員工出差餐費(出差補助餐費標準)
員工出差餐費
員工出差餐費
問(wèn)：我公司員工出差期間的餐費標準是120元/天/人，請問(wèn)老師：1)這部分費用是否一定要提供發(fā)票?是否有相關(guān)文件規定在一定額度之內可以不用提供發(fā)票?如有相關(guān)文件，請您列示;2)這部分出差期間的餐費是否不需要繳納個(gè)人所得稅?如需繳納，是全額都要繳納，還是在一定標準額度之上才需繳納?如有相關(guān)免繳額度，請問(wèn)相關(guān)額度是多少?相關(guān)的支持性文件有哪些?
答：《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)[2000]084號)第五十二條規定，納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費，主管稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。差旅費的證明材料應包括：出差人員姓名，地點(diǎn)，時(shí)間，任務(wù)，支付憑證等。
根據這一規定，企業(yè)員工出差期間的餐費原則上應取得發(fā)票在稅前扣除。但各地在執行中也有不同的規定，如廣西壯族自治區地方稅務(wù)局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的通知》(桂地稅發(fā)[2000]123號)第二條規定：“納稅人差旅費參照當地政府規定的標準確定并報財政部門(mén)備案的，可據實(shí)在稅前扣除。實(shí)行差旅費包干辦法的，出差補貼(含住宿費、伙食補助費、市內交通費)在以下限額內的部分準予在稅前扣除：出差地在自治區內的`每人每天100元以?xún)龋瑓^外的每人每天150元以?xún)龋煌ㄙM可據實(shí)在稅前扣除。”
涉及到個(gè)人所得稅方面，根據《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于清理上報個(gè)人所得稅有關(guān)減免稅和不征稅項目及標準的通知》(財稅[2014]193號)的規定，差旅費津貼屬于不征個(gè)人所得稅的項目，具體標準由各地財稅機關(guān)確定，并向財政部或國家稅務(wù)總局上報。
因此，員工取得的在當地規定范圍內的差旅費津貼，不繳納個(gè)人所得稅。對于差旅費包干的，各地有具體的規定，如吉林省地方稅務(wù)局《關(guān)于個(gè)人所得稅若干問(wèn)題規定的通知》(吉地稅發(fā)[2004]1號)第三條規定：“對實(shí)行差旅費包干辦法的企業(yè)，其差旅費包干辦法報市、州局審核批準后，出差人員取得的差旅費包干收入、暫不征收個(gè)人所得稅。”
綜上所述，對于你公司對員工出差期間的餐費按每人120元/天的標準發(fā)放所涉及的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅問(wèn)題，目前國家沒(méi)有統一明確的標準，我們建議你公司就上述問(wèn)題向當地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行詳細咨詢(xún)，按當地的規定執行。
注：查看本文相關(guān)詳情請搜索進(jìn)入安徽人事資料網(wǎng)然后站內搜索員工出差餐費。
出差補助餐費標準
2017出差補助餐費標準
出差補助是因出差而享有的補助，出差補助的性質(zhì)是對勞動(dòng)者損失的經(jīng)濟補償。以下是小編為你整理的2017出差補助餐費標準，希望能幫到你。
2017出差補助餐費標準范例
目的: 公司為了加強出差管理和費用支出，提高資金使用效益，現結合本公司實(shí)際情況制定本規定。
第一條 員工出差依下列程序辦理：
(一)出差前，當事人部門(mén)應填寫(xiě)"出差申請單"(見(jiàn)附表-1)寫(xiě)明出差事由、人數、地點(diǎn)、天數。出差期由公司經(jīng)理視情況需要事前予以核定天數。
(二)出差人憑核準的"出差申請單"可向財務(wù)部暫支相當數額的旅差費，返回后3日內報銷(xiāo)。
第二條 出差審核權限：
(一)當日往返的市內出差由部門(mén)負責人核準。
(二)國內出差：二日以上(含二日)普通人員和部門(mén)負責人出差的由公司經(jīng)理批準。
第三條 出差不得報銷(xiāo)加班費。但節假日出差酌情予以計薪，但要寫(xiě)明原因。報公司綜合部勞資人員備案記錄。
第四條 出差途中除因病或遇意外災害，或因工作實(shí)際需要延誤回程的應及時(shí)與相關(guān)領(lǐng)導電話(huà)聯(lián)系，除請示批準的延時(shí)外，不得因私事或借故延長(cháng)出差時(shí)間，否則除不予報銷(xiāo)差旅費額外部分外，依情節輕重作出處理。
第五條 出差費用補助標準：
1.補助標準
(1)出差補助分為住宿補助和其它補助(含餐費)。
(2)住宿補助按地區劃分為三類(lèi)。
一類(lèi)地區，直轄市北京、經(jīng)濟特區、廣州市，每人150元/天;
二類(lèi)地區，省會(huì )城市，每人120元/天;
三類(lèi)地區，除一類(lèi)二類(lèi)以外的其它地區，每人80元/天。 住宿補助按實(shí)際住宿天數核發(fā)。
其它補助為每人50元/天，按照出差自然天數核發(fā)。
2. 交通：飛機、火車(chē)、長(cháng)途汽車(chē)
出差乘坐交通工具一覽表
3. 公司出差人員按規定乘坐車(chē)、船、飛機，憑車(chē)、船、機票等相應票據實(shí)報銷(xiāo);員工報銷(xiāo)住宿費用均必須提供明細帳單和正式發(fā)票，否則不予報銷(xiāo);市內交通費根據實(shí)際需要合理安排，能坐公交的嚴禁打車(chē)，否則因此發(fā)生的額外費用不予報銷(xiāo)。
4. 若本可購買(mǎi)硬臥票，但購買(mǎi)的硬座票。本著(zhù)人文的原則，給當事人補貼硬座票價(jià)的50%。
5.下列費用不得報銷(xiāo)：
(1)健身娛樂(lè )美容費用
(2)酒店內的任何購物費用和房間小酒吧的費用
(3)超市商場(chǎng)等地方發(fā)生的任何私人購物費用
(4)公司指定審批人認為不得報銷(xiāo)的相關(guān)費用
第六條 費用報銷(xiāo)程序：
所有報銷(xiāo)單據報銷(xiāo)有效期為3日。當天出差的費用3日內必須交至財務(wù)部審核;短期出差人員應在回公司后三個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)事宜，根據差旅費用標準填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》。報銷(xiāo)單應填寫(xiě)規范，報銷(xiāo)時(shí)報銷(xiāo)單上應注明所辦每一單的事由、目的地、人數、用途和原始單據張數，并附原始單據和發(fā)票。經(jīng)部門(mén)主管審核簽字后，交財務(wù)部審核簽字，經(jīng)理審批。
財務(wù)部負責對所有報銷(xiāo)憑據的合法性、真實(shí)性、合理性的復核。
出差申請單
經(jīng)理： 部門(mén)主管： 出差人：
2017差旅費及出差補貼規定
一、出差人必須在《出差申請單》上填寫(xiě)注明出差地點(diǎn)、事由、天數、所需資金等必填項目，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽署意見(jiàn)，公司分管副總批準后方可出差。出差申請手續辦妥后到財務(wù)部辦理借款;未經(jīng)過(guò)審批的，不予借支和報銷(xiāo)差旅費。出差申請單由財務(wù)部留存，并作為部門(mén)費用考核依據。
二、出差人員借款需持批準后的“出差申請單”，填寫(xiě)“借款申請單”，列明用款計劃，經(jīng)財務(wù)部審核，財務(wù)經(jīng)理審批后方可借款。填寫(xiě)《出差申請單》→部門(mén)經(jīng)理審批→分管副總審批，填寫(xiě)《借款單》主管財務(wù)經(jīng)理審批→財務(wù)部審核辦理借支(經(jīng)辦人持出差預算單申請單和借款單)。
三、出差時(shí)，應根據出差地的遠近及業(yè)務(wù)的緊急程度選擇安全、省時(shí)、舒適、經(jīng)濟的交通工具(憑車(chē)票報銷(xiāo))。一般情況下，業(yè)務(wù)員應首選汽車(chē)及火車(chē)硬座;但乘車(chē)時(shí)間超過(guò)6小時(shí)，可乘火車(chē)硬臥或汽車(chē)臥鋪。
四、遇特殊情況或緊急情況需乘火車(chē)軟臥、火車(chē)D字頭車(chē)次或飛機時(shí)，須先申報，經(jīng)上級領(lǐng)導批準后方可乘座，(上級領(lǐng)導同意乘坐時(shí)飛機票最高不得超過(guò)7折，超過(guò)時(shí)按7折報銷(xiāo))，未經(jīng)批準按同程火車(chē)硬臥報銷(xiāo)。
五、出差期間，出地市內交通費按照每人每天30元標準實(shí)行包干制度。出差住宿實(shí)行標準內實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，標準以上超支部分個(gè)人負擔的辦法，銷(xiāo)售、招商客戶(hù)招待費用由兩部門(mén)單獨上報，領(lǐng)導審批后執行。
1、出差地區分類(lèi)標準
A類(lèi)地區：北京、上海、杭州、沿海省會(huì )及副省級城市。
B類(lèi)地區：除一類(lèi)地區以外的省會(huì )城市及地級市。
C類(lèi)地區：所有縣級城市及地區。
2、出差住宿標準 單位：元/天/房
3、出差員工標準范圍內報銷(xiāo)，超過(guò)標準的部分，財務(wù)人員可拒絕報銷(xiāo)，特殊情況必須報請部門(mén)經(jīng)理審核并說(shuō)明原因，報總經(jīng)理或主管財務(wù)經(jīng)理審批。(注：住宿費標準一般指每天每間，若為同性二人同時(shí)出差，按一個(gè)房間標準報支 );
六、出差餐費補貼標準(不分在途和住宿，包括伙食補貼)：出差餐費補助標準為每天50元，銷(xiāo)售、招商客戶(hù)招待費用由兩部門(mén)單獨上報，領(lǐng)導審批后執行。
七、執行據實(shí)報銷(xiāo)的人員，依據相關(guān)發(fā)票等憑據報銷(xiāo)，員工在出差期間聯(lián)系業(yè)務(wù)時(shí)，索取相應的各項支出發(fā)票(索取發(fā)票票額不低于總包干金額的80%，不得用餐費及非出差期間發(fā)生的票據沖抵，手機費除外)，以此作為出差的證明單據，并據此報銷(xiāo)。如果不能提供總金額的80%發(fā)票，按實(shí)際取得的發(fā)票金額進(jìn)行等比例報銷(xiāo)。對于丟失發(fā)票的，一般不予報銷(xiāo)，如若必須，可由第三者寫(xiě)證明，并交予副總經(jīng)理以上領(lǐng)導批準且用其他發(fā)票補充。
八、報銷(xiāo)時(shí)間應為員工出差返回后的'7個(gè)工作日之內，并應于報銷(xiāo)時(shí)退回預借的多余的款項;未按規定結清差旅費用的，不得借領(lǐng)新的差旅預支款項;
九、出差天數的計算辦法：按照將出差首日計入，出差返回日不超過(guò)12點(diǎn)，本日不計入出差時(shí)間內計算。
十、出差時(shí)借款，本著(zhù)“前賬不清、后賬不借”的原則，特殊情況可書(shū)面申請，由主管副總批準，方可再借款項;借款超過(guò)5000元，需提前2天報請財務(wù)備款;因其他原因借款2日未出差，需將借款交付財務(wù)部，待定好出差時(shí)間后，重新辦理出差借 款手續，不能上繳者視為占用公-款處理。
十一、外出參加會(huì )議，會(huì )議費用中包括食宿時(shí)不再享受食住費用，會(huì )議費用中不含食宿時(shí)，按前述標準予以補助。
十二、凡與原出差申請單規定的地點(diǎn)、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷(xiāo)，因特殊原因或情況變化需改變路線(xiàn)、天數、人數、交通工具的，需經(jīng)上級領(lǐng)導簽署意見(jiàn)后方可報銷(xiāo)。
十三、出差的行程路線(xiàn)須與出差申請單上標明路線(xiàn)相符。不得乘坐旅游輪船和旅游專(zhuān)線(xiàn)的汽車(chē)，不得繞行。違反規定的，其超出標準的金額，自行承擔，并扣減多行走天數已計列
2017差旅費及餐費管理制度范例
為了進(jìn)一步加強對差旅費、餐費的管理，嚴格控制費用支出，達到節約高效的目的，結合公司實(shí)際情況，對公司差旅費、餐費報銷(xiāo)標準規定如下：
1、差旅費報銷(xiāo)規定
(1)差旅補助包括住宿費、餐費、出差地點(diǎn)市內交通費。
(2)車(chē)間員工出差每人每天差旅補助100元。
(3)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)6小時(shí)，當天無(wú)差旅補助者可享受補助20元。
(4)管理人員出差每人每天差旅補助150元。
(5)管理人員北京出差，一人出差差旅補助為220元/天，兩人以上一同出差，補助為每人每天150元，天津一人出差旅補助為200元/天，兩人以上一同出差，補助為每人每天150元。
(6)自駕車(chē)出差，差旅補助為120元/天。
(7)出差時(shí)如對方公司提供食宿則不予報銷(xiāo)費用，如只提供住宿，可享受每人每天30元餐費補助。
(8)出差時(shí)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)24小時(shí)需在車(chē)上過(guò)夜無(wú)住宿費的，不能報銷(xiāo)補助，可享受每人每天50元餐費補助。
(9)客戶(hù)公司在濰坊市以?xún)鹊模卉?chē)費均可報銷(xiāo)，其他的公交車(chē)費一律不予報銷(xiāo)。
(10)長(cháng)途車(chē)費實(shí)行實(shí)報實(shí)銷(xiāo)制度，長(cháng)途車(chē)票的時(shí)間要與銷(xiāo)售部行政處的記錄一致、車(chē)票必須是機打正式發(fā)票，否則不予以報銷(xiāo);在6小時(shí)內火車(chē)能到達的地區，交通工具選擇火車(chē)硬座;在6小時(shí)以上到達的地區，交通工具可選擇火車(chē)硬臥。如飛機打折的價(jià)格和火車(chē)價(jià)格相差不超過(guò)5%，可以選擇飛機。
(11)在非必要的情況下，一律不得打車(chē)，打車(chē)所產(chǎn)生的費用由個(gè)人差旅補助扣除。特殊情況要提前與公司聯(lián)系確認后方可報銷(xiāo)。
(12)為了更好的維護企業(yè)形象，住宿標準(車(chē)間員工除外)不得低于RMB80元/天(帶正式的住宿發(fā)票)。
2、招待費、餐費報銷(xiāo)規定
(1)出差時(shí)間在11時(shí)以前出發(fā)14時(shí)以后返回且無(wú)補助需在外就餐的，可享受誤餐補助12元。
(2)當天往返的短途出差視同出勤，可享受每天12元午餐補助。
(3)管理人員加班每次每人餐費補助12元(工廠(chǎng)餐廳就餐除外)。
(4)招待費用必須注明客戶(hù)名稱(chēng)、時(shí)間、招待目的。300元以上的招待費用應提前征得總經(jīng)理的同意。
(5)外出誤餐需各部門(mén)填寫(xiě)《出差記錄表》，部門(mén)經(jīng)理簽字審核后，交考勤人員匯總，憑此計算誤餐補助，在發(fā)放工資時(shí)一并核算并予以發(fā)放。
(6)除招待客戶(hù)，公司聚餐外，其它一律不得報銷(xiāo)餐費。
3、其它規定
(1)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個(gè)人借款從工資中扣回。
(2)報銷(xiāo)人必須取得相應的合法票據，且發(fā)票背面由經(jīng)辦人簽名并注明事由。
(3)濰坊市縣市區的業(yè)務(wù)應當本著(zhù)“當天業(yè)務(wù)當天來(lái)回”的原則以提高工作效率，如遇特殊情況另行處理。
(4)外出均要到行政處登記出行時(shí)間和回程時(shí)間。
(5)費用報銷(xiāo)時(shí)間為次月10號前，業(yè)務(wù)員整理好上月費用發(fā)票交由行政處審核后由市場(chǎng)部經(jīng)理簽字，再交由財務(wù)審核報銷(xiāo)。
(6)報銷(xiāo)原始憑證以正式發(fā)票為準，如遇有特殊情況，只能收據代替的，應在收據上蓋業(yè)務(wù)單位公章和聯(lián)系電話(huà)號碼，以及開(kāi)票人以備核查。
(7)有往返車(chē)票以外的交通票據時(shí)，應列出行程詳單，填寫(xiě)《票據清單》，對每一張交通票據做出說(shuō)明。
(8)在粘貼單據時(shí)，車(chē)票需按出發(fā)時(shí)間返回時(shí)間順序粘貼，原始單據順序與報銷(xiāo)單首頁(yè)填寫(xiě)順序必須一致，原始單據較多時(shí)為便于財務(wù)裝訂需攤開(kāi)粘貼。
4、本規定適用于全體員工。
5、本規定自2017年1月20日起執行。與本規定相悖的制度，自即日起失效。