延遲報(bào)稅罰款所屬(遲交稅滯納金及罰款做那個(gè))

1.遲交稅滯納金及罰款做那個(gè)會(huì)計(jì)科目

交稅款滯納金會(huì)計(jì)分錄：借：營業(yè)外支出-稅款滯納金 貸：現(xiàn)金/銀行存款收罰款收入會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：其他應(yīng)收款-罰款收入###營業(yè)外支出###稅收滯納金、罰款記入營業(yè)外支出科目，但由于在計(jì)算所得稅時(shí)稅收滯納金是不允許所得稅前列支的，因此年度所得稅匯算清繳時(shí)這部分支出要調(diào)增應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。

###入營業(yè)外支出。注意這部分不能稅前扣除，將來要做納稅調(diào)增。

###應(yīng)該記入“營業(yè)外支出”科目。###計(jì)入營業(yè)外支出###做營業(yè)外支出—罰款支出 這里在每年所得稅匯算清繳時(shí)要剔除的，不能稅前扣除的！ ###借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款（現(xiàn)金）###可以到我的空間可以到我的空間里找里找###你好！計(jì)入營業(yè)外支出—滯納金支出，營業(yè)外支出—罰款支出。

這兩項(xiàng)不允許在稅前列支，年末匯算時(shí)要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。