工會(huì )會(huì )計制度使用說(shuō)明(工會(huì )會(huì )計制度使用說(shuō)明)

1.工會(huì )會(huì )計制度會(huì )計科目使用說(shuō)明

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工會(huì )會(huì )計制度會(huì )計科目使用說(shuō)明一、資產(chǎn)類(lèi)科目

第101號科目 庫存現金

一、本科目核算工會(huì )的庫存現金。

二、各級工會(huì )應當嚴格按照國家有關(guān)現金管理的規定收支現金。

三、庫存現金的主要賬務(wù)處理如下：

（一）從銀行提取現金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現金存入銀行，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

（二）因支付內部職工出差等原因所需的現金，借記“其他應收款”科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時(shí)，按實(shí)際收回的現金，借記本科目，按應報銷(xiāo)的金額，借記“行政支出”等有關(guān)科目，按實(shí)際借出的現金，貸記“其他應收款”科目。

（三）因其他業(yè)務(wù)收到現金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

四、本科目應設置“現金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆登記，每日終了，應計算當日的現金收入合計數、支出合計數和結余數，并將結余數與實(shí)際庫存數進(jìn)行核對，做到賬款相符。

五、有外幣現金的工會(huì )，按照折算后的人民幣金額記賬，并設立輔助賬登記外幣現金的幣種、外幣金額、即期匯率、折算后的人民幣金額及來(lái)源簡(jiǎn)要說(shuō)明等。

六、每日終了結算現金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現的現金短缺或溢余，應當及時(shí)查明原因，并根據管理權限，報經(jīng)批準后，在期末結賬前處理完畢：三、工會(huì )應當嚴格按照國家有關(guān)支付結算辦法的規定，正確地辦理銀行存款收支結算。下年初，根據代理銀行

2.工會(huì )費具體怎么做會(huì )計科目啊

工會(huì )費做"應付職工薪酬-工會(huì )經(jīng)費"會(huì )計科目。

應付職工薪酬是企業(yè)根據有關(guān)規定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會(huì )保險費”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應付職工薪酬項目進(jìn)行明細核算。

工會(huì )經(jīng)費相關(guān)會(huì )計分錄為：

1.計提是做：

借；管理費用等

貸；應付職工薪酬-工會(huì )經(jīng)費

2.支付上級工會(huì )做：

借：應付職工薪酬-工會(huì )經(jīng)費

貸：銀行存款

3.工會(huì )經(jīng)費現在有的計提 有的不計提

不計提 直接支付

借：管理費用-工會(huì )經(jīng)費

貸；銀行存款

4.如果提取工會(huì )經(jīng)費了，收到退回的工會(huì )經(jīng)費

借：銀行存款等

貸：應付職工薪酬--工會(huì )經(jīng)費

3.行政單位工會(huì )涉及到的會(huì )計科目有哪些

建新帳是必須的，只是科目的選用不同于企業(yè)。

基層工會(huì )做賬的過(guò)程，也就是經(jīng)費的收支核算，按各個(gè)科目核算的內容規定記賬即可。 附工會(huì )會(huì )計制度，會(huì )計報表。

資產(chǎn)類(lèi)科目設： 現金 銀行存款- 收入類(lèi)的科目設： 經(jīng)費收入 費用性的科目設： 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本（按專(zhuān)項活動(dòng)設置明細核算） 管理費用 權益類(lèi)的科目設： 非限定性?xún)糍Y產(chǎn) 收到行政撥入經(jīng)費時(shí)作： 借 銀行存款' 貸 經(jīng)費收入！ 有專(zhuān)項活動(dòng)時(shí)的開(kāi)支作： 借 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 貸 現金或銀行存款； 上繳上級工會(huì )組織經(jīng)費各在日常管理中的零星開(kāi)支作： 借 管理費用 貸 現金或銀行存款 期末，將“經(jīng)費收入”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費用”轉至“非限定性?xún)糍Y產(chǎn)”。

4.過(guò)節慰問(wèn)品過(guò)生日蛋糕已經(jīng)允許工會(huì )開(kāi)支了,工會(huì )會(huì )計科目計入哪個(gè)

應付職工薪酬-工會(huì )經(jīng)費

如果這項活動(dòng)不屬于工會(huì )的常規活動(dòng)，可以 計入 “其他費用”。分錄：

借：應付職工薪酬 ——工會(huì )經(jīng)費——其他費用 XXX

貸：銀行存款（或 庫存現金） XXX

這個(gè)在會(huì )計準則里沒(méi)有規范的要求，企業(yè)根據情況自行決定。可以分別設置明細科目，也可合并到某一個(gè)明細科目，只要前后保持一致即可。

擴展資料：

企業(yè)按照有關(guān)規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個(gè)人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個(gè)人所得稅”等科目。

企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。

企業(yè)支付工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會(huì )運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

企業(yè)按照國家有關(guān)規定繳納社會(huì )保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

參考資料來(lái)源：百度百科-應付職工薪酬

5.會(huì )計科目及使用說(shuō)明

會(huì )計科目及使用說(shuō)明： 一、資產(chǎn)類(lèi) 1、庫存現金 核算企業(yè)的庫存現金。

企業(yè)內部使用的備用金，在“其他應收款”科目核算，或單獨設置“備用金”科目核算，不在本科目核算。 2、銀行存款 核算企業(yè)存入銀行的各種存款。

企業(yè)如有存入其他金融機構的存款，也在本科目核算。 3、其他貨幣資金 核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。

制度規定應設置以下明細科目：（1）外埠存款；（2）銀行本票；（3）銀行匯票；（4）信用卡；（5）信用證保證金；（6）存出投資款。 4、短期投資 核算企業(yè)購入能隨時(shí)變現并且持有時(shí)間不準備超過(guò)一年（含一年）的投資。

包括各種股票、債券、基金等。制度規定應設置以下明細科目：（1）股票；（2）債券；（3）基金；（4）其他。

5、短期投資跌價(jià)準備 核算企業(yè)提取的短期投資跌價(jià)準備。短期投資應以成本與市價(jià)孰低計量，當市價(jià)低于成本時(shí)，應當計提短期投資跌價(jià)準備。

6、應收票據 核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是由收款人簽發(fā)、經(jīng)付款承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據。

銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請人簽發(fā)，開(kāi)由承兌申請人向開(kāi)戶(hù)銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的的票據。 7、應收股利 核算企業(yè)因股權投資而應收取的現金股利。

企業(yè)應收其他單位的利潤，也在本科目核算。 8、應收利息 核算企業(yè)因債權投資而應收取的利息。

企業(yè)購入到期還本付息的長(cháng)期債券應收的利息，在“長(cháng)期債權投資”科目核算，不在本科目核算。 9、應收賬款 核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。

不單獨設置“預收賬款”科目的企業(yè)，預收的賬款也在本科目核算。 10、其他應收款 核算企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收、暫付款項，包括不設置“備用金”科目的企業(yè)撥出的備用金、應收的各種賠款、罰款，應向職工收取的各種墊付款項等。

11、壞賬準備 核算企業(yè)提取的壞賬準備。每年年末，企業(yè)應對應收款項進(jìn)行全面檢查，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬，對沒(méi)有把握能夠收回的應收款項，應當計提壞賬準備。

企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失。備抵法：承認應收賬款存在著(zhù)收不回的可能性，按期估計壞賬損失，轉作期間費用。

12、預付賬款 核算企業(yè)按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。 13、應收補貼款 核算企業(yè)按國家規定給予的定額補貼而應收的補貼款。

14、物資采購 核算企業(yè)購入材料、商品等的采購成本。委托外單位加工材料、商品的加工成本，直接在“委托加工物資”科目核算，企業(yè)購入的在建工程所需要的材料、機器設備等，在“工程物資”科目核算。

15、原材料 核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等的計劃成本或實(shí)際成本。 16、包裝物 核算企業(yè)庫存的各種包裝物的實(shí)際成本和計劃成本。

包裝物是指為了包裝本企業(yè)商品而儲備的各種包裝容器，如桶、箱、瓶、壇、袋等。包括：（1）生產(chǎn)過(guò)程中用于包裝產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的包裝物；（2）隨同商品出售而不單獨計價(jià)的包裝物；（3）隨同商品出售而單獨計價(jià)的包裝物；（4）出租或出借給購買(mǎi)單位使用的包裝物。

17、低值易耗品 核算企業(yè)庫存的低值易耗品的實(shí)際成本或計劃成本。低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉使用的包裝容器等。

低值易耗品可采用一次或者分次攤銷(xiāo)的方法。 18、材料成本差異 核算企業(yè)各種材料的實(shí)際成本與計劃成本的差異。

19、自制半成品 核算工業(yè)企業(yè)庫存的自制半成品的實(shí)際成本。自制半成品是指經(jīng)過(guò)一定生產(chǎn)過(guò)程已檢驗合格交付半成品倉庫，但尚未制造完工成為商品產(chǎn)品，仍需繼續加工的中間產(chǎn)品。

20、庫存商品 核算企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計劃成本（或售價(jià)）。包括庫存的外購商品、自制商品產(chǎn)品、存放在門(mén)市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外庫或存放在倉庫的商品等。

21、商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 核算商品流通企業(yè)采用售價(jià)核算的商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。 22、委托加工物資 核算企業(yè)委托外單位加工的各種物資的實(shí)際成本。

23、委托代銷(xiāo)商品 核算企業(yè)委托其他單位代銷(xiāo)的商品實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計劃成本（或售價(jià)）。 24、受托代銷(xiāo)商品 核算企業(yè)接受其他單位委托代銷(xiāo)的商品。

企業(yè)代銷(xiāo)國外的商品也在本科目核算。 25、存貨跌價(jià)準備 核算企業(yè)提取的存貨跌價(jià)準備。

企業(yè)應定期或年末，對存貨進(jìn)行全面清查，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷(xiāo)售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本不可收回的部分，應當提取存貨跌價(jià)準備。 26、分期收款發(fā)出商品 核算企業(yè)采用分期收款銷(xiāo)售方式發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）。

27、待攤費用 核算企業(yè)已經(jīng)支出，但應由本期和以后各期分別負擔的分攤期限在一年以?xún)龋òㄒ荒辏┑母黜椯M用，如低值易耗品攤銷(xiāo)、預付保險費、固定資產(chǎn)修理費、以及一次購買(mǎi)印花稅票。

6.計入什么工會(huì )會(huì )計科目

實(shí)行新會(huì )計準則后，工會(huì )經(jīng)費應計入“應付職工薪酬”。

會(huì )計分錄為：

計提時(shí)：

借：管理費用-工會(huì )經(jīng)費

貸：其他應付款-工會(huì )經(jīng)費

企業(yè)按應付職工薪酬總額的2%撥付工會(huì )組織，可以在稅前扣除。可以直接撥付。

2. 不用計提，直接撥付時(shí)：

借：管理費用-工會(huì )經(jīng)費

貸：銀行存款

介紹：

企業(yè)工會(huì )組織的財產(chǎn)可以分為兩類(lèi)：一是由企業(yè)提供的辦公設施，其財產(chǎn)所有權屬于 企業(yè)，不屬于工會(huì ) ；二 是從企業(yè)計提的工會(huì )經(jīng)費和工會(huì )會(huì )員交納的會(huì )費形成的財 產(chǎn)，這些財產(chǎn)所有權屬于工會(huì )組織，不再 屬于企業(yè)。所以工會(huì )組織的活動(dòng)經(jīng)費通常 包括三部分：

由企業(yè)向工會(huì )組織提供的辦公設施。包括工會(huì )日常活動(dòng)所必需的房屋設備，以及有關(guān)水電、辦公用品等設施 ，通常由企業(yè)提供，其維修費用通常也由企業(yè)承擔。

企業(yè)按規定計提的工會(huì )經(jīng)費。根據我國工會(huì )法的規定，企業(yè)每月應按全部職工實(shí)際工資總額的2%向本企業(yè)工會(huì )撥交工會(huì )經(jīng)費，在管理費中列支。但必須收到專(zhuān)用收據才可以所得稅稅前扣除。

工會(huì )會(huì )員交納的會(huì )費。根據我國工會(huì )法的規定，工會(huì )會(huì )員每月按基本工資的千分之五交納會(huì )費。

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