浴室折舊費(fèi)用(洗浴業(yè)的會(huì)計(jì)分錄)

1.洗浴業(yè)的會(huì)計(jì)分錄

洗浴業(yè)屬于服務(wù)業(yè)，其各項(xiàng)與服務(wù)直接有關(guān)的費(fèi)用一般記入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目，對(duì)于燒水用的燃煤，在會(huì)計(jì)上可這樣處理：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：外購(gòu)燃料——煤

（或銀行存款、現(xiàn)金、應(yīng)付賬款等科目）

月末，將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目：

錯(cuò)：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

廚房購(gòu)入買菜，調(diào)料 、燃料等數(shù)量金額不大，隨用隨買的話不入庫(kù)，直接記入管理費(fèi)用；有存儲(chǔ)條件，購(gòu)入數(shù)量金額較大，計(jì)入原材料，領(lǐng)用時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用。

購(gòu)入大廳洗浴用品：洗發(fā)水，沐浴用品、毛巾、護(hù)膚品等，通常是一批購(gòu)進(jìn)，分期使用，購(gòu)入時(shí)計(jì)入低值易耗品，領(lǐng)導(dǎo)用時(shí)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

庫(kù)房購(gòu)入煙、酒、糖、茶等賣品，計(jì)入庫(kù)存商品，銷售領(lǐng)用計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

擴(kuò)展資料：

（一）月末，企業(yè)應(yīng)根據(jù)本月銷售各種商品、提供的各種勞務(wù)等實(shí)際成本，計(jì)算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，借記本科目，貸記“庫(kù)存商品”、“勞務(wù)成本”科目。

采用計(jì)劃成本或售價(jià)核算庫(kù)存商品的，平時(shí)的營(yíng)業(yè)成本按計(jì)劃成本或售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)，月末，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟漠a(chǎn)品成本差異或商品進(jìn)銷差價(jià)。

企業(yè)以庫(kù)存商品進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換（在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的情況下）或債務(wù)重組，應(yīng)按照該用于交換或抵債的庫(kù)存商品的賬面余額，借記本科目，貸記“庫(kù)存商品”科目。已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

（二）企業(yè)本期發(fā)生的銷售退回，一般可以直接從本月的銷售商品數(shù)量中減去，也可以單獨(dú)計(jì)算本月銷售退回商品成本，借記“庫(kù)存商品”等科目，貸記本科目。

（三）根據(jù)建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)合同收入時(shí)，按應(yīng)確認(rèn)的合同費(fèi)用，借記本科目，按應(yīng)確認(rèn)的合同收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記“工程施工——合同毛利”科目。

合同完工時(shí)，還應(yīng)按相關(guān)建造合同已計(jì)提的預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備，借記“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備——合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備”科目，貸記本科目。

（四）期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

參考資料來(lái)源：百度百科-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

2.洗浴中心怎么做會(huì)計(jì)分錄

洗浴中心可執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，首先設(shè)置會(huì)計(jì)科目，然后根據(jù)收入、成本、費(fèi)用編制會(huì)計(jì)憑證，再根據(jù)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿，月末結(jié)轉(zhuǎn)成本、收入、費(fèi)用等，計(jì)算利潤(rùn)，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，上報(bào)并納稅。

基本就這些吧。 會(huì)計(jì)科目設(shè)置可參考以下：一、資產(chǎn)類 1 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 9 1231 其他應(yīng)收款 12 1303 庫(kù)存商品 14 1305 低值易耗品 18 1501 固定資產(chǎn) 19 1502 累計(jì)折舊 21 1504 固定資產(chǎn)清理 26 1801 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 30 2201 應(yīng)付職工薪酬 31 2301 應(yīng)交稅費(fèi) 34 2601 其他應(yīng)付款 三、所有者權(quán)益類 37 3001 實(shí)收資本38 3002 資本公積 39 3101 盈余公積 40 3102 本年利潤(rùn) 41 3103 利潤(rùn)分配 五、損益類 47 5001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 5201 營(yíng)業(yè)外收入 51 5301 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 52 5302 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 55 5402 財(cái)務(wù)費(fèi)用 56 5403 管理費(fèi)用 57 5501 營(yíng)業(yè)外支出 58 5601 所得稅費(fèi)用。

3.計(jì)提折舊會(huì)計(jì)分錄

會(huì)計(jì)分錄：

1、計(jì)提折舊時(shí)：借：管理費(fèi)用

制造費(fèi)用

銷售費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊

2、若固定資產(chǎn)發(fā)生減值，要計(jì)提減值準(zhǔn)備

借：資產(chǎn)減值損失——固定資產(chǎn)減值損失

貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

3、清理固定資產(chǎn)時(shí)：

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

借：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）

貸：固定資產(chǎn)清理

借：營(yíng)業(yè)外支出或貸營(yíng)業(yè)外收入（是銀行存款與固定資產(chǎn)清理的差額）

計(jì)提折舊是公司財(cái)務(wù)處理時(shí)，預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生、但是未實(shí)際支付的折舊費(fèi)用。計(jì)提折舊時(shí)需要區(qū)分會(huì)計(jì)期間和折舊期間，這兩者所指的期間不一定相同。

折舊方法

1、平均年限法

年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）/折舊年限（也可是月數(shù)）

2、工作量法

根據(jù)實(shí)際工作量計(jì)提折舊額的一種方法。計(jì)算時(shí)先計(jì)算出每單位工作量的折舊額，再根據(jù)每單位工作量的折舊額乘以預(yù)計(jì)使用的工作總量計(jì)算出某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額。

3、年數(shù)總和法

年折舊額=（固定資產(chǎn)原值—?dú)堉担┄w可使用年數(shù)÷使用年數(shù)的序數(shù)之和

4、雙倍余額遞減法

年折舊率=2÷折舊年限*100%

月折舊額=年折舊率╳固定資產(chǎn)賬面凈值÷12

年折舊額=每年年初固定資產(chǎn)賬面凈值*年折舊率

最后2年折舊額=（固定資產(chǎn)賬面凈值-預(yù)計(jì)凈殘值）÷2

實(shí)行雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在其折舊年限到期前二年內(nèi)，將固定資產(chǎn)凈值扣除殘值后 的凈額平均分?jǐn)偂?/p>