出差預支(會計中預支差旅費的會計分錄)
1.會計中預支差旅費的會計分錄
1、預支現(xiàn)金時
借：其他應(yīng)收款-個人法定全名。
貸：庫存現(xiàn)金。
2、報銷時
借：管理費用等。
貸：其他應(yīng)收款。
擴展資料：
差旅費報銷規(guī)則
1、差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。
差旅費借支規(guī)定
1、差旅費借款采取“前賬不清、后賬不借”的原則，由各主管會計 根據(jù)員工已批準的出差申請進行審核；
2、借支額度按個人借支額批準出差時間*住宿限額生活補助標準*50%+交通工具費用核定，并結(jié)合出差實際情況國內(nèi)長途出差最高不超過4000元/人次，短途短期不借支差旅費；
3、差旅費借款須在出差返回后5個工作日內(nèi)報銷沖賬，在5個工作日內(nèi)未歸還的，由各單位財務(wù)負責人通知薪資管理部從其當月薪資中扣還。
參考資料來源：百度百科-差旅費
2.財務(wù)主管出差預支差旅費怎么做分錄
例如：財務(wù)主管出差借費用2000元，報銷時實際花費1500元
1：預支差旅費：
借：其他應(yīng)收款——XX 2000
貸：庫存現(xiàn)金 2000
.2' 報銷時： 借：管理費用---差旅費 1500
庫存現(xiàn)金 500
貸： 其他應(yīng)收款 2000
報銷時實際花費2200則 借：管理費用---差旅費2200
貸：其他應(yīng)收款---2000
庫存現(xiàn)金 200
因財務(wù)主管也屬于管理人員，因此記入管理費用！財務(wù)費用一般是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的籌集費用包括利息支出、匯總損益及相關(guān)的手續(xù)費，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣和收到的現(xiàn)金折扣
3.預支差旅費屬于什么科目
一、預付職工差旅費應(yīng)計入“其他應(yīng)收款”科目，會計分錄為：借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金等二、《企業(yè)會計準則》附錄—會計科目和主要賬務(wù)處理（財政部財會[2006]18 號），“1221 其他應(yīng)收款”科目“（一）本科目核算企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
（二）本科目可按對方單位（或個人）進行明細核算。（三）采用售后回購方式融出資金的，應(yīng)按實際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
銷售價格與原購買價格之間的差額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用，借記本科目，貸記“財務(wù)費用”科目。按合同約定返售商品時，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
（四）企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“固定資產(chǎn)清理”等科目；收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。
4.如何做預支報銷的會計分錄
一、預支報銷的會計分錄：1、預支現(xiàn)金時：借：其他應(yīng)收款-xx員工貸：庫存現(xiàn)金2、報銷時借：管理費用等貸：其他應(yīng)收款借或貸庫存現(xiàn)金（報銷金額小于預支金額，交回多余款在借方，報銷金額大于預支金額，支付余款在貸方）二、其他應(yīng)收款的核算的內(nèi)容：1.應(yīng)收的各種賠款、罰款。
如因職工失職造成一定損失而應(yīng)向該職工收取的賠款，或因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等；2.應(yīng)收出租包裝物租金；3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等；4.備用金（向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金）；5.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；6.預付賬款轉(zhuǎn)入；7.購買股票后應(yīng)收的包括在股票價格中的已宣告發(fā)放的股利（或者在“投資收益”中計入）8.其他各種應(yīng)收、暫付款項。
5.預支、報銷的會計分錄怎么做
預支報銷的會計分錄：
1. 預支現(xiàn)金時
借：其他應(yīng)收款
貸：庫存現(xiàn)金
2. 報銷時
借：管理費用等
貸：其他應(yīng)收款
具體操作中如果報銷費用按照部門核算，比如現(xiàn)有的報銷有可能經(jīng)常會出現(xiàn)在兩個部門，管理部門與銷售部門，當管理部門需要報銷相關(guān)費用的時候是以下情況：
1. 借：管理費用---差旅費
貸：庫存現(xiàn)金
2. 如是銷售部門的人員報銷
借：銷售費用----差旅費
貸：庫存現(xiàn)金
以管理部門的差旅行為為具體的例子，做一個簡單的會計核算：
1. 如果沒有向公司借錢，即其所需要報銷的費用都處于公司報銷預算之內(nèi)，且相關(guān)差旅費用還未借出，則
借：管理費用-差旅費
貸：庫存現(xiàn)金
2. 相關(guān)行為形成，資金已經(jīng)借出
借：其他應(yīng)收款-**人
貸：庫存現(xiàn)金
3. 報銷時，資金全部花完
借：管理費用-差旅費
貸：其他應(yīng)收款-**人
4. 如果還未花完，并且有剩余資金
借：庫存現(xiàn)金
管理費用-差旅費
貸：其他應(yīng)收款-**人
5. 如果已經(jīng)花完了，還不夠錢，需要預借現(xiàn)金
借：管理費用-差旅費
貸：庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款-**人
以差旅費報銷為例
李明出差到北京，其需要5000元的費用，但是這時候可能會發(fā)生錢不夠花、錢剛好夠花和錢夠花并且有盈余這三種情況。那么我們的會計核算就應(yīng)該是這樣的。
1. 差旅費用預支的時候：
借：其他應(yīng)收款——李明5000
貸：庫存現(xiàn)金 5000
2. 回來報銷時：
(1)錢剛好夠花
如果那5000塊全部用完，則賬務(wù)處理為：
借：管理費用——差旅費 5000
貸：其他應(yīng)收款——某某人 5000
(2)如果李明沒用完錢，比如還剩300塊，則賬務(wù)處理為：
借：庫存現(xiàn)金 300
管理費用——差旅費 4700
貸：其他應(yīng)收款——某某人 5000
(3)如果還不夠，他自己墊付了一部分，經(jīng)主管批準可以報銷，比如為300，則賬務(wù)處理為：
借：管理費用——差旅費 5300
貸：其他應(yīng)收款——某某人 5000
庫存現(xiàn)金 300
