進(jìn)項票認證如何做(待認證進(jìn)項稅認證后如何做會(huì )計分錄)
1.待認證進(jìn)項稅認證后如何做會(huì )計分錄
待認證進(jìn)項稅會(huì )計分錄：
借：原材料
待扣稅金―-待抵扣進(jìn)項稅
貸：銀行存款
下月發(fā)票到后
借：應交稅金---應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：待扣稅金――待抵扣進(jìn)項稅
也有一些地方用待攤費用代替待扣稅金，分錄如下：
借：原材料
待攤費用——待抵扣進(jìn)項稅
貸：銀行存款
下月發(fā)票到后
借：應交稅金---應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貨：待攤費用――待抵扣進(jìn)項稅
2.發(fā)票認證后的會(huì )計分錄怎么做
1、專(zhuān)票認證后做：
借：原材料（包裝物等）
應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅額
貸：銀行存款等
2、不過(guò)，需要注意如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話(huà)，那就做進(jìn)項轉出科目
借：原材料等
貸：應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項轉出
3、對于進(jìn)項票未認證，其做賬如下：
借：庫存商品（或者原材料等）
應交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額（執行企業(yè)會(huì )計準則，若不是則為“待攤費用-待抵扣進(jìn)項稅額”
貸：應付賬款（或者銀行存款等）
等到認證后再做具體的賬務(wù)處理。
依據《關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》：
十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票，應自開(kāi)具之日起360日內認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進(jìn)行確認，并在規定的納稅申報期內，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。
擴展資料：
取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的一方持發(fā)票抵扣聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)，在稅務(wù)機關(guān)的掃描儀上掃描，計算機讀取票面上的密文，與票面上的七項數據進(jìn)行比對，比對一致后，將數據傳入國家稅務(wù)總局的增值稅發(fā)票比對系統數據庫。
數據將在那等待90天，等待銷(xiāo)售方抄報稅的數據資料并與之進(jìn)行比對。比對一致則通過(guò)；不一致或沒(méi)有相對應的發(fā)票數據可比對，則自動(dòng)將該信息轉到未通過(guò)的數據庫中。稅務(wù)稽查就會(huì )根據轉來(lái)的認證發(fā)票上的信息找到開(kāi)出和取得發(fā)票的雙方，查實(shí)原因并做出相應的處罰。
參考資料來(lái)源：國家稅務(wù)總局-關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告
參考資料來(lái)源：百度百科-增值稅認證
3.購買(mǎi)金稅盤(pán)的發(fā)票已認證會(huì )計分錄怎么做
若取得了認證后
借：管理費用
應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：庫存現金
當月做進(jìn)項轉出
借：管理費用
貸：應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）
如取得了普票
借：管理費用
貸：庫存現金
本月有需繳納的增值稅款時(shí)，按實(shí)際可抵減的稅額在購買(mǎi)金稅盤(pán)發(fā)票的含稅金額限額內做抵減處理
借：應交稅費-應交增值稅（抵減稅額）
貸：管理費用
若當月未一次性抵完時(shí)，可以在下月甚至以后各期逐步抵減完，分錄同上。
申報表填列
認證通過(guò)后，按正常程序填在本月主表及附表二的進(jìn)項明細中，進(jìn)項轉出填主表的進(jìn)項轉出及附表二的進(jìn)項轉出欄，抵減時(shí)填主表的23行。另外還需要填附表四“稅額抵減情況表”。
4.進(jìn)項發(fā)票大于銷(xiāo)項發(fā)票進(jìn)項發(fā)票怎么認證怎么做賬
你的進(jìn)項票已經(jīng)全部認證了嗎？如果全部認證了的話(huà)，帳就做到當月，當月抵扣不完的可以留底到下月繼續抵扣使用。
當然進(jìn)項票是可以調節稅額的，
如果你不想交稅，就全部認證做賬：借：原材料等
應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項）
貸：現金/銀行存款
如果你當月想交稅，那就少認證幾張，認證了的按上面分錄做，沒(méi)有認證的但已經(jīng)付款的，可以先走預付款。借：預付賬款--某某
貸：銀行存款/現金
下月認證抵扣了，做借：原材料
應交稅費---應交增值稅（進(jìn)項）
貸：預付賬款-- 某某
注意：剩下沒(méi)認證抵扣的發(fā)票一定不要超過(guò)認證期180天
