勞務費增值稅抵減(抵減增值稅會計分錄怎樣做)
1.抵減增值稅會計分錄怎樣做
國稅發(fā)[2010]40號第十條輔導期納稅人按第九條規(guī)定預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領購專用發(fā)票時應當預繳的增值稅。納稅輔導期結(jié)束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預繳增值稅有余額的，主管稅務機關應在納稅輔導期結(jié)束后的第一個月內(nèi)，一次性退還納稅人。因此，公司對于多預繳的稅額，仍直接掛在“應交稅金”借方，不必處理。
1、設備：
①購入時：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款（應付賬款）
②按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：遞延收益
③按期計提折舊
借：管理費用
貸：累計折舊
同時：
借：遞延收益
貸：管理費用
2、技術維護費：
一般納稅人：
企業(yè)發(fā)生技術維護費，按實際支付或應付的金額，
借：管理費用等
貸：銀行存款等
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用等
小規(guī)模納稅人：
企業(yè)發(fā)生技術維護費，按實際支付或應付的金額，
借：管理費用等
貸：銀行存款等
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用等
2.稅控盤及其服務費全額抵減會計分錄要怎么做
企業(yè)買防偽稅控金稅盤允許全額抵扣。
購買增值稅專用技術設備時：
借：管理費用
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
借：應交稅費-減免稅
貸：管理費用
借：應交稅費-應交增值稅
貸：應交稅費-減免稅
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定》（財會[2012]13號文）規(guī)定：
增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理：
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。
3.勞務費增值稅能抵扣嗎
可以抵扣。只要該項勞務不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定的情形.
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》
第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務或者交通運輸業(yè)服務。
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務或者交通運輸業(yè)服務。
擴展資料：
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1的規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。
因此，納稅人營改增后購進辦公用不動產(chǎn)，能夠取得增值稅專用發(fā)票，并且不是專用于簡易計稅辦法計稅項目的，按照規(guī)定可以抵扣進項稅額。
參考資料來源：搜狗百科——關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知
參考資料來源：搜狗百科——營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法
4.抵減增值稅會計分錄怎樣做
國稅發(fā)[2010]40號第十條輔導期納稅人按第九條規(guī)定預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領購專用發(fā)票時應當預繳的增值稅。
納稅輔導期結(jié)束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預繳增值稅有余額的，主管稅務機關應在納稅輔導期結(jié)束后的第一個月內(nèi)，一次性退還納稅人。因此，公司對于多預繳的稅額，仍直接掛在“應交稅金”借方，不必處理。
1、設備：①購入時： 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款（應付賬款）②按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 貸：遞延收益③按期計提折舊借：管理費用 貸：累計折舊 同時：借：遞延收益貸：管理費用2、技術維護費：一般納稅人：企業(yè)發(fā)生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借：管理費用等貸：銀行存款等按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）貸：管理費用等小規(guī)模納稅人：企業(yè)發(fā)生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借：管理費用等貸：銀行存款等按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借：應交稅費——應交增值稅貸：管理費用等。
