勞務(wù)費增值稅抵減(抵減增值稅會(huì )計分錄怎樣做)
1.抵減增值稅會(huì )計分錄怎樣做
國稅發(fā)[2010]40號第十條輔導期納稅人按第九條規定預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購專(zhuān)用發(fā)票時(shí)應當預繳的增值稅。納稅輔導期結束后，納稅人因增購專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生的預繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機關(guān)應在納稅輔導期結束后的第一個(gè)月內，一次性退還納稅人。因此，公司對于多預繳的稅額，仍直接掛在“應交稅金”借方，不必處理。
1、設備：
①購入時(shí)：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款（應付賬款）
②按規定抵減的增值稅應納稅額
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：遞延收益
③按期計提折舊
借：管理費用
貸：累計折舊
同時(shí)：
借：遞延收益
貸：管理費用
2、技術(shù)維護費：
一般納稅人：
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實(shí)際支付或應付的金額，
借：管理費用等
貸：銀行存款等
按規定抵減的增值稅應納稅額，
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用等
小規模納稅人：
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實(shí)際支付或應付的金額，
借：管理費用等
貸：銀行存款等
按規定抵減的增值稅應納稅額，
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用等
2.稅控盤(pán)及其服務(wù)費全額抵減會(huì )計分錄要怎么做
企業(yè)買(mǎi)防偽稅控金稅盤(pán)允許全額抵扣。
購買(mǎi)增值稅專(zhuān)用技術(shù)設備時(shí)：
借：管理費用
貸：庫存現金/銀行存款
借：應交稅費-減免稅
貸：管理費用
借：應交稅費-應交增值稅
貸：應交稅費-減免稅
根據《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì )計處理規定》（財會(huì )[2012]13號文）規定：
增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的會(huì )計處理：
企業(yè)購入增值稅稅控系統專(zhuān)用設備，按實(shí)際支付或應付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。
3.勞務(wù)費增值稅能抵扣嗎
可以抵扣。只要該項勞務(wù)不屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規定的情形.
根據《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》
第二十七條 下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣：
（一）用于簡(jiǎn)易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個(gè)人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。
（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。
擴展資料：
根據《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1的規定，下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣：
（一）用于簡(jiǎn)易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個(gè)人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。
因此，納稅人營(yíng)改增后購進(jìn)辦公用不動(dòng)產(chǎn)，能夠取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并且不是專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計稅辦法計稅項目的，按照規定可以抵扣進(jìn)項稅額。
參考資料來(lái)源：搜狗百科——關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知
參考資料來(lái)源：搜狗百科——營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法
4.抵減增值稅會(huì )計分錄怎樣做
國稅發(fā)[2010]40號第十條輔導期納稅人按第九條規定預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購專(zhuān)用發(fā)票時(shí)應當預繳的增值稅。
納稅輔導期結束后，納稅人因增購專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生的預繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機關(guān)應在納稅輔導期結束后的第一個(gè)月內，一次性退還納稅人。因此，公司對于多預繳的稅額，仍直接掛在“應交稅金”借方，不必處理。
1、設備：①購入時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款（應付賬款）②按規定抵減的增值稅應納稅額借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 貸：遞延收益③按期計提折舊借：管理費用 貸：累計折舊 同時(shí)：借：遞延收益貸：管理費用2、技術(shù)維護費：一般納稅人：企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實(shí)際支付或應付的金額，借：管理費用等貸：銀行存款等按規定抵減的增值稅應納稅額，借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）貸：管理費用等小規模納稅人：企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實(shí)際支付或應付的金額，借：管理費用等貸：銀行存款等按規定抵減的增值稅應納稅額，借：應交稅費——應交增值稅貸：管理費用等。
