應交關稅(關稅屬于哪個)

1.關稅屬于哪個會計科目

關稅屬于會計科目。

成本費用包括企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，

或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

成本費用也包括企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的各種資金耗費。企業(yè)的成本費用，就其經(jīng)濟實質來看，是產(chǎn)品價值構成中c+v兩部分價值的等價物，用貨幣形式來表示，也就是企業(yè)在產(chǎn)品經(jīng)營中所耗費的資金的總和。

擴展資料：

關稅的計算公式：

關稅的征稅基礎是關稅完稅價格。進口貨物以海關審定的成交價值為基礎的到岸價格為關稅完稅價格；出口貨物以該貨物銷售與境外的離岸價格減去出口稅后，經(jīng)過海關審查確定的價格為完稅價格。

關稅應稅額的計算公式為：應納稅額=關稅完稅價格*適用稅率。

參考資料來源：搜狗百科-成本費用

搜狗百科-關稅

2.進口關稅應計入什么會計科目

進口業(yè)務分為自營進口和代理進口兩種情況。所以進口關稅計入何種會計科目需要根據(jù)你們公司情況來定：

1、自營進口：根據(jù)現(xiàn)行會計制度規(guī)定，進口關稅構成進口商品的采購成本。企業(yè)在計算出應繳納進口關稅時，

應借記“商品采購”（商品流通企業(yè)）、

“材料采購”（工業(yè)企業(yè)）等科目，

貸記“應交稅費--應交進口關稅”科目

企業(yè)交納進口關稅時，

借記“應交稅費--應交進口關稅”科目，

貸記“銀行存款”科目。

2、代理進口業(yè)務一般由外貿(mào)企業(yè)代理委托單位承辦。外貿(mào)企業(yè)對其代理的進口業(yè)務并不負擔盈虧，只是收取一定的手續(xù)費。因此代理進口業(yè)務發(fā)生的進口關稅，先由外貿(mào)企業(yè)代繳，然后向委托單位收齲外貿(mào)企業(yè)在代理進口業(yè)務中計算出應繳納的進口關稅時，

應借記“應收賬款--**單位”科目，

貸記“應交稅費--應交進口關稅”科目；

實際繳納時，借記“應交稅費--應交進口關稅”科目，

貸記“銀行存款”科目。

委托單位實際向外貿(mào)企業(yè)支付進口關稅時，

借記“材料采購”、“物資采購”、“固定資產(chǎn)”等科目，

貸記“應付賬款”等科目。

關稅是國家海關對進口貨物征收的一種稅。征收進口關稅會增加進口貨物的成本，提高進口貨物的市場價格，影響外國貨物進口數(shù)量。

如果關稅不計入產(chǎn)品成本的話，會使進口貨物的價格比國內(nèi)同種貨物的價格低，不利于國內(nèi)貨物的流通，會影響國家經(jīng)濟.關稅計入進口貨物成本可以使進口貨物和國內(nèi)物物價格相差不大，使國內(nèi)和對外貿(mào)易達到平衡。

3.通過應交稅費核算的科目有哪些

企業(yè)通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的應交、交納等情況。通過這個科目核算的是需要預計應交數(shù)并與稅務部門結算的各種稅費，

企業(yè)交納的關稅、印花稅、耕地占用稅等不需要預計應交數(shù)的稅金，不通過“應交稅費”科目核算。

通過應交稅費核算的

(1)增值稅：直接計入應交稅費中核算。

(2)消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加一般是借方計入營業(yè)稅金及附加科目，貸方計入應交稅費。

(3)資源稅：對外銷售應稅產(chǎn)品應交的資源稅是借方計入營業(yè)稅金及附加，自產(chǎn)自用的應該借方計入生產(chǎn)成本科目，貸方計入應交稅費。

(4)所得稅：借記所得稅費用，貸記應交稅費——應交所得稅

(5)土地增值稅：貸方計入應交稅費-應交土地增值稅，借方一般計入固定資產(chǎn)清理等科目

(6)房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、礦產(chǎn)資源補償費：借方計入管理費用，貸方計入應交稅費

擴展資料：

應交稅費的主要賬務處理：

應交增值稅

1、企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。

購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。

由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償?shù)?，應借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價款由“待處理財產(chǎn)損益”轉出，按這部分物資的增值稅由“應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）”予以轉出。

2、銷售物資或提供應稅勞務，按營業(yè)收入和應收取的增值稅額， 借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目。

發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。

3、實行“免、抵、退”的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。

4、企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。

5、企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。

6、小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅應計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。

參考資料來源：搜狗百科-應交稅費

4.通過應交稅費核算的會計科目

以上答案均正確

應交稅費的核算內(nèi)容及相關賬務處理

1.本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、礦產(chǎn)資源補償費等。

2.企業(yè)計提消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加時，借記“營業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務成本”等科目，貸記“應交稅費（消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加）”科目。

3.企業(yè)計提房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、礦產(chǎn)資源補償費時，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費（房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、礦產(chǎn)資源補償費）”科目。

4.企業(yè)計提土地增值稅時，借記“營業(yè)稅金及附加”、“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“應交稅費（土地增值稅）”科目。

5.企業(yè)（保險）按規(guī)定應交納的保險保障基金，也通過本科目核算。

6.企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。借記“應付職工薪酬”科目，貸記“應交稅費（應繳個人所得稅）”科目。

7.企業(yè)不需要預計應交數(shù)所交納的稅金，因為不存在與稅務機關的結算關系，如印花稅、耕地占用稅等，所以不在本科目核算。

5.進口關稅應列入哪個會計科目

一、工業(yè)企業(yè)關稅的會計處理 1。

出口關稅的會計處理 工業(yè)企業(yè)出口產(chǎn)品，若應交納關稅，支付時可直接通過“主營業(yè)務稅金及附加”科目進行核算。 例如，某工業(yè)企業(yè)出口一批設備，經(jīng)海關審核，出口關稅為30000元。

計提關稅時： 借： 主營業(yè)務稅金及附加 30000 貸：銀行存款等科目 30000 2。 進口關稅的會計處理 工業(yè)企業(yè)通過外貿(mào)企業(yè)代理或直接從國外進口原材料或其他產(chǎn)品，按規(guī)定計算應交納的進口關稅，可以不通過“應交稅金-應交進口關稅”科目核算，而是與進口原材料等的價款及其他費用一并計入進口原材料的采購成本： 借：物資采購或原材料 貸：銀行存款等科目 對于企業(yè)根據(jù)與外商簽訂的加工裝配和中小型補償貿(mào)易合同而引進的國外設備，其應支付的進口關稅在支付時： 借：在建工程-引進設備工程 貸：長期應付款-補償貿(mào)易引進設備應付款、銀行存款等科目 二、外貿(mào)企業(yè)關稅的會計處理 1。

自營出口 外貿(mào)企業(yè)計算出自營出口業(yè)務應繳納的關稅時： 借： 主營業(yè)務稅金及附加 貸：應交稅金-應交出口關稅 實際交納關稅時： 借：應交稅金-應交出口關稅 貸：銀行存款 2。自營進口 外貿(mào)企業(yè)出自營進口業(yè)務應繳納的關稅時，可以不通過“應交稅金”科目核算。

借：物資采購 貸：銀行存款等科目 3。代理進出口 代理進出口是指外貿(mào)企業(yè)代委托單位進出口的業(yè)務，外貿(mào)企業(yè)只按規(guī)定收取手續(xù)費，并代繳進口關稅，最后原數(shù)向委托單位收取進出口關稅。

外貿(mào)企業(yè)代付進口關稅時： 借：其他應收款 貸：銀行存款 三、商業(yè)企業(yè)關稅的會計處理 （一）自營進出口業(yè)務關稅的核算 1、商品流通企業(yè)自營進口業(yè)務所計繳的關稅，在會計核算上是通過設置“應交稅金--進口關稅”和“物資采購”賬戶加以反映的。 應繳納的進口關稅，借記“物資采購”，貸記“應交稅金--進口關稅”；實際繳納時，借記“應交稅金--進口關稅”，貸記“銀行存款”。

也可不通過“應交稅金--進口關稅”賬戶，而直接借記“物資采購”賬戶，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等賬戶（出口業(yè)務會計處理亦然）。 2、商品流通企業(yè)自營出口業(yè)務所計繳的關稅，在會計核算上是通過設置“應交稅金--出口關稅”和“主營業(yè)務稅金及附加”賬戶加以反映的。

應繳納的出口關稅，借記“主營業(yè)務稅金及附加”，貸記“應交稅金--出口關稅”；實際繳納時，借記“應交稅金--出口關稅”，貸記“銀行存款”。 （二）代理進出口業(yè)務關稅的核算 代理進出口業(yè)務，對受托方來說，一般不墊付貨款，大多以收取手續(xù)費形式為委托方提供代理服務。

因此，由于進出口而計繳的關稅均由委托單位負擔，受托單位即使向海關繳納了關稅，也只是代墊或代付，日后仍要從委托方收回。 代理進出口業(yè)務所計繳的關稅，在會計核算上也是通過設置“應交稅金”賬戶來反映的，其對應賬戶是“應付賬款”、“應收賬款”、“銀行存款”等。

6.計提關稅怎么做賬務處理

外貿(mào)企業(yè)關稅的會計處理

1.自營出口

外貿(mào)企業(yè)計算出自營出口業(yè)務應繳納的關稅時：

借： 主營業(yè)務稅金及附加

貸：應交稅金-應交出口關稅

實際交納關稅時：

借：應交稅金-應交出口關稅

貸：銀行存款

2.自營進口

外貿(mào)企業(yè)出自營進口業(yè)務應繳納的關稅時，可以不通過“應交稅金”科目核算。

借：物資采購

貸：銀行存款等科目

3.代理進出口

代理進出口是指外貿(mào)企業(yè)代委托單位進出口的業(yè)務，外貿(mào)企業(yè)只按規(guī)定收取手續(xù)費，并代繳進口關稅，最后原數(shù)向委托單位收取進出口關稅。外貿(mào)企業(yè)代付進口關稅時：

借：其他應收款

貸：銀行存款

7.進口關稅科目 關稅進什么科目

若為工業(yè)企業(yè)則作會計分錄如下：

借：材料采購 xxx

貸：應交稅金--應交進口關稅 xxx

若為商品流通企業(yè)則作如下會計分錄：

借：商品采購 xxx

貸：應交稅金--應交進口關稅 xxx

以銀行存款交納進口關稅時，作會計分錄如下：

借：應交稅金--應交進口關稅 xxx

貸：銀行存款 xxx

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