酒店分析(酒店會(huì )計涉及的科目)
1.酒店會(huì )計涉及的科目
餐飲企業(yè)的會(huì )計流程（1） 一、餐廳收銀工作程序 餐廳收銀工作是記錄餐飲營(yíng)業(yè)收入的第一步，也是財務(wù)管理的重要環(huán)節之一。
它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財務(wù)核算奠定良好的基礎。其工作內容主要包括： （一）班前準備工作 1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監督執行，并編排報表。
2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點(diǎn)周轉金，無(wú)誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉金交接手續，并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字。 3、領(lǐng)取該班次所需使用的賬單及收據，檢查賬單及收據是否順號，如有缺號、短聯(lián)應立即退回，下班時(shí)將未使用的賬單及收據辦理退回手續，并在賬單領(lǐng)用登記簿上簽字，餐廳賬單由主管管理，并由主管監督執行。
4、檢查電腦系統的日期、時(shí)間是否正確，如有日期不對或時(shí)間不準時(shí)，應及時(shí)通知領(lǐng)班進(jìn)行調整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。 5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問(wèn)題，以便及時(shí)處理。
（二）正常操作工作程序 1、當服務(wù)員把點(diǎn)菜單交到收銀臺時(shí)，收銀員應首先檢查點(diǎn)菜單上人數、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務(wù)員。 2、當點(diǎn)菜單人數、臺號記錄齊全后，開(kāi)始正式輸入菜單，首先將客賬單號碼輸入電腦內，收銀機將自動(dòng)編制該賬單號，待客人結賬時(shí)使用；然后將客人人數、臺號以及客人所點(diǎn)的食品、飲料內容及數量依照電腦菜單鍵輸入。
輸入完畢后即可等待客人結賬。 （三）結賬工作流程 1、餐廳結賬單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。
2、客人要求結賬時(shí)，收銀員根據廳面人員報結的臺號打印出暫結單，廳面人員應先將賬單核對后簽上姓名，然后憑賬單與客人結賬。如果廳面人員沒(méi)簽名，收銀員應提醒其簽名。
3、客人結賬現付的，廳面人員應將兩聯(lián)賬單拿回交收銀員總結后，將第二聯(lián)結賬單交回客人，第一聯(lián)結賬單則留存收銀員。 4、客人結賬是掛賬的，則由廳面人員將客人掛賬憑據交收銀員辦理掛賬手續后，兩聯(lián)賬單都交收銀員處理。
5、結賬時(shí)客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時(shí)，廳面人員應將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)賬單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)賬單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。 6、作廢或修改賬單時(shí)應由相關(guān)人員說(shuō)明作廢或調整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實(shí)后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財務(wù)部審計審核。
7、由于種種原因，客人需要滯后結賬的，須先請廳面管理人員認可擔保，然后將其轉入財務(wù)部應收賬款。 8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷(xiāo)售部人員，經(jīng)領(lǐng)導批準招待客戶(hù)時(shí)須使用內部賬單，賬單請領(lǐng)導簽字后轉入財務(wù)部審計審核。
9、收銀員在本班次營(yíng)業(yè)結束，后應做單班結賬；在本日營(yíng)業(yè)工作結束后，應做總班結賬。仔細核對當日的用餐情況及收入情況，并填寫(xiě)“東（西）園餐廳核對表”。
（四）單、總班結賬 在每班結束后，要做單班總結；在當日業(yè)務(wù)結束后，要做總班結賬。直接點(diǎn)擊“單。
總班結賬”按鈕，電腦會(huì )自動(dòng)總結營(yíng)業(yè)收入并產(chǎn)生若干報表，根據所需，打印出報表。 （五）當日、歷史賬目查詢(xún) “當日賬目查詢(xún)”是指未平賬和最近三天的賬目，直接點(diǎn)擊“當日賬目查詢(xún)”按鈕，電腦會(huì )自動(dòng)查找出所需賬目。
“歷史賬目查詢(xún)”是指以前產(chǎn)生的賬目，操作方法同上。 （六）發(fā)票管理 1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷(xiāo)，不得由他人代領(lǐng)和代核銷(xiāo)，核銷(xiāo)時(shí)作廢的頁(yè)號折開(kāi)，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內。
2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項目中要簽上姓名的全稱(chēng)），其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。 3、核銷(xiāo)發(fā)票時(shí)發(fā)現存根聯(lián)沒(méi)附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號的，經(jīng)管人除要寫(xiě)上書(shū)面說(shuō)明書(shū)附貼上，還要承擔由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失。
4、丟失發(fā)票要及時(shí)以書(shū)面報告上報財務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經(jīng)管人負責。 （七）作廢賬單的管理 收銀員當班結束時(shí)對于經(jīng)過(guò)電腦操作記錄的調整單、作廢單等都應送審計稽核。
作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實(shí)注明作廢原因。如事后發(fā)現有錯，但又查不到保存的賬單，其經(jīng)濟責任應由收銀當事人承擔，同時(shí)還要追究銷(xiāo)毀單的原因。
（八）現金、支票、信用卡的收款程序 1、現金 1）收現金時(shí)應注意辨別真偽和幣面是否完整無(wú)損。 2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。
2、支票 收取支票應檢查是否有開(kāi)戶(hù)行賬號和名稱(chēng)，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個(gè)公章二個(gè)私章以上。如有欠缺，應先問(wèn)交票人是否印鑒相符，并在背書(shū)留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話(huà)。
本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔保接受支票的，該支票出現問(wèn)題由擔保人承擔一切責任。 3、信用卡 1）收授信用卡時(shí)，應先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內，（如刷錯信用卡紙、過(guò)期、止付期及非接受范圍內的信用卡銀行一律拒收。
2）客人結算時(shí)，將消費金額填。
2.酒店常用到的會(huì )計科目
（一）會(huì )計科目表 一、資產(chǎn)類(lèi)101 現 金102 銀行存款109 其他貨幣資金111 短期投資113 應收帳款114 壞帳準備119 其他應收款121 原材料122 燃 料124 低值易耗品126 物料用品128 庫存商品131 待攤費用141 長(cháng)期投資151 固定資產(chǎn)155 累計折舊156 固定資產(chǎn)清理159 在建工程161 無(wú)形資產(chǎn)171 遞延資產(chǎn)181 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類(lèi)201 短期借款203 應付帳款209 其他應付款211 應付工資214 應付福利費221 應交稅金223 應付利潤229 其他應交款231 預提費用241 長(cháng)期借款251 應付債券261 長(cháng)期應付款 三、所有者權益類(lèi)301 實(shí)收資本311 資本公積313 盈余公積321 本年利潤322 利潤分配 四、損益類(lèi)501 營(yíng)業(yè)收入502 營(yíng)業(yè)成本503 營(yíng)業(yè)費用504 營(yíng)業(yè)稅金及附加511 管理費用512 財務(wù)費用521 投資收益531 營(yíng)業(yè)外收入532 營(yíng)業(yè)外支出 附 注：企業(yè)可以根據實(shí)際需要，對上列會(huì )計科目作必要增、減或合并：1.在結算業(yè)務(wù)中，采用商業(yè)匯票結算方式的企業(yè)，可增設“應收票據”“應付票據”科目。
2.有調劑外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)，可增設“外匯價(jià)差&rdq 財務(wù)管理 餐飲業(yè)會(huì )計 會(huì )計科1、餐廳折扣的處理：比如：買(mǎi)價(jià)：20元，折扣5元，實(shí)收15元，則有：借：庫存現金15 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-現金收入15 借：營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加15*5%(1+10%) 貸：應交稅費-營(yíng)業(yè)稅15*5%-城建稅15*5%*0.07-教育附加15*5%*0.03 不過(guò)如果餐廳是定額稅的話(huà)，不用上面這樣在月底預提稅金，直接在繳納后才根據實(shí)際數記賬.對于餐廳的物料成本：在購入全部記入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本.待月底盤(pán)點(diǎn)時(shí)，將剩余數沖成本.所以成本科目要分類(lèi)三大項：分為：原主材料：餐廳常用主輔料，調料，包裝品（含餐具），營(yíng)運成本：（餐廳日常開(kāi)支營(yíng)運費用：如水電費，修理費，電話(huà)費，房租費，力資（搬運費），清潔用品，等其他，類(lèi)似于管理費用與銷(xiāo)售費用的結合），職工薪酬（工資，獎金，福利費）2、對于低耗品，大部分進(jìn)入營(yíng)運費用中，餐具等進(jìn)入原主料中的包裝品中。對于固定資產(chǎn)的區分，建議還是按稅務(wù)上區分方法，即：2000元以上，2年以上的進(jìn)入固定資產(chǎn)管理。
并計提折舊。3、按類(lèi)進(jìn)入主營(yíng)成本中的原主材料中（三小類(lèi)劃分）4、對于同時(shí)兼營(yíng)增值稅項目（銷(xiāo)售貨物），建議分開(kāi)核算，不然要從高適用稅率。
應記入庫存商品中，待銷(xiāo)售給客人時(shí)確認收入，增值稅，不過(guò)要看稅務(wù)上對你單位是如何確定稅額的。5、對于剛開(kāi)業(yè)的：要建賬，確定適合的會(huì )計科目（主要是營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本的科目，其他的同一般工商企業(yè)），確定廚房物料保管人，領(lǐng)用審批人，物料明細賬登記人，物料采購人，采購審批人，確定這些分工主要是便于廚房物料的核算及責任劃分，財務(wù)就是負責審驗手續是否完善，負責記賬，月底盤(pán)點(diǎn)核對。
所以要建立一套適合的財務(wù)制度，比如：常見(jiàn)的：付款請批單，物料采購審批單，物料領(lǐng)用單，供應商結賬單，等，相關(guān)單據都要有經(jīng)辦人負責人簽字。以便明確責任，便于管理。
由于餐飲業(yè)工資有提成方式，建議最好制作統一的工資表格，便于到時(shí)計發(fā)工資。其它就是按正常程序正規財務(wù)制度走就是了。
3.酒店財務(wù)的會(huì )計科目是怎樣的
下面是一份酒店的會(huì )計科目表，希望能幫到你 其中，數字“1”開(kāi)頭的是資產(chǎn)類(lèi)，“2”開(kāi)頭的是負債類(lèi)，“3”開(kāi)頭的是所有者權益類(lèi)，“5”開(kāi)頭的是損益類(lèi)，如收入、費用等；表格中的“科目編碼”是指會(huì )計準則中規定的每個(gè)科目的具體編碼，一般一級科目下面最多設三級明細科目就夠用了，各級明細科目之間以“-”隔開(kāi)，如“銀行存款”一級科目下設“工行”和“農行”兩個(gè)二級明細科目，則可以分別編碼為：102-01：工行； 102-02：農行。
科目編碼 屬性 科目名稱(chēng) 級類(lèi)101-00-00-00 資產(chǎn) 現金 一級102-00-00-00 資產(chǎn) 銀行存款 一級109-00-00-00 資產(chǎn) 其它貨幣資金 一級111-00-00-00 資產(chǎn) 短期投資 一級113-00-00-00 資產(chǎn) 應收帳款 一級113-01-00-00 資產(chǎn) 應收帳款—商務(wù)單位 二級113-02-00-00 資產(chǎn) 應收帳款—酒店職員 二級114-00-00-00 資產(chǎn) 壞帳準備 一級115-00-00-00 資產(chǎn) 應收票據 一級116-00-00-00 資產(chǎn) 預付賬款 一級119-00-00-00 資產(chǎn) 其他應收款 一級119-01-00-00 資產(chǎn) 其他應收款—員工短款 二級119-02-00-00 資產(chǎn) 其他應收款—備用金 二級119-03-00-00 資產(chǎn) 其他應收款—借款 二級119-04-00-00 資產(chǎn) 其他應收款—其他 二級126-00-00-00 資產(chǎn) 物料用品 一級126-01-00-00 資產(chǎn) 物料用品—服務(wù)用品 二級126-02-00-00 資產(chǎn) 物料用品—清潔用品 二級126-03-00-00 資產(chǎn) 物料用品—印刷品及文具二級126-04-00-00 資產(chǎn) 物料用品—工程用品 二級126-05-00-00 資產(chǎn) 物料用品—玻瓷器皿 二級126-06-00-00 資產(chǎn) 物料用品—廚房用品 二級126-07-00-00 資產(chǎn) 物料用品—其他物資 二級128-00-00-00 資產(chǎn) 存貨 一級128-01-00-00 資產(chǎn) 存貨—食品 二級128-02-00-00 資產(chǎn) 存貨—飲品 二級128-03-00-00 資產(chǎn) 存貨—香煙 二級128-04-00-00 資產(chǎn) 存貨—高檔干貨 二級131-00-00-00 資產(chǎn) 待攤費用 一級131-01-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—報刊 二級131-02-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—布草棉織品 二級131-03-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—玻瓷器皿 二級131-04-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—廚房用品 二級131-05-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—其他 二級141-00-00-00 資產(chǎn) 長(cháng)期投資 一級151-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 一級151-01-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—土地及建筑 二級151-02-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—供電設備 二級151-03-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—空調設備 二級151-04-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—通訊設備 二級151-05-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—廚房設備 二級151-06-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電腦設備 二級151-07-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電梯 二級151-08-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—營(yíng)業(yè)家具 二級151-09-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—辦公家具 二級151-10-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—音響設備 二級151-11-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—其他設備 二級151-12-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—裝潢 二級155-00-00-00 資產(chǎn) 累計折舊 一級155-01-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—土地及建筑 二級155-02-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—供電設備 二級155-03-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—空調設備 二級155-04-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—通訊設備 二級155-05-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—廚房設備 二級155-06-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—電腦設備 二級155-07-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—電梯 二級155-08-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—營(yíng)業(yè)家具 二級155-09-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—辦公家具 二級155-10-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—音響設備 二級155-11-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—其他設備 二級155-12-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—裝潢 二級 科目編碼 屬性 科目名稱(chēng) 級類(lèi)156-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清理 一級159-00-00-00 資產(chǎn) 在建工程 一級161-00-00-00 資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 一級171-00-00-00 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 一級171-01-00-00 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)—開(kāi)辦費 二級181-00-00-00 資產(chǎn) 待處理財產(chǎn)損益 一級201-00-00-00 負債 短期借款 一級203-00-00-00 負債 應付帳款 一級206-00-00-00 負債 預收帳款 一級209-00-00-00 負債 其他應付款 一級209-01-00-00 負債 其他應付款—員工押金 二級209-02-00-00 負債 其他應付款—員工長(cháng)款 二級209-03-00-00 負債 其他應付款—員工工資 二級211-00-00-00 負債 應付工資 一級214-00-00-00 負債 應付福利費 一級221-00-00-00 負債 應付稅金 一級221-01-00-00 負債 應付稅金—營(yíng)業(yè)稅 二級221-02-00-00 負債 應付稅金—城建稅 二級223-00-00-00 負債 應付利潤 一級229-00-00-00 負債 其他應交款 一級229-01-00-00 負債 其他應交款—教育附加費 二級229-02-00-00 負債 其他應交款—糧食補貼 二級231-00-00-00 負債 預提費用 一級231-01-00-00 負債 預提費用—利息 二級231-02-00-00 負債 預提費用—電費 二級231-03-00-00 負債 預提費用—水費 二級231-04-00-00 負債 預提費用—煤氣 二級241-00-00-00 負債 長(cháng)期借款 一級301-00-00-00 權益 實(shí)收資本 一級311-00-00-00 權益 資本公積 一級313-00-00-00 權益 盈余公積 一級321-00-00-00 權益 本年利潤 一級322-00-00-00 權益 利潤分配 一級501-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入 一級501-01-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—食品 二級501-02-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—飲品 二級501-03-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—海鮮 二級501-04-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—香煙 二級501-05-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—其他 。
4.酒店會(huì )計科目如何設置,明細如何分類(lèi)
酒店會(huì )計財務(wù)賬務(wù)處 一、應收工作程序 1.每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制 編制收入傳票的依據是每日銷(xiāo)售總結報告表和試算平衡表。
收入憑證的編制方法是： 借：應收賬款——客賬 應收賬款——街賬——明細 應收賬款——團隊 銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應付賬款—電話(huà)費 2.街賬、客賬分配表統計 街賬、客賬包含外單位宴會(huì )掛賬、員工私人賬、優(yōu)惠卡及應回而未回賬單等內容，收入核數員每天要填寫(xiě)街賬、客賬統計表，進(jìn)行分配。及時(shí)準備將費用記錄到每一賬戶(hù)中。
作到日清月結，為月末填寫(xiě)街賬、客賬匯總表做準備。 3.客人清算應收款后賬務(wù)處理 客人接到賓館催款通知后，規定在30天之內向賓館結算應收賬款。
當客人付款時(shí)，賓館應開(kāi)正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進(jìn)行賬務(wù)處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號、賬項參考號碼及付款內容，并填寫(xiě)在每日現金收入記錄表中。
4.超60天應收款掛賬催款 根據月結應收款對賬單記錄及賬項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛賬客戶(hù)，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項具體內容，并將情況向財務(wù)經(jīng)理匯報。
由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問(wèn)題要及時(shí)給予答復，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應收賬款排除障礙。 5.負責將編制的記賬憑證輸入財務(wù)電腦系統 二、成本及應付款組工作程序 成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關(guān)。
加強資金的管理與監督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來(lái)龍去脈，控制成本費用開(kāi)支標準，使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有： （一）支票領(lǐng)用及結賬 采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部主管批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務(wù)部辦理結賬手續。
結賬時(shí)，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購貨品名；C.購貨數量及單價(jià)；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷(xiāo)采購單。
經(jīng)審核無(wú)誤后，將金額及購貨內容填寫(xiě)在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統計。 （二）每日銀行支出數統計 支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。
在統計前，首先按支票號碼順序及轉賬承付單發(fā)生時(shí)間，填寫(xiě)支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱(chēng)，付款金額及購貨內容。按結賬程序復核無(wú)誤后，即可編制各銀行支出表。
統計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據，另一聯(lián)作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額，要與每天填寫(xiě)支出登記簿金額一致。
（三）支出憑證編制程序 支出憑證按照權責發(fā)生制的會(huì )計核算原則，及會(huì )計科目使用說(shuō)明，準確無(wú)誤地反映在賬戶(hù)中，支出憑證編制程序為： 1.填寫(xiě)付款單位名稱(chēng)； 2.填寫(xiě)付款日期； 3.填寫(xiě)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容摘要； 4.填寫(xiě)會(huì )計科目及賬號； 5.填寫(xiě)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額。 （1）資產(chǎn)類(lèi) ①現金 每項現金分人民幣和外匯兩類(lèi)。
核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。 設置“現金日記賬”，根據收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。
②銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 “根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置”銀行存款日記賬“，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。
采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當日銀行匯率折合人民幣登記。 ③應收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項目的營(yíng)業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶(hù)、街賬等不同類(lèi)項，按團體或個(gè)人設分賬戶(hù)。 設立專(zhuān)人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關(guān)證明。
報財務(wù)總監和總經(jīng)理批準，轉為壞賬損失。 ④其他應收款 核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進(jìn)行核算。 ⑤待攤費用 核算已經(jīng)發(fā)生，但應由本期和以后時(shí)期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。
對支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。每項待攤費用一般在12個(gè)月內分攤完畢。
⑥存貨 核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲備的各種包裝容器。 存貨按不同類(lèi)別倉庫設專(zhuān)人管理，按品名設明細賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。
⑦其他流動(dòng)資產(chǎn) 不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。 根據不同類(lèi)型或項目，每月編制明細表進(jìn)行核算。
⑧固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。 所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營(yíng)業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 ⑨累計折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。
根據合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取。
5.酒店常用到的會(huì )計科目
查看（ 771 ） / 評論（ 0 ） / 評分（ 0 / 0 ） 酒店會(huì )計科目表3 229-01-00-00 負債 其他應交款—教育附加費 二級 科目編碼 屬性 科目名稱(chēng) 級類(lèi) 229-02-00-00 負債 其他應交款—糧食補貼 二級 231-00-00-00 負債 預提費用 一級 231-01-00-00 負債 預提費用—利息 二級 231-02-00-00 負債 預提費用—電費 二級 231-03-00-00 負債 預提費用—水費 二級 231-04-00-00 負債 預提費用—煤氣 二級 241-00-00-00 負債 長(cháng)期借款 一級 301-00-00-00 權益 實(shí)收資本 一級 311-00-00-00 權益 資本公積 一級 313-00-00-00 權益 盈余公積 一級 321-00-00-00 權益 本年利潤 一級 322-00-00-00 權益 利潤分配 一級 501-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入 一級 501-01-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—食品 二級 501-02-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—飲品 二級 501-03-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—海鮮 二級 501-04-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—香煙 二級 501-05-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—其他 二級 502-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本 一級 502-01-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本—食品 二級 502-02-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本—飲品 二級 科目編碼 屬性 科目名稱(chēng) 級類(lèi) 502-03-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本—海鮮 二級 502-04-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本—香煙 二級 503-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用 一級 503-01-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—員工工資 二級 503-02-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—員工福利 二級 503-03-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—員工膳食 二級 503-04-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—印刷品及文具 二級 503-05-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—洗衣及制服 二級 503-06-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—布草棉織品 二級 503-07-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—布草洗滌 二級 503-08-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—清潔用品 二級 503-09-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—報刊雜志 二級 503-10-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—服務(wù)用品 二級 503-11-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—電訊費 二級 503-12-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—差旅費 二級 503-13-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—水果鮮花植物 二級 503-14-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—裝飾費 二級 503-15-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—廣告及推銷(xiāo) 二級 503-16-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—試餐費 二級 酒店會(huì )計科目表ZT 酒店會(huì )計科目表 科目編碼 屬性 科目名稱(chēng) 級類(lèi) 101-00-00-00 資產(chǎn) 現金 一級 102-00-00-00 資產(chǎn) 銀行存款 一級 109-00-00-00 資產(chǎn) 其它貨幣資金 一級 111-00-00-00 資產(chǎn) 短期投資 一級 113-00-00-00 資產(chǎn) 應收帳款 一級 113-01-00-00 資產(chǎn) 應收帳款—商務(wù)單位 二級 113-02-00-00 資產(chǎn) 應收帳款—酒店職員 二級 114-00-00-00 資產(chǎn) 壞帳準備 一級 115-00-00-00 資產(chǎn) 應收票據 一級 116-00-00-00 資產(chǎn) 預付賬款 一級 119-00-00-00 資產(chǎn) 其他應收款 一級 119-01-00-00 資產(chǎn) 其他應收款—員工短款 二級 119-02-00-00 資產(chǎn) 其他應收款—備用金 二級 119-03-00-00 資產(chǎn) 其他應收款—借款 二級 119-04-00-00 資產(chǎn) 其他應收款—其他 二級 126-00-00-00 資產(chǎn) 物料用品 一級 126-01-00-00 資產(chǎn) 物料用品—服務(wù)用品 二級 126-02-00-00 資產(chǎn) 物料用品—清潔用品 二級 126-03-00-00 資產(chǎn) 物料用品—印刷品及文具二級 126-04-00-00 資產(chǎn) 物料用品—工程用品 二級 126-05-00-00 資產(chǎn) 物料用品—玻瓷器皿 二級 126-06-00-00 資產(chǎn) 物料用品—廚房用品 二級 126-07-00-00 資產(chǎn) 物料用品—其他物資 二級 128-00-00-00 資產(chǎn) 存貨 一級 128-01-00-00 資產(chǎn) 存貨—食品 二級 128-02-00-00 資產(chǎn) 存貨—飲品 二級 128-03-00-00 資產(chǎn) 存貨—香煙 二級 128-04-00-00 資產(chǎn) 存貨—高檔干貨 二級 131-00-00-00 資產(chǎn) 待攤費用 一級 131-01-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—報刊 二級 131-02-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—布草棉織品 二級 131-03-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—玻瓷器皿 二級 131-04-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—廚房用品 二級 131-05-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—其他 二級 141-00-00-00 資產(chǎn) 長(cháng)期投資 一級 151-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 一級 151-01-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—土地及建筑 二級 151-02-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—供電設備 二級 151-03-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—空調設備 二級 151-04-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—通訊設備 二級 151-05-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—廚房設備 二級 151-06-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電腦設備 二級 151-07-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電梯 二級 151-08-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—營(yíng)業(yè)家具 二級 151-09-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—辦公家具 二級 151-10-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—音響設備 二級 151-11-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—其他設備 二級 151-12-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—裝潢 二級 155-00-00-00 資產(chǎn) 累計折舊 一級 155-01-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—土地及建筑 二級 155-02-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—供電設備 二級 155-03-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—空調設備 二級 155-04-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—通訊設備 二級 155-05-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—廚房設備 二級 155-06-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—電腦設備 二級 155-07-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—電梯 二級 155-08-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—營(yíng)業(yè)家具 二級 155-09-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—辦公家具 二級 155-10-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—音響設備 二級 155-11-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—其他設備 二級 155-12-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—裝潢 二級 156-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清理 一級 159-00-00-。
6.酒店常用到的會(huì )計科目
（一）會(huì )計科目表一、資產(chǎn)類(lèi)101現金102銀行存款109其他貨幣資金111短期投資113應收帳款114壞帳準備119其他應收款121原材料122燃料124低值易耗品126物料用品128庫存商品131待攤費用141長(cháng)期投資151固定資產(chǎn)155累計折舊156固定資產(chǎn)清理159在建工程161無(wú)形資產(chǎn)171遞延資產(chǎn)181待處理財產(chǎn)損溢二、負債類(lèi)201短期借款203應付帳款209其他應付款211應付工資214應付福利費221應交稅金223應付利潤229其他應交款231預提費用241長(cháng)期借款251應付債券261長(cháng)期應付款三、所有者權益類(lèi)301實(shí)收資本311資本公積313盈余公積321本年利潤322利潤分配四、損益類(lèi)501營(yíng)業(yè)收入502營(yíng)業(yè)成本503營(yíng)業(yè)費用504營(yíng)業(yè)稅金及附加511管理費用512財務(wù)費用521投資收益531營(yíng)業(yè)外收入532營(yíng)業(yè)外支出附注：企業(yè)可以根據實(shí)際需要，對上列會(huì )計科目作必要增、減或合并：1.在結算業(yè)務(wù)中，采用商業(yè)匯票結算方式的企業(yè)，可增設“應收票據”“應付票據”科目。
2.有調劑外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)，可增設“外匯價(jià)差&rdq財務(wù)管理餐飲業(yè)會(huì )計會(huì )計科1、餐廳折扣的處理：比如：買(mǎi)價(jià)：20元，折扣5元，實(shí)收15元，則有：借：庫存現金15貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-現金收入15借：營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加15*5%(1+10%)貸：應交稅費-營(yíng)業(yè)稅15*5%-城建稅15*5%*0.07-教育附加15*5%*0.03不過(guò)如果餐廳是定額稅的話(huà)，不用上面這樣在月底預提稅金，直接在繳納后才根據實(shí)際數記賬.對于餐廳的物料成本：在購入全部記入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本.待月底盤(pán)點(diǎn)時(shí)，將剩余數沖成本.所以成本科目要分類(lèi)三大項：分為：原主材料：餐廳常用主輔料，調料，包裝品（含餐具），營(yíng)運成本：（餐廳日常開(kāi)支營(yíng)運費用：如水電費，修理費，電話(huà)費，房租費，力資（搬運費），清潔用品，等其他，類(lèi)似于管理費用與銷(xiāo)售費用的結合），職工薪酬（工資，獎金，福利費）2、對于低耗品，大部分進(jìn)入營(yíng)運費用中，餐具等進(jìn)入原主料中的包裝品中。對于固定資產(chǎn)的區分，建議還是按稅務(wù)上區分方法，即：2000元以上，2年以上的進(jìn)入固定資產(chǎn)管理。
并計提折舊。3、按類(lèi)進(jìn)入主營(yíng)成本中的原主材料中（三小類(lèi)劃分）4、對于同時(shí)兼營(yíng)增值稅項目（銷(xiāo)售貨物），建議分開(kāi)核算，不然要從高適用稅率。
應記入庫存商品中，待銷(xiāo)售給客人時(shí)確認收入，增值稅，不過(guò)要看稅務(wù)上對你單位是如何確定稅額的。5、對于剛開(kāi)業(yè)的：要建賬，確定適合的會(huì )計科目（主要是營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本的科目，其他的同一般工商企業(yè)），確定廚房物料保管人，領(lǐng)用審批人，物料明細賬登記人，物料采購人，采購審批人，確定這些分工主要是便于廚房物料的核算及責任劃分，財務(wù)就是負責審驗手續是否完善，負責記賬，月底盤(pán)點(diǎn)核對。
所以要建立一套適合的財務(wù)制度，比如：常見(jiàn)的：付款請批單，物料采購審批單，物料領(lǐng)用單，供應商結賬單，等，相關(guān)單據都要有經(jīng)辦人負責人簽字。以便明確責任，便于管理。
由于餐飲業(yè)工資有提成方式，建議最好制作統一的工資表格，便于到時(shí)計發(fā)工資。其它就是按正常程序正規財務(wù)制度走就是了。
7.酒店行業(yè)怎么設置會(huì )計科目
1、酒店購入酒水，應該設置庫存商品明細帳，按酒的名稱(chēng)設置明細帳。如：庫存商品--茅臺酒、庫存商品
--五糧液。.
購入時(shí)分錄
借：庫存商品---XX酒
貸：現金（或銀行存款）
2、購入青菜、調料
(1)入庫時(shí)
借：庫存商品
貸：現金等
(2)不入庫時(shí)（一般青菜、調料進(jìn)貨少時(shí)不入庫，直接送到制作間）
借：原材料
貸：現金
3、成本結轉
(1)制作間領(lǐng)用材料時(shí)
借：原材料
貸：庫存商品
(2)采購青菜等直接送到制作間
借：原材料
貸：現金
(3)月末結轉成本
借：營(yíng)業(yè)成本
貸：原材料
(4)結轉營(yíng)業(yè)成本
借：本年利潤
貸：營(yíng)業(yè)成本
