單位審計整改報告(機關(guān)審計整改報告)
單位審計整改報告
單位審計整改報告_整改報告單位審計
抓好整改落實(shí)，要突出重點(diǎn)，把握關(guān)鍵。下面是愛(ài)匯網(wǎng)小編為大家整理的單位審計整改報告，供大家閱讀!
單位審計整改報告篇1
我代表市人民政府，向市四屆人大常委會(huì )第十二次會(huì )議報告20xx年審計工作報告中指出問(wèn)題的整改情況。
一、高度重視審計整改工作
市四屆人大常委會(huì )第九次會(huì )議審議了《關(guān)于20xx年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問(wèn)題整改監督的決定》。市政府高度重視市人大常委會(huì )審議意見(jiàn)，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，研究部署審計整改工作，要求各部門(mén)單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實(shí)糾正審計查出的問(wèn)題。同時(shí)，要求突出長(cháng)效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規范管理，防止類(lèi)似問(wèn)題再度發(fā)生。各相關(guān)責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實(shí)審計整改工作措施，對審計查出的問(wèn)題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時(shí)不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問(wèn)題27個(gè)，已整改到位21個(gè)，涉及單位26個(gè)，正在整改的問(wèn)題6個(gè)，涉及單位5個(gè)。家電摩托車(chē)補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。追回家電摩托車(chē)補貼資金733.27萬(wàn)元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實(shí)情況
(一)關(guān)于年初預算編制不夠完整和細化問(wèn)題。20xx年市本級已編制國有資本經(jīng)營(yíng)預算，實(shí)行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問(wèn)題已整改到位。
年初預算不夠細化問(wèn)題，主要是預算編制時(shí)間與部分專(zhuān)項工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異造成的。我市部門(mén)預算編制時(shí)間較早，一般于每年9月份開(kāi)始編制下年預算，而一些專(zhuān)項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時(shí)無(wú)法確定，需要經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的調研論證，在次年5、6月份才能落實(shí)到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關(guān)部門(mén)提前做好專(zhuān)項資金項目準備工作，爭取20xx年相關(guān)支出與部門(mén)預算同步向人大匯報。
(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬(wàn)元問(wèn)題。今年以來(lái)，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。一是召開(kāi)清欠動(dòng)員大會(huì )和每月的工作調度會(huì )，研究部署清欠工作任務(wù)，調度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實(shí)到位;二是加強職能部門(mén)協(xié)調配合，下達催繳通知書(shū)，組織人員上門(mén)催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無(wú)任何理由長(cháng)期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門(mén)提請仲裁，再通過(guò)司法程序進(jìn)行強制收繳。在今年5月份以前收回4.11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬(wàn)元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬(wàn)元，其中：2012年以前欠繳20294.37萬(wàn)元，欠繳單位12個(gè)，20xx年度欠繳18848萬(wàn)元，欠繳
單位2個(gè)。14個(gè)欠繳單位中有兩個(gè)欠繳大戶(hù)：即小埠投資開(kāi)發(fā)集團公司欠繳10200萬(wàn)元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬(wàn)元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專(zhuān)門(mén)召開(kāi)國土出讓收入欠款清繳調度會(huì )，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開(kāi)發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關(guān)于國土出讓收入133749.96萬(wàn)元未及時(shí)清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉鎮財政管理局和市非稅收入管理局問(wèn)題。20xx年前，市級國土出讓收入由市鄉鎮財政管理局負責設立專(zhuān)戶(hù)統一征收，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)管理、財政直接征收、專(zhuān)戶(hù)核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。從20xx年起，市級國土出讓收入征收職能進(jìn)行了調整，實(shí)行由市非稅收入征收管理局委托市鄉鎮財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入匯繳結算戶(hù)，資金結算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理。 至20xx年12月，存放在市鄉鎮財政管理局“暫存款”的108305.49萬(wàn)元，主要是20xx年前發(fā)生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時(shí)辦理相關(guān)結算手續暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時(shí)繳入國庫作政府性基金收入。今年以來(lái)，加大了這部分資金的清理力度， 1-9月，已結算轉入政府性基金收入39274萬(wàn)元，從20xx年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專(zhuān)戶(hù)管理，市鄉鎮財政管理局國土出讓收入賬戶(hù)將予以撤銷(xiāo)，今后類(lèi)似問(wèn)題將不會(huì )出現。
至20xx年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬(wàn)元，主要是因開(kāi)發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續而未到市鄉鎮財政管理局開(kāi)具一般繳款書(shū)，非稅收入征收管理系統無(wú)法進(jìn)行收入確認而影響了及時(shí)上繳。以上“待查收入”已于20xx年6月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實(shí)到位。
(四)關(guān)于國庫集中支付指標結余掛賬23856.9萬(wàn)元問(wèn)題。主要是特設專(zhuān)戶(hù)項目進(jìn)度及上級指標下達過(guò)緩造成指標結余較大。這部分結余主要包括以下幾個(gè)方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結余;二是特設專(zhuān)戶(hù)項目進(jìn)度過(guò)慢形成的結余;三是零星指標未及時(shí)清理使用形成的結余;四是待付的往來(lái)資金或代管資金結余;五是非稅收入結余;六是項目完工結算后形成的專(zhuān)項凈結余;七是正常經(jīng)費結余。
今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導小組要求，市財政局多次召集會(huì )議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見(jiàn)和建議。一是加強專(zhuān)項資金管理;二是及時(shí)清理零星指標;三是加強往來(lái)資金清算;四是加強財政監督檢查;五是統籌安排結余資金。同時(shí)，擬在編制20xx年部門(mén)預算時(shí)，將20xx年結余指標納入部門(mén)預算，部分結余資金由市財政收回統籌安排。對已完工結算項目產(chǎn)生的凈結余，由市財政收回，統籌安排用于下年度新增項目;對納入預算管理，實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、政府性基金收入，確定撥付比例
時(shí)綜合考慮上年度指標結余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回;有正常經(jīng)費結余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回。
(五)關(guān)于財政專(zhuān)戶(hù)歸口管理不徹底問(wèn)題。近年來(lái)，我市認真貫徹落實(shí)《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專(zhuān)戶(hù)的整改意見(jiàn)》、《國務(wù)院辦公廳轉發(fā)財政部關(guān)于進(jìn)一步加強財政專(zhuān)戶(hù)管理意見(jiàn)的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)<財政專(zhuān)戶(hù)管理辦法>的通知》等文件精神，高度重視財政專(zhuān)戶(hù)管理工作。一是狠抓財政專(zhuān)戶(hù)清理整改;二是狠抓財政專(zhuān)戶(hù)歸并、撤銷(xiāo);三是狠抓財政專(zhuān)戶(hù)歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。同時(shí)，按照上級文件精神，建立健全財政專(zhuān)戶(hù)管理長(cháng)效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見(jiàn)，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門(mén)工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專(zhuān)戶(hù)信息管理系統，確保財政專(zhuān)戶(hù)資金安全高效運行。至10月底止，除根據《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規定保留“郴州市非稅收入匯繳結算戶(hù)”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專(zhuān)戶(hù)”，加蓋國庫部門(mén)印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關(guān)規定歸并到36張，9個(gè)非稅收入專(zhuān)戶(hù)已實(shí)現非稅與國庫共管，8個(gè)土地出讓收入支出賬戶(hù)撤并工作正在進(jìn)行中，預計本月可完成，市本級財政專(zhuān)戶(hù)歸口管理已整改到位。 這項工作得到了上級財政部門(mén)的充分肯定，在今年9月全省財政專(zhuān)戶(hù)整改工作通報中，兩個(gè)市受到省廳的表?yè)P，郴州市是其中之一。
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機關(guān)審計整改報告
機關(guān)審計整改報告
被審計單位收到審計機關(guān)的審計報告后，會(huì )按照審計機關(guān)要求，針對審計發(fā)現的問(wèn)題，在規定的時(shí)間內向審計機關(guān)報送審計整改情況報告。報送審計整改情況報告是審計整改工作的一個(gè)重要組成部分，也是審計機關(guān)審計整改檢查的一個(gè)重要依據。為把好審計整改情況報告質(zhì)量關(guān)，避免審計整改情況報告圖形式、走過(guò)場(chǎng)。筆者認為，對被審計單位審計整改情況報告要注重“三個(gè)查看”。
一、查看文書(shū)的格式是否規范。筆者認為，審計整改情況報告格式的規范化，是審計整改工作嚴肅性的重要體現。在收到被審計單位報送的審計整改情況報告時(shí)，首先要查看其格式是否規范，報告中的落款、印章等相關(guān)要素是否具備、真實(shí)，原則上應符合正式公文格式相關(guān)要求。對格式嚴重不符合要求，要素不全的“白紙黑字”類(lèi)報告，要堅決退回。只有這樣才能維護嚴肅性，杜絕隨意性。
二、查看反映的內容是否齊全。審計整改情況報告內容主要是針審計機關(guān)在審計中發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)情況。所以，在收到審計整改情況報告后，要查看審計整改情況報告中整改的內容是否與審計報告中揭示的問(wèn)題相對應；要認真核對審計報告揭示的相關(guān)問(wèn)題在審計整改情況報告中是否全部有所反映，有無(wú)反映不全、遺漏等現象。有的被審計單位可能因主觀(guān)或客觀(guān)原因，對審計報告反映要求整改的部分問(wèn)題，在審計整改情況報告中會(huì )有所規避。如果不去核對，一些審計報告要求整改的問(wèn)題可能也就“蒙混過(guò)關(guān)”、“逍遙在外”。整改內容不全，直接會(huì )導致制定措施的缺失，問(wèn)題自然也就不可能得到解決。
三、查看制定的措施是否到位。審計整改情況報告質(zhì)量的高低，關(guān)鍵還決取于制定的措施是否到位。而措施的到位與否，直接會(huì )影響到審計整改工作成效的高低。所以在收到審計整改情況報告后，要重點(diǎn)關(guān)注被審計單位制定的相應的措施。要查看被審計單位針對審計發(fā)現的問(wèn)題制定了什么解決措施，做了哪些具體的工作；要查看相關(guān)措施是否與問(wèn)題的解決相匹配，針對性是否強，是否切實(shí)有效、到位。實(shí)際工作中，可能會(huì )存在有的單位為了應付、“交差”，制定的'措施操作性差，具體表現為泛泛而談和過(guò)于理論化的空談；有的措施與問(wèn)題的解決兩者之間更是“牛頭不對馬嘴”。為避免此類(lèi)現象的發(fā)生，為后續的整改檢查打好基礎，提供依據，應該將措施的是否到位，作為查看的重點(diǎn)。對措施不到位等類(lèi)似問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行糾正，審計整改情況報告該退就退，決不手軟。
審計整改工作是一個(gè)包括諸多環(huán)節的、系統性的工程，而審計整改情況報告工作也是審計整改這項工程的一個(gè)重要環(huán)節。筆者認為，注重 “三個(gè)查看”，應該會(huì )對審計整改這項工程的順利實(shí)施起到一定的積極作用。
關(guān)于審計整改報告制度的思考2017-01-20 06:02 | #2樓
審計整改報告制度包括三個(gè)層面的內容。一是被審計單位在規定時(shí)間內向審計機關(guān)報送整改責任人名單和整改情況報告。整改情況報告包括審計決定的執行情況，審計建議和意見(jiàn)的采納情況，對有關(guān)責任部門(mén)、責任人的處理情況，尚未整改到位的原因以及針對審計發(fā)現的問(wèn)題所采取的改進(jìn)措施等。二是審計機關(guān)向政府報送全縣審計整改情況專(zhuān)題報告，報告內容包括：年度審計整改的基本情況；審計整改情況的總體評價(jià)：審計整改中存在的問(wèn)題；對加強審計整改工作的建議和意見(jiàn)等。三是政府授權審計機關(guān)向人大報告全縣審計整改綜合情況。通過(guò)報告制度的落實(shí)，使人大、政府及審計部門(mén)及時(shí)準確了解審計整改情況，以此推進(jìn)審計整改工作的深入開(kāi)展。實(shí)施審計整改報告制度的意義
一是有利于增強被審計單位的責任意識。整改情況報告制度并配以問(wèn)責、督查等制度的施行，可以促使被審計單位
認真抓好審計整改工作，從要我整改為我要整改，變被動(dòng)為主動(dòng)，同時(shí)形成一種審計與被審計的互動(dòng)效應。
二是有利于增強監督合力。人大監督政府、政府及其職能部門(mén)聯(lián)合監督被審計單位，并配以媒體輿-論監督、社會(huì )群眾監督，形成監督合力，更具有威懾力。
三是有利于標本兼治。該制度不僅要求做好審計查出問(wèn)題的整改工作，還要對審出的普遍性、傾向性以及產(chǎn)生問(wèn)題的苗頭進(jìn)行認真分析研究，有針對性地制定或者完善相應的規章制度，從根本上防止和遏制違反財經(jīng)法規行為的發(fā)生。 四是有利于促進(jìn)審計機關(guān)提高依法行政水平和審計工作質(zhì)量。審計機關(guān)提出的審計意見(jiàn)和建議必須事實(shí)清楚，定性準確，具有可操作性；還要求審計機關(guān)轉變作風(fēng)，在審計整改期間，積極主動(dòng)與被審計單位溝通協(xié)調，實(shí)行審計回訪(fǎng)制度和延伸調查制度，必要時(shí)，對有些單位進(jìn)行后續審計，檢查審計整改效果。
實(shí)施審計整改報告制度需要把握的環(huán)節
審計整改報告制度是一個(gè)系統工程，需要把握好幾個(gè)環(huán)節。
時(shí)間要求要明確。審計整改報告制度要求被審計單位在審計決定生效之日起15日內將審計責任落實(shí)情況和整改工作方案報送審計部門(mén)，必須明確審計整改責任人、落實(shí)審計決定的計劃、采納審計建議和意見(jiàn)的方案；被審計單位在審
計決定執行期滿(mǎn)7日內將審計整改結果報送審計部門(mén)：審計部門(mén)對整改中出現的問(wèn)題的苗頭、普遍性、傾向性問(wèn)題，應及時(shí)同政府作專(zhuān)題報告，每年年底前或次年初審計部門(mén)向政府綜合報告全年審計整改的基本情況；政府在每年年底前或次年初向人大會(huì )報告審計整改綜合情況。根據人大會(huì )審議的建議和意見(jiàn)，由政府組織審計整改聯(lián)席會(huì )議成員單位認真研究落實(shí)審計整改的有關(guān)問(wèn)題，并及時(shí)向人大反饋落實(shí)情況。
責任主體要明確。被審計單位是審計整改工作第一層次的責任主體。被審計單位的主要負責人是該層次的第一責任人，對該單位的整改方案、整改措施和整改效果負全責；被審計單位的主管部門(mén)是第二層次的責任主體，負責督促和檢查其下屬單位審計整改工作的落實(shí)；審計查出的問(wèn)題，大多發(fā)生在政府部門(mén)或政府部門(mén)管轄下的單位，這就注定審計整改政府要走上前臺，協(xié)調有關(guān)部門(mén)整體推進(jìn)整改工作，從體制機制上解決整改難題，因此，政府自然成為第三層次的責任主體，也是最高層次的責任主體。
配套措施要跟上。應建立聯(lián)席會(huì )議制度，加強對審計整改工作的指導、監督和檢查。定期召開(kāi)財政、監察、審計、稅務(wù)等部門(mén)參加的審計整改聯(lián)席會(huì )議，對審計查出的問(wèn)題進(jìn)行認真分析研究，根據有關(guān)法律、法規，有針對性地制定或者完善相應的規章制度，從根本上防止、遏制違反財經(jīng)法規
行為的發(fā)生；對問(wèn)題比較嚴重，拒不整改或屢查屢犯的單位組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行督查，并對督查結果進(jìn)行通報，涉及重大違法違紀問(wèn)題，及時(shí)移送有關(guān)部門(mén)查處。建立問(wèn)責制度，加大整改力度，采用審計機關(guān)執法問(wèn)責、監察機關(guān)效能問(wèn)責、人大代表和政協(xié)委員民-意問(wèn)責、媒體新聞問(wèn)責等措施促進(jìn)其工作的落實(shí)。