銷(xiāo)項收稅金入什么(銷(xiāo)項稅的賬務(wù)處理)
1.銷(xiāo)項稅的賬務(wù)處理
會(huì )計處理為：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
預收賬款
借：發(fā)出商品
貸：庫存商品
銷(xiāo)售貨物或有應稅項的稅金時(shí)應交的稅金 即銷(xiāo)項稅金 。 所謂進(jìn)項稅和銷(xiāo)項稅是指增值稅的進(jìn)項和銷(xiāo)項稅。銷(xiāo)項稅額是一般納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)要收兩部分錢(qián)，一部分是不含稅價(jià)款，一部分是銷(xiāo)項稅額。
2.應交稅費增值稅計入什么科目核算
應交稅費核算如下：
一、本科目核算企業(yè)按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
企業(yè)不需要預計應交數所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。
二、本科目應當按照應交稅費的稅種進(jìn)行明細核算。
應交增值稅還應分別“進(jìn)項稅額”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專(zhuān)欄進(jìn)行明細核算。
三、應交稅費的主要賬務(wù)處理
（一）應交增值稅
1.企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進(jìn)項稅額），按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按應付或實(shí)際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì )計分錄。
2.銷(xiāo)售物資或提供應稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應收取的增值稅額，借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷(xiāo)項稅額），按實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷(xiāo)售退回，做相反的會(huì )計分錄。
3.實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。
4.企業(yè)交納的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。
5.小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記本科目。
（二）應交消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城市維護建設稅
1.企業(yè)按規定計算應交的消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”等科目，貸記本科目（應交消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅）。
2.**不動(dòng)產(chǎn)，計算應交的營(yíng)業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應交營(yíng)業(yè)稅）。
3.交納的消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，借記本科目（應交消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅），貸記“銀行存款”等科目。
（三）應交所得稅
1.企業(yè)按照稅法規定計算應交的所得稅，借記“所得稅”等科目，貸記本科目（應交所得稅）。
2.交納的所得稅，借記本科目（應交所得稅），貸記“銀行存款”等科目。
（四）應交土地增值稅
1.企業(yè)轉讓的國有土地使用權連同地上建筑物及其附著(zhù)物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”等科目核算的，轉讓時(shí)應交的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記本科目（應交土地增值稅）。
2.交納的土地增值稅，借記本科目（應交土地增值稅），貸記“銀行存款”等科目。
（五）應交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車(chē)船使用稅
1.企業(yè)按規定計算應交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅，借記“管理費用”科目，貸記本科目（應交房產(chǎn)稅、應交土地使用稅、應交車(chē)船使用稅）。
2.交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅，借記本科目（應交房產(chǎn)稅、應交土地使用稅、應交車(chē)船使用稅），貸記“銀行存款”等科目。
（六）應交個(gè)人所得稅
1. 企業(yè)按規定計算的應代扣代交的職工個(gè)人所得稅，借記“應付職工薪酬”科目，貸記本科目（應交個(gè)人所得稅）。
2.交納的個(gè)人所得稅，借記本科目（應交個(gè)人所得稅），貸記“銀行存款”等科目。
（七）應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費
1.企業(yè)按規定計算應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費用”等科目，貸記本科目（應交教育費附加、應交礦產(chǎn)資源補償費）。
2.交納的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費，借記本科目（應交教育費附加、應交礦產(chǎn)資源補償費），貸記“銀行存款”等科目.
四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
3.小規模納稅人應交稅金銷(xiāo)項稅如何做分錄
小規模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計算并繳納增值稅。小規模納稅人征收率為3%。購進(jìn)貨物所含的稅金不得抵扣，應當按照規定計入相關(guān)成本。
在購進(jìn)貨物時(shí)：
借：庫存商品等相關(guān)科目 （含增值稅價(jià)款）
貸：銀行存款或庫存現金或應付賬款等
在銷(xiāo)售貨物時(shí)，按規定確定收入，并按征收率計算增值稅
借：應收賬款、銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入（不含稅銷(xiāo)售額）
應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
擴展資料：
納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品，按下列政策執行：
1.一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅。
一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的其他固定資產(chǎn)，按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉型改革若干問(wèn)題的通知》（財稅[2008]170號）第四條的規定執行。
一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應當按照適用稅率征收增值稅。
2.小規模納稅人（除其他個(gè)人外，下同）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。
（二）納稅人銷(xiāo)售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
所稱(chēng)舊貨，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物（含舊汽車(chē)、舊摩托車(chē)和舊游艇），但不包括自己使用過(guò)的物品。
（三）一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：
1.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類(lèi)投資主體建設的裝機容量為5萬(wàn)千瓦以下（含5萬(wàn)千瓦）的小型水力發(fā)電單位。
2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）。
4.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。
5.自來(lái)水。
6.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。
7.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液，可以按照簡(jiǎn)易方法依照6%征收率計算應納稅額，但不得對外開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；也可以按照銷(xiāo)項稅額抵扣進(jìn)項稅額的辦法依照增值稅使用稅率計算應納稅額。
一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計算繳納增值稅后，36個(gè)月內不得變更。
（四）一般納稅人銷(xiāo)售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：
1.寄售商店代銷(xiāo)寄售物品（包括居民個(gè)人寄售的物品在內）；
2.典當業(yè)銷(xiāo)售死當物品；
3.經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權機關(guān)批準的免稅商店零售的免稅品。
（五）對屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。
參考資料來(lái)源：百度百科--簡(jiǎn)易征收
4.請問(wèn)：銷(xiāo)項稅和進(jìn)項稅相抵扣,會(huì )計分錄怎么做呀
一、增值稅帳務(wù)處理
1、發(fā)生銷(xiāo)售時(shí)
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應納增值稅—銷(xiāo)項稅額
2、購進(jìn)原材料時(shí)
借：原材料
借：應納增值稅—進(jìn)項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
3、如果當月有進(jìn)項稅額轉出
借：在建工程（或固定資產(chǎn)、應付福利費等）
貸：應納增值稅—進(jìn)項稅額轉出
二、月末結轉
1、月末，增值稅經(jīng)計算為應交的，即：余額在貸方（銷(xiāo)項稅額-進(jìn)項稅額+進(jìn)項稅額轉出），則：
借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金——未交增值稅
次月交納時(shí)：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款
2、月末，增值稅經(jīng)計算為多交的，則：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）
收到退庫時(shí)（抵減以后期間應交增值稅的，無(wú)需編制會(huì )計分錄）：
借：銀行存款
貸：應交稅金——未交增值稅
3、月末，增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的（余額在借方），暫時(shí)就不用繳稅了，也無(wú)需進(jìn)行會(huì )計處理，待以后實(shí)現銷(xiāo)項稅額大于留抵數時(shí)（也就是以后月份）再納稅。
5.補提銷(xiāo)項稅金的分錄怎么做
一、如果2006年未結帳，將銷(xiāo)項稅金從收入中轉出：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
二、如果已經(jīng)結帳，按下面的方法處理：
假如補提銷(xiāo)項100000，這樣涉及2006年多交所得稅33000（假如所得稅稅率為33%）
借：以前年度損益調整 100000
貸：應交稅金-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）100000
借：應交稅金-應交所得稅 33000
貸：以前年度損益調整 33000
借：利潤分配-未分配利潤 67000
貸：以前年度損益調整 67000
2007年“應交稅金-應交所得稅”出現貸方余額后即為實(shí)際應納所得稅額。
