理費用 二、負債類(lèi) 82 5503 財務(wù)費用 44 2101 短期借款 83 5601 營(yíng)業(yè)外支出 45 2111 應付票據 84 5701 所得稅 46 2121 應付帳款。
