緩發(fā)工資(補(bǔ)發(fā)工資會(huì)計(jì)分錄)
1.補(bǔ)發(fā)工資 會(huì)計(jì)分錄
說(shuō)明了前次計(jì)提工資不是按照工資表實(shí)際做計(jì)提。
上月差計(jì)提1萬(wàn)元不屬于隔年度的12月份，本月補(bǔ)發(fā)1萬(wàn)元工資也是屬于管理人員工資，同原來(lái)計(jì)提工資再作一筆同樣分錄就OK了。
本月計(jì)提上月差計(jì)提工資作分錄
借：管理費(fèi)用—工資10000
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資10000
只不過(guò)上月利潤(rùn)存在多1萬(wàn)，本月利潤(rùn)會(huì)產(chǎn)生少1萬(wàn)
貴公司管理存在這一問(wèn)題，若不是財(cái)務(wù)部編制工資。建議你名付其實(shí)的一名會(huì)計(jì)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映：要求管理部和生產(chǎn)部定為下月某號(hào)編制當(dāng)月工資必須完成，及時(shí)交給財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)審核。審核后無(wú)誤，取出計(jì)提聯(lián)計(jì)提當(dāng)月工資費(fèi)用分配，這樣不影響工資費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算。
2.預(yù)支工資的會(huì)計(jì)分錄是怎樣的
預(yù)支工資一般不走“應(yīng)付職工薪酬”科目，作為其他應(yīng)收款來(lái)處理。比如某員工借款500元，待發(fā)放工資時(shí)抵減借款：
1、借款時(shí)：
借：其他應(yīng)收款——**職工個(gè)人 500
貸：現(xiàn)金 500
2、預(yù)提分?jǐn)偣べY時(shí)：
借：制造費(fèi)用（或管理費(fèi)用）
貸：應(yīng)付職工薪酬
3、發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款（應(yīng)發(fā)數(shù)與收回借款差額）
其他應(yīng)收款
擴(kuò)展資料：
計(jì)提工資和發(fā)放工資的區(qū)別
首先，要搞清楚計(jì)提和發(fā)放的區(qū)別。
計(jì)提，即計(jì)算和提取，功能主要有：
1、預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用，注意這要在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下來(lái)做，不能隨便預(yù)支賬款。
2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的準(zhǔn)備（比如某些貨品要留存，或者減值）。
3、預(yù)估某些應(yīng)付賬款是多少，記入賬內(nèi)。
4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。
一言以概之，即提前發(fā)放下月資金或工資。
發(fā)放就比較好理解了，主要就是發(fā)放上月工資。
事實(shí)上，提前計(jì)提工資是相對(duì)發(fā)放工資來(lái)講的，不是絕對(duì)的提前計(jì)提。
按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個(gè)月的工資應(yīng)該計(jì)到哪個(gè)月的費(fèi)用中去；但在實(shí)際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過(guò)完了才能計(jì)算出每個(gè)員工工資，才能發(fā)放（PS：工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性就是這么造成的）
所以，在該月月末（與其他計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當(dāng)月最后一天），需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用，做計(jì)提分錄入賬。
3.發(fā)放工資會(huì)計(jì)分錄
發(fā)放時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬--工資 353470.00
貸：其他應(yīng)付（收）款--水電費(fèi)12365.00
其他應(yīng)付（收）款--個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)38881.70
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 261.40
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 301961.90
計(jì)提時(shí)
借：生產(chǎn)成本--工資（鑄造車間 ）149560.00
--工資（加工車間 ）124300.00
--工資（供汽車間） 22020.00
制造費(fèi)用--工資（鑄造車間） 4950.00
--工資（加工車間） 7450.00
--工資（供汽車間 ）3900.00
管理費(fèi)用--工資（行政辦公室 ）10500.00
--工資（質(zhì)檢部） 8060.00
--工資（倉(cāng)儲(chǔ)部）3950.00
銷售費(fèi)用--工資 10300.00
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資 353470.00
4.準(zhǔn)備發(fā)工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
一、準(zhǔn)備發(fā)工資即先要計(jì)提
計(jì)提工資會(huì)計(jì)分錄如下
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計(jì)提社保（企業(yè)部分）
借：管理費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
二、發(fā)放工資時(shí)
1.發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
2.上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
3.上交個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
5.發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄該怎么做
發(fā)放工資會(huì)計(jì)分錄
1、發(fā)放工資：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：其他應(yīng)收款-社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人）
其他應(yīng)收款-公積金（個(gè)人）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
2、繳納社保：
借：管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)（單位）
管理費(fèi)用-公積金（單位）
其他應(yīng)收款-社保（個(gè)人）
其他應(yīng)收款-公積金（個(gè)人）
貸：銀行存款
3、繳納個(gè)稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
會(huì)計(jì)分錄的編制
格式
第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。
