報表分析方法(簡(jiǎn)述財務(wù)報表分析的方法,各有什么)

1.簡(jiǎn)述財務(wù)報表分析的方法有哪些,各有什么

一般來(lái)說(shuō)，財務(wù)分析的方法主要有以下四種：

1.比較分析：是為了說(shuō)明財務(wù)信息之間的數量關(guān)系與數量差異，為進(jìn)一步的分析指明方向。這種比較可以是將實(shí)際與計劃相比，可以是本期與上期相比，也可以是與同行業(yè)的其他企業(yè)相比；

2.趨勢分析：是為了揭示財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化及其原因、性質(zhì)，幫助預測未來(lái)。用于進(jìn)行趨勢分析的數據既可以是絕對值，也可以是比率或百分比數據；

3.因素分析：是為了分析幾個(gè)相關(guān)因素對某一財務(wù)指標的影響程度，一般要借助于差異分析的方法；

4.比率分析：是通過(guò)對財務(wù)比率的分析，了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，往往要借助于比較分析和趨勢分析方法。

2.財務(wù)報表分析的基本方法有哪些

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財務(wù)分析方法最常用的基本方法 財務(wù)分析的方法有很多種，主要包括趨勢分析法、比率分析法、因素分析法。 （一）趨勢分析法 趨勢分析法又稱(chēng)水平分析法，是將兩期或連續數期財務(wù)報告中相同指標進(jìn)行對比，確定其增減變動(dòng)的方向、數額和幅度，以說(shuō)明企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)趨勢的一種方法。 趨勢分析法的具體運用主要有以下三種方式： 1、重要財務(wù)指標的比較 它是將不同時(shí)期財務(wù)報告中的相同指標或比率進(jìn)行比較，直接觀(guān)察其增減變動(dòng)情況及變動(dòng)幅度，考察其發(fā)展趨勢，預測其發(fā)展前景。 對不同時(shí)期財務(wù)指標的比較，可以有兩種方法： （1）定基動(dòng)態(tài)比率。它是以某一時(shí)期的數額為固定的基期數額而計算出來(lái)的動(dòng)態(tài)比率。其計算公式為： 定基動(dòng)態(tài)比率=分析期數額÷固定基期數額 （2）環(huán)比動(dòng)態(tài)比率。它是以每一分析期的前期數額為基期數額而計算出來(lái)的動(dòng)態(tài)比率。其計算公式為： 環(huán)比動(dòng)態(tài)比率=分析期數額÷前期數額 2、會(huì )計報表的比較 會(huì )計報表的比較是將連續數期的會(huì )計報表的金額并列起來(lái)，比較其相同指標的增減變動(dòng)金額和幅度，據以判斷企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)展變化的一種方法。 3、會(huì )計報表項目構成的比較 這是在會(huì )計報表比較的基礎上發(fā)展而來(lái)的。它是以會(huì )計報表中的某個(gè)總體指標作為100%，再計算出其各組成項目占該總體指標的百分比，從而來(lái)比較各個(gè)項目百分比的增減變動(dòng)，以此來(lái)判斷有關(guān)財務(wù)活動(dòng)的變化趨勢。 但在采用趨勢分析法時(shí)，必須

3.簡(jiǎn)述財務(wù)報表分析的方法有哪些,各有什么優(yōu)缺

財務(wù)報表分析的方法

（一）比較分析法

比較分析法的理論基礎，是客觀(guān)事物的發(fā)展變化是統一性與多樣性的辯證結合。共同性使它們具有了可比的基礎，差異性使它們具有了不同的特征。在實(shí)際分析時(shí)，這兩方面的比較往往結合使用。

1.按比較參照標準分類(lèi)

(1)趨勢分析法

趨勢分析就是分析期與前期或連續數期項目金額的對比。這種對財務(wù)報表項目縱向比較分析的方法是一種動(dòng)態(tài)的分析。

通過(guò)分析期與前期 （上季、上年同期） 財務(wù)報表中有關(guān)項目金額的對比， 可以從差異中及時(shí)發(fā)現問(wèn)題， 查找原因， 改進(jìn)工作。連續數期的財務(wù)報表項目的比較， 能夠反映出企業(yè)的發(fā)展動(dòng)態(tài)， 以揭示當期財務(wù)狀況和營(yíng)業(yè)情況增減變化， 判斷引起變動(dòng)的主要項目是什么， 這種變化的性質(zhì)是有利還是不利，發(fā)現問(wèn)題并評價(jià)企業(yè)財務(wù)管理水平， 同時(shí)也可以預測企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢。

(2)同業(yè)分析

將企業(yè)的主要財務(wù)指標與同行業(yè)的平均指標或同行業(yè)中先進(jìn)企業(yè)指標對比，可以全面評價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成績(jì)。與行業(yè)平均指標的對比， 可以分析判斷該企業(yè)在同行業(yè)中所處的位置。和先進(jìn)企業(yè)的指標對比，有利于吸收先進(jìn)經(jīng)驗， 克服本企業(yè)的缺點(diǎn)。

(3)預算差異分析

將分析期的預算數額作為比較的標準，實(shí)際數與預算數的差距就能反映完成預算的程度，可以給進(jìn)一步分析和尋找企業(yè)潛力提供方向。

比較法的主要作用在于揭示客觀(guān)存在的差距以及形成這種差距的原因，幫助人們發(fā)現問(wèn)題，挖掘潛力，改進(jìn)工作。比較法是各種分析方法的基礎，不僅報表中的絕對數要通過(guò)比較才能說(shuō)明問(wèn)題，計算出來(lái)的財務(wù)比率和結構百分數也都要與有關(guān)資料（比較標準）進(jìn)行對比，才能得出有意義的結論。

2.按比較的指標分類(lèi)

(1)總量指標

總量是指財務(wù)報表某個(gè)項目的金額總量，例如凈利潤、應收賬款、存貨等。

由于不同企業(yè)的會(huì )計報表項目的金額之間不具有可比性，因此總量比較主要用于歷史和預算比較。有時(shí)候總量指標也用于不同企業(yè)的比較，例如，證券分析機構按資產(chǎn)規模或利潤多少建立的企業(yè)排行榜。

(2)財務(wù)比率

財務(wù)比率是用倍數或比例表示的分數式，它反映各會(huì )計要素的相互關(guān)系和內在聯(lián)系，代表了企業(yè)某一方面的特征、屬性或能力。財務(wù)比率的比較是最重要的比較。它們是相對數，排除了規模的影響，使不同比較對象建立起可比性，因此廣泛用于歷史比較、同業(yè)比較和預算比較。

(3)結構百分比

結構百分比是用百分率表示某一報表項目的內部結構。它反映該項目?jì)雀鹘M成部分的比例關(guān)系，代表了企業(yè)某一方面的特征、屬性或能力。結構百分比實(shí)際上是一種特殊形式的財務(wù)比率。它們同樣排除了規模的影響，使不同比較對象建立起可比性，可以用于本企業(yè)歷史比較、與其他企業(yè)比較和與預算比較。

（二）因素分析法

因素分析法也是財務(wù)報表分析常用的一種技術(shù)方法，它是指把整體分解為若干個(gè)局部的分析方法，包括財務(wù)的比率因素分解法和差異因素分解法。

1.比率因素分解法

比率因素分解法，是指把一個(gè)財務(wù)比率分解為若干個(gè)影響因素的方法。例如，資產(chǎn)收益率可以分解為資產(chǎn)周轉率和銷(xiāo)售利潤率兩個(gè)比率的乘積。財務(wù)比率是財務(wù)報表分析的特有概念，財務(wù)比率分解是財務(wù)報表分析所特有的方法。

在實(shí)際的分析中，分解法和比較法是結合使用的。比較之后需要分解，以深入了解差異的原因；分解之后還需要比較，以進(jìn)一步認識其特征。不斷的比較和分解，構成了財務(wù)報表分析的主要過(guò)程。

2.差異因素分解法

為了解釋比較分析中所形成差異的原因，需要使用差異分解法。例如，產(chǎn)品材料成本差異可以分解為價(jià)格差異和數量差異。

差異因素分解法又分為定基替代法和連環(huán)替代法兩種。

(1)定基替代法

定基替代法是測定比較差異成因的一種定量方法。按照這種方法，需要分別用標準值（歷史的、同業(yè)企業(yè)的或預算的標準）替代實(shí)際值，以測定各因素對財務(wù)指標的影響。

(2)連環(huán)替代法

連環(huán)替代法是另一種測定比較差異成因的定量分析方法。按照這種方法，需要依次用標準值替代實(shí)際值，以測定各因素對財務(wù)指標的影響。

綜上可以看出，進(jìn)行財務(wù)報表分析，最主要的方法是比較分析法和因素分析法。在財務(wù)報表分析中，除了普遍、大量地使用比較法和因素分析法之外，有時(shí)還使用回歸分析、模擬模型等技術(shù)方法。

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4.會(huì )計報表分析方法是什么

給你提供一些常用指標，希望對你有幫助。

財務(wù)分析常用指標 1、變現能力比率 變現能力是企業(yè)產(chǎn)生現金的能力，它取決于可以在近期轉變?yōu)楝F金的流動(dòng)資產(chǎn)的多少。 （1）流動(dòng)比率 公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計 / 流動(dòng)負債合計 企業(yè)設置的標準值：2 意義：體現企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。

流動(dòng)資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則流動(dòng)比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強。 分析提示：低于正常值，企業(yè)的短期償債風(fēng)險較大。

一般情況下，營(yíng)業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)中的應收賬款數額和存貨的周轉速度是影響流動(dòng)比率的主要因素。 （2）速動(dòng)比率 公式 ：速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)合計-存貨）/ 流動(dòng)負債合計 保守速動(dòng)比率=0.8（貨幣資金+短期投資+應收票據+應收賬款凈額）/ 流動(dòng)負債 企業(yè)設置的標準值：1 意義：比流動(dòng)比率更能體現企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。

因為流動(dòng)資產(chǎn)中，尚包括變現速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨再與流動(dòng)負債對比，以衡量企業(yè)的短期償債能力。 分析提示：低于1 的速動(dòng)比率通常被認為是短期償債能力偏低。

影響速動(dòng)比率的可信性的重要因素是應收賬款的變現能力，賬面上的應收賬款不一定都能變現，也不一定非常可靠。 變現能力分析總提示： （1）增加變現能力的因素：可以動(dòng)用的銀行貸款指標；準備很快變現的長(cháng)期資產(chǎn)；償債能力的聲譽(yù)。

（2）減弱變現能力的因素：未作記錄的或有負債；擔保責任引起的或有負債。 2、資產(chǎn)管理比率 （1）存貨周轉率 公式： 存貨周轉率=產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 / [（期初存貨+期末存貨）/2] 企業(yè)設置的標準值：3 意義：存貨的周轉率是存貨周轉速度的主要指標。

提高存貨周轉率，縮短營(yíng)業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現能力。 分析提示：存貨周轉速度反映存貨管理水平，存貨周轉率越高，存貨的占用水平越低，流動(dòng)性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。

它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也是整個(gè)企業(yè)管理的重要內容。 （2）存貨周轉天數 公式： 存貨周轉天數=360/存貨周轉率=[360*（期初存貨+期末存貨）/2]/ 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 企業(yè)設置的標準值：120 意義：企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)到銷(xiāo)售出去所需要的天數。

提高存貨周轉率，縮短營(yíng)業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現能力。 分析提示：存貨周轉速度反映存貨管理水平，存貨周轉速度越快，存貨的占用水平越低，流動(dòng)性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。

它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也是整個(gè)企業(yè)管理的重要內容。 （3）應收賬款周轉率 定義：指定的分析期間內應收賬款轉為現金的平均次數。

公式：應收賬款周轉率=銷(xiāo)售收入/[（期初應收賬款+期末應收賬款）/2] 企業(yè)設置的標準值：3 意義：應收賬款周轉率越高，說(shuō)明其收回越快。反之，說(shuō)明營(yíng)運資金過(guò)多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉及償債能力。

分析提示：應收賬款周轉率，要與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實(shí)際情況：第一，季節性經(jīng)營(yíng)的企業(yè)；第二，大量使用分期收款結算方式；第三，大量使用現金結算的銷(xiāo)售；第四，年末大量銷(xiāo)售或年末銷(xiāo)售大幅度下降。

（4）應收賬款周轉天數 定義：表示企業(yè)從取得應收賬款的權利到收回款項、轉換為現金所需要的時(shí)間。 公式：應收賬款周轉天數=360 / 應收賬款周轉率 =（期初應收賬款+期末應收賬款）/2] / 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 企業(yè)設置的標準值：100 意義：應收賬款周轉率越高，說(shuō)明其收回越快。

反之，說(shuō)明營(yíng)運資金過(guò)多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉及償債能力。 分析提示：應收賬款周轉率，要與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式結合考慮。

以下幾種情況使用該指標不能反映實(shí)際情況：第一，季節性經(jīng)營(yíng)的企業(yè)；第二，大量使用分期收款結算方式；第三，大量使用現金結算的銷(xiāo)售；第四，年末大量銷(xiāo)售或年末銷(xiāo)售大幅度下降。 （5）營(yíng)業(yè)周期 公式：營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數 ={[（期初存貨+期末存貨）/2]* 360}/產(chǎn)品銷(xiāo)售成本+{[（期初應收賬款+期末應收賬款）/2]* 360}/產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 企業(yè)設置的標準值：200 意義：營(yíng)業(yè)周期是從取得存貨開(kāi)始到銷(xiāo)售存貨并收回現金為止的時(shí)間。

一般情況下，營(yíng)業(yè)周期短，說(shuō)明資金周轉速度快；營(yíng)業(yè)周期長(cháng)，說(shuō)明資金周轉速度慢。 分析提示：營(yíng)業(yè)周期，一般應結合存貨周轉情況和應收賬款周轉情況一并分析。

營(yíng)業(yè)周期的長(cháng)短，不僅體現企業(yè)的資產(chǎn)管理水平，還會(huì )影響企業(yè)的償債能力和盈利能力。 （6）流動(dòng)資產(chǎn)周轉率 公式：流動(dòng)資產(chǎn)周轉率=銷(xiāo)售收入/[（期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn)）/2] 企業(yè)設置的標準值：1 意義：流動(dòng)資產(chǎn)周轉率反映流動(dòng)資產(chǎn)的周轉速度，周轉速度越快，會(huì )相對節約流動(dòng)資產(chǎn)，相當于擴大資產(chǎn)的投入，增強企業(yè)的盈利能力；而延緩周轉速度，需補充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉，形成資產(chǎn)的浪費，降低企業(yè)的盈利能力。

分析提示： 流動(dòng)資產(chǎn)周轉率要結合存貨、應收賬款一并進(jìn)行分析，和反映盈利能力的指標結合在一起使用，可全面評價(jià)企業(yè)的盈利能力。 （7）總資產(chǎn)周轉率 公式：總資產(chǎn)周轉率=銷(xiāo)售收入/[（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2] 企業(yè)設置的標準值：0.8 意義：該項指標反映總資產(chǎn)的周轉速度，周轉越快，說(shuō)明銷(xiāo)售能力越強。

企業(yè)可以采用薄利多銷(xiāo)的方法，加速資產(chǎn)周轉，帶來(lái)利。

5.財務(wù)報表分析的23個(gè)步驟

一、正確看待企業(yè)財務(wù)報表 現實(shí)生活中，會(huì )計是一門(mén)嚴謹的科學(xué)，用來(lái)對企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行記錄，這就必然涉及記錄的規則和對客觀(guān)事物價(jià)值的主管判斷；這種記錄是對企業(yè)過(guò)去的已經(jīng)發(fā)生的客觀(guān)事實(shí)進(jìn)行記錄，我們沒(méi)法得到確切的關(guān)于未來(lái)的信息。

這兩種主要存在的原因使得我們的會(huì )計工作記錄企業(yè)整體面貌的一部分，并且不是那么精確，全程充滿(mǎn)了各種假設和可能。我認為主要是兩點(diǎn)：第一、我們必須認識到企業(yè)財務(wù)報表是我們認識企業(yè)的工具，但是是遠遠不夠的，只能描述企業(yè)全部面貌的一部分，所以應該始終保持一份謹慎和懷疑；第二，我們必須明白企業(yè)的財務(wù)報告是企業(yè)實(shí)際經(jīng)濟活動(dòng)的結果，把因果關(guān)系搞清楚。

二、母公司財務(wù)報表和合并財務(wù)報表 我們閱讀企業(yè)的財務(wù)報表一般包括母公司財務(wù)報表的合并財務(wù)報表，我們快速瀏覽合并報表就可以知道企業(yè)集團在一年內的經(jīng)營(yíng)成果，這個(gè)成果的模糊的，如果要探究財務(wù)報表和背后企業(yè)事實(shí)上究竟發(fā)生什么，就必須區分來(lái)看待。①現代企業(yè)，特別是上市企業(yè)，絕大多數都是有子公司的，從而形成母公司、子公司甚至孫公司，以企業(yè)集團的形式從事經(jīng)濟活動(dòng)。

我們根據企業(yè)的盈利模式，可以分為三類(lèi)：經(jīng)營(yíng)主導型、投資主導型和經(jīng)營(yíng)投資并重型。對于經(jīng)營(yíng)主導型公司，比如云南白藥、伊利股份等等，我們主要考察企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)構成了企業(yè)的核心資產(chǎn)，由此產(chǎn)生核心利潤，并且和現金流量表對照，檢查利潤的含金量。

對于投資主導型，比如伯克希爾、人人網(wǎng)，母公司不從事或者從事很少的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，主要靠投資收益盈利，這樣的企業(yè)我們就要關(guān)注子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。一般來(lái)說(shuō)母公司的控制性投資就是子公司的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，我們需要把母公司的控制性投資進(jìn)行分解和還原，從合并報表中剖析子公司，也就是母公司的控制性投資效益怎么樣。

值得我們注意的是。不管是經(jīng)營(yíng)主導型還是投資主導型，一定是自己或者子公司在從事具體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如果母公司和子公司，甚至孫公司都不從事具體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，我們就要慎重考慮是不是一個(gè)騙局了。

對于經(jīng)營(yíng)和投資并重型公司，我們分開(kāi)研究就可以了，比如雅戈爾、中國平安、復星國際等。②合并報表是怎么編制的呢？搬運一下知識：合并財務(wù)報表的合并范圍應當以控制為基礎予以確定。

（一）母公司直接或通過(guò)子公司間接擁有被投資單位半數以上的表決權，表明母公司能夠控制被投資單位，應當將該被投資單位認定為子公司，納入合并財務(wù)報表的合并范圍。但是，有證據表明母公司不能控制被投資單位的除外。

（二）母公司擁有被投資單位半數或以下的表決權，且滿(mǎn)足下列條件之一的，視為母公司能夠控制被投資單位，但是，有證據表明母公司不能控制被投資單位的除外：1、通過(guò)與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數以上的表決權；2、根據公司章程或協(xié)議，有權決定被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策；3、有權任免被投資單位的董事會(huì )或類(lèi)似機構的多數成員；4、在被投資單位的董事會(huì )或類(lèi)似機構占多數表決權。（三）在確定能否控制被投資單位時(shí)，應當考慮企業(yè)和其他企業(yè)持有的被投資單位的當期可轉換的可轉換公司債券、當期可執行的認股權證等潛在表決權因素。

母公司應當將其全部子公司，無(wú)論是小規模的子公司還是經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)性質(zhì)特殊的子公司，均納入合并財務(wù)報表的合并范圍。③合并報表有什么特點(diǎn)呢？第一、合并報表反映的企業(yè)并不存在，只是會(huì )計主體，母公司和子公司分別代表獨立的法人。

合并報表反映的是企業(yè)可以調用和支配的總資源，但是其收益權和所有權并不完全歸屬于母公司。第二、部分常規的比率分析失去了意義，合并報表是以報表為基礎進(jìn)行編制的，個(gè)別報表是以賬簿為基礎進(jìn)行編制的，在合并報表中，我們看到的是一個(gè)復雜會(huì )計主體的經(jīng)濟活動(dòng)記錄，看不到會(huì )計項目的原值和對應的來(lái)龍去脈，典型的比如許多周轉率失去了意義。

第三、合并報表中少數股東的所有者權益由少數股東權益核算，不能拆分少數股東的股本，資本公積，留存收益的金額。這個(gè)很好理解，在母公司控制性投資的子公司中，非控制性固定的權益就是“少數股東權益”，在合并報表中“歸屬于母公司所有者權益合計”就是我們二級市場(chǎng)投資人可以實(shí)際享受的股權收益。

第四、正常情況下可供分配的利潤越多，可以通過(guò)股東決議分配的利潤也就越多。但是合并報表并不是這樣。

利例如，母公司虧損嚴重但子公司盈利，合并層面可能子公司的利潤覆蓋了母公司虧損后還有結余利潤，但是母公司是不能分紅的，這是因為公司法關(guān)于利潤分配的規定是根據單體報表制定的。簡(jiǎn)單說(shuō)，在現行的會(huì )計制度下，我們可以用合并報表的凈利潤分析整個(gè)企業(yè)集團的盈利能力，但是母公司分紅只能使用母公司的凈利潤為基礎。

我們遇到這種情況也不必沮喪，因為在母公司的控制性子公司中，母公司是可以根據需要安排子公分紅的，并且可以安排集團內部的資金來(lái)往。第五、在合并報表的編制過(guò)程中，母公司和其控制的公司之間的關(guān)聯(lián)交易已被剔除。

因此，合并報表中的數據一定是企業(yè)集團與集團外的經(jīng)濟主體發(fā)生的業(yè)務(wù)，即合并報表反映的都 。