函證手續費(審計中哪些需要用到詢(xún)證函)

1.審計中哪些會(huì )計科目需要用到詢(xún)證函

銀行存款 （銀行詢(xún)證函）

應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款等（往來(lái)詢(xún)證函）

存貨（委托代管存貨詢(xún)證函）

預計負債、或有負債（法律詢(xún)證函）

關(guān)聯(lián)方交易

中國注冊會(huì )計師審計準則第1312號——函 證

第七條 注冊會(huì )計師應當對銀行存款、借款（包括零余額賬戶(hù)和在本期內注銷(xiāo)的賬戶(hù)）及與金融機構往來(lái)的其他重要信息實(shí)施函證。

第八條

注冊會(huì )計師應當對應收賬款實(shí)施函證，……

第九條

函證的內容通常還涉及下列賬戶(hù)余額或其他信息：

（一）短期投資；

（二）應收票據；

（三）其他應收款；

（四）預付賬款；

（五）由其他單位代為保管、加工或銷(xiāo)售的存貨；

（六）長(cháng)期投資；

（七）委托貸款；

（八）應付賬款；

（九）預收賬款；

（十）保證、抵押或質(zhì)押；

（十一）或有事項；

（十二）重大或異常的交易。

2.銀行詢(xún)證費用企業(yè)應計入什么科目

銀行詢(xún)證費用企業(yè)應計入管理費用科目，二級科目“辦公費”。

詢(xún)證函是以企業(yè)的名義發(fā)給銀行的，雖然實(shí)際操作中都是事務(wù)所的人在做。（銀行詢(xún)證函的開(kāi)頭一般會(huì )說(shuō)：本公司聘請的XX會(huì )計師事務(wù)所正在對本公司**年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，按照中國注冊會(huì )計師審計準則的要求，應當詢(xún)證本公司與貴行相關(guān)的信息。）這樣做保證了不是任意事務(wù)所都可以函證某個(gè)企業(yè)的銀行賬戶(hù)情況。企業(yè)去銀行辦業(yè)務(wù)，銀行向企業(yè)收費而不是向事務(wù)所收費。

銀行對賬單不能替代銀行詢(xún)證函。對賬單是可以證明存款余額等相關(guān)信息，但是詢(xún)證函除了存款以外還對企業(yè)是否存在擔保、貸款等事項進(jìn)行函證，這些信息對賬單上面都沒(méi)有。