企業(yè)內部審計報告的格式和范文(企業(yè)內部審計報告)
企業(yè)內部審計報告的格式和范文
導語(yǔ)：企業(yè)內部的審計報告是為了檢驗企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，和經(jīng)營(yíng)的狀態(tài)，下面是小編為大家整理的企業(yè)內部審計報告，希望對大家有所幫助。歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書(shū)幫!
企業(yè)內部審計報告的格式：
致： 由： 日期： 關(guān)于： 一、背景
我們受XX集團董事會(huì )委托，每年度需對各子公司及合營(yíng)公司的內部控制進(jìn)行一次評價(jià)。
二、目的
進(jìn)行內部控制評價(jià)是對相關(guān)內部控制的設計與執行狀況進(jìn)行整體評價(jià)。并依據評價(jià)結果對發(fā)現的內部控制設計或執行缺陷提出我們的改善建議。以使內部控制合理合規，達到糾錯防弊，提高效率的目的。
三、范圍
業(yè)務(wù)范圍： 本次審計涉及的業(yè)務(wù)流程 期間范圍： 本次審計涉及的期間
四、方法
此次內部控制評價(jià)過(guò)程中，我們依據《內部控制基本規范》、《內部控制應用指引》及其解讀與XX集團的相關(guān)政策規定及相關(guān)法律法規的要求。采用了訪(fǎng)談、查閱相關(guān)資料、實(shí)地察看及穿透測試等工作程序。
五、說(shuō)明
說(shuō)明審計過(guò)程中受到的局限及可能對審計結論造成的影響或其他特別事項。
六、總體結論
依據審計范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行評價(jià)表達，不但要提出發(fā)
現的問(wèn)題，也要對沒(méi)有問(wèn)題點(diǎn)的環(huán)節予以肯定說(shuō)明。
1.業(yè)務(wù)流程(如貨幣資金)
圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看
2.業(yè)務(wù)流程 3. …… 4. ……
七、具體審計發(fā)現與建議
根據審計總體結論中所列示的問(wèn)題，分項進(jìn)行具體闡述。
對每一問(wèn)題的闡述都應分為審計發(fā)現、產(chǎn)生原因、造成影響和審計建議四個(gè)方面進(jìn)行，被審單位管理層有不同意見(jiàn)的，還需列出管理層的回應。
問(wèn)題1：用一句話(huà)概括，明確指出問(wèn)題所在。(對應審計總體結論)
① 審計發(fā)現： 具體描述審計發(fā)現的問(wèn)題，同時(shí)須舉證證明問(wèn)題確實(shí)存在。 ② 原因分析： 對問(wèn)題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，原因盡可能與建議相對應。 ③ 造成影響： 該問(wèn)題的存在已經(jīng)造成的負面影響或可能帶來(lái)的風(fēng)險。 ④ 審計建議： 提出具體的改進(jìn)建議，應盡可能明確、可操作、不空洞。 ⑤ 業(yè)務(wù)部門(mén)反饋：描述被審單位管理層就該項問(wèn)題與建議持有的意見(jiàn)。 問(wèn)題2：……
八、后續跟蹤
描述就審計問(wèn)題與被審計單位達成共識的改進(jìn)計劃，以計劃表形式填寫(xiě)。 此欄只適用于需要后續跟蹤的項目及事項。
根據報告中【審計發(fā)現與建議】的內容，與業(yè)務(wù)部門(mén)達成共識，制定改進(jìn)計劃如下,我們
將在*年*月實(shí)施后續跟蹤:
注:*年*月是指計劃表中最后一項預計完成時(shí)間.
內部審計報告范文
一、導言
日期：2003年10月26日
接受者：公司總經(jīng)理 ***
引言：
經(jīng)公司2003年度內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù)
管理程序政策、采購計劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統
等事項進(jìn)行就地審計，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9
月30日。
審計范圍和目標：
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002年1月1日至2003年月9
月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計。審計的依據是計劃物控部提供的資料。審計過(guò)程中我們結合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認為合適的、必要的審計程序。
簡(jiǎn)要的審計結論和審計發(fā)現的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)現和內部控制的薄弱環(huán)節及建議)在對計劃物控部審計過(guò)程中，我們認為最重要審計發(fā)現如下計劃物控部存在問(wèn)題：
1、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;
2、采購計劃制作被動(dòng)，指導性不強，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應商管理需進(jìn)一步規范化;
4、倉儲條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內部控制制度存在的缺陷。
對回復的期盼：
該報告的其他部分提供了有關(guān)部門(mén)審計發(fā)現和建議的詳細資料，我們
希望在收到報告之后的15天內作出書(shū)面回復。
公司審計部
審計組長(cháng)：***
審計小組成員：***
(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)
二、審計過(guò)程說(shuō)明：審計資料搜集方法采用直接觀(guān)察法、采訪(fǎng)法，資料搜集形式有抽樣調查、重點(diǎn)調查、典型調查及組合調查。
三、審計發(fā)現的細節說(shuō)明
(一)、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;
主要問(wèn)題1：目前采購行為來(lái)源依據主要是營(yíng)銷(xiāo)中心、客戶(hù)服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導采購行為的依據針對性 不強，有些特殊要求表達不夠明確。
建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(mén)(或工藝部門(mén))提供。生產(chǎn)部門(mén)是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計劃制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;
主要問(wèn)題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會(huì )導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
建議：(1)重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門(mén)先后順序設計。如營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無(wú)變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門(mén)審核簽署“請按BOM單采購”意見(jiàn)后轉計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發(fā)部門(mén)審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門(mén)專(zhuān) 門(mén)人員傳送生產(chǎn)部門(mén)，生產(chǎn)部門(mén)簽署意見(jiàn)后轉計劃物控部執行，制定時(shí)限要求;
(2)規范計劃編號，便于查核;
(3)BOM清單要相對穩定，如有更改應及時(shí)通知營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、工藝、生產(chǎn)部門(mén)和計劃物控部等相關(guān)部門(mén)協(xié)調一致;
主要問(wèn)題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調整采購策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線(xiàn)入庫各環(huán)節所需的時(shí)間，正確指導各環(huán)節的工作行為。讓營(yíng)銷(xiāo)人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數，不致引起糾紛。
主要問(wèn)題4：需求計劃審批不夠規范，口頭請示后未補簽字;
建議：完善審批程序。規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續;
主要問(wèn)題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬(wàn)年歷等;
建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執行部門(mén)經(jīng)辦，減少采購員工作量;
審計結論：亟待完善。作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節，不明確的行為依據將直接導致以后各環(huán)節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環(huán)節涉及營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門(mén)，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。
(二)、采購計劃制作被動(dòng)，指導性不強，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;
主要問(wèn)題1：欠料單6月份之前不夠規范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
建議：作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀(guān)合理的數據，合理計劃安全采購量。
主要問(wèn)題2：采購計劃制定與需求申請日時(shí)距較大，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì )導致質(zhì)量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購反應的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門(mén)在制定需求計劃時(shí)能心中有數。
主要問(wèn)題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現計劃與實(shí)際的差異。計劃書(shū)未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價(jià)。計劃未做分類(lèi)，不能區分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見(jiàn)CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無(wú)下采購單。計劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。
建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實(shí)際差異項目，原因說(shuō)明，計劃價(jià)等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類(lèi)別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
主要問(wèn)題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據未按時(shí)序整理歸檔，部份單據未標示價(jià)格(出于供應商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)成本核算。
建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風(fēng)險。對內涉及倉管、財務(wù)部門(mén)，要求能滿(mǎn)足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計劃類(lèi)別分月裝訂成冊。
審計結論：計劃的適時(shí)性不夠，應及早計劃。計劃 適合農村的創(chuàng )業(yè)項目 個(gè)性服裝店名字大全 創(chuàng )業(yè)好項目推薦 我想開(kāi)一家汽車(chē)美容店需多少錢(qián)啊 淘寶服裝店名大全(400個(gè))
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企業(yè)內部審計報告范文
企業(yè)內部審計報告范文
企業(yè)內部控制審計報告
內部審計報告格式
內部審計報告范文
的準確度和指導作用有待加強，應及時(shí)對比計劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標示計劃價(jià)格。分類(lèi)不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應商管理需進(jìn)一步規范化;
主要問(wèn)題1：采購員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價(jià)基礎上討價(jià)還價(jià)。
建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應商。
主要問(wèn)題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價(jià)透明度。
主要問(wèn)題3：部份物料對供應商的依賴(lài)性太強，自我研發(fā)設計不穩定，品管與供應商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：設計穩定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達供應商，降低不良品率。
審計結論：目前主要物料來(lái)源多為長(cháng)期供應商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
導語(yǔ)：企業(yè)內部的審計報告是為了檢驗企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，和經(jīng)營(yíng)的狀態(tài)，下面是小編為大家整理的企業(yè)內部審計報告，希望對大家有所幫助。歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書(shū)幫!
企業(yè)內部審計報告的格式：
致： 由： 日期： 關(guān)于： 一、背景
我們受XX集團董事會(huì )委托，每年度需對各子公司及合營(yíng)公司的內部控制進(jìn)行一次評價(jià)。
二、目的
進(jìn)行內部控制評價(jià)是對相關(guān)內部控制的設計與執行狀況進(jìn)行整體評價(jià)。并依據評價(jià)結果對發(fā)現的內部控制設計或執行缺陷提出我們的改善建議。以使內部控制合理合規，達到糾錯防弊，提高效率的目的。
三、范圍
業(yè)務(wù)范圍： 本次審計涉及的業(yè)務(wù)流程 期間范圍： 本次審計涉及的期間
四、方法
此次內部控制評價(jià)過(guò)程中，我們依據《內部控制基本規范》、《內部控制應用指引》及其解讀與XX集團的相關(guān)政策規定及相關(guān)法律法規的要求。采用了訪(fǎng)談、查閱相關(guān)資料、實(shí)地察看及穿透測試等工作程序。
五、說(shuō)明
說(shuō)明審計過(guò)程中受到的局限及可能對審計結論造成的影響或其他特別事項。
六、總體結論
依據審計范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行評價(jià)表達，不但要提出發(fā)
現的問(wèn)題，也要對沒(méi)有問(wèn)題點(diǎn)的環(huán)節予以肯定說(shuō)明。
1.業(yè)務(wù)流程(如貨幣資金)
圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看
2.業(yè)務(wù)流程 3. …… 4. ……
七、具體審計發(fā)現與建議
根據審計總體結論中所列示的問(wèn)題，分項進(jìn)行具體闡述。
對每一問(wèn)題的闡述都應分為審計發(fā)現、產(chǎn)生原因、造成影響和審計建議四個(gè)方面進(jìn)行，被審單位管理層有不同意見(jiàn)的，還需列出管理層的回應。
問(wèn)題1：用一句話(huà)概括，明確指出問(wèn)題所在。(對應審計總體結論)
① 審計發(fā)現： 具體描述審計發(fā)現的問(wèn)題，同時(shí)須舉證證明問(wèn)題確實(shí)存在。 ② 原因分析： 對問(wèn)題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，原因盡可能與建議相對應。 ③ 造成影響： 該問(wèn)題的存在已經(jīng)造成的負面影響或可能帶來(lái)的風(fēng)險。 ④ 審計建議： 提出具體的改進(jìn)建議，應盡可能明確、可操作、不空洞。 ⑤ 業(yè)務(wù)部門(mén)反饋：描述被審單位管理層就該項問(wèn)題與建議持有的意見(jiàn)。 問(wèn)題2：……
八、后續跟蹤
描述就審計問(wèn)題與被審計單位達成共識的改進(jìn)計劃，以計劃表形式填寫(xiě)。 此欄只適用于需要后續跟蹤的項目及事項。
根據報告中【審計發(fā)現與建議】的內容，與業(yè)務(wù)部門(mén)達成共識，制定改進(jìn)計劃如下,我們
將在*年*月實(shí)施后續跟蹤:
注:*年*月是指計劃表中最后一項預計完成時(shí)間.
內部審計報告范文
一、導言
日期：2003年10月26日
接受者：公司總經(jīng)理 ***
引言：
經(jīng)公司2003年度內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù)
管理程序政策、采購計劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統
等事項進(jìn)行就地審計，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9
月30日。
審計范圍和目標：
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002年1月1日至2003年月9
月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計。審計的依據是計劃物控部提供的資料。審計過(guò)程中我們結合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認為合適的、必要的審計程序。
簡(jiǎn)要的審計結論和審計發(fā)現的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)現和內部控制的薄弱環(huán)節及建議)在對計劃物控部審計過(guò)程中，我們認為最重要審計發(fā)現如下計劃物控部存在問(wèn)題：
1、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;
2、采購計劃制作被動(dòng)，指導性不強，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應商管理需進(jìn)一步規范化;
4、倉儲條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內部控制制度存在的缺陷。
對回復的期盼：
該報告的其他部分提供了有關(guān)部門(mén)審計發(fā)現和建議的詳細資料，我們
希望在收到報告之后的15天內作出書(shū)面回復。
公司審計部
審計組長(cháng)：***
審計小組成員：***
(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)
二、審計過(guò)程說(shuō)明：審計資料搜集方法采用直接觀(guān)察法、采訪(fǎng)法，資料搜集形式有抽樣調查、重點(diǎn)調查、典型調查及組合調查。
三、審計發(fā)現的細節說(shuō)明
(一)、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;
主要問(wèn)題1：目前采購行為來(lái)源依據主要是營(yíng)銷(xiāo)中心、客戶(hù)服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導采購行為的依據針對性 不強，有些特殊要求表達不夠明確。
建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(mén)(或工藝部門(mén))提供。生產(chǎn)部門(mén)是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計劃制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;
主要問(wèn)題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會(huì )導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
建議：(1)重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門(mén)先后順序設計。如營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無(wú)變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門(mén)審核簽署“請按BOM單采購”意見(jiàn)后轉計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發(fā)部門(mén)審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門(mén)專(zhuān) 門(mén)人員傳送生產(chǎn)部門(mén)，生產(chǎn)部門(mén)簽署意見(jiàn)后轉計劃物控部執行，制定時(shí)限要求;
(2)規范計劃編號，便于查核;
(3)BOM清單要相對穩定，如有更改應及時(shí)通知營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、工藝、生產(chǎn)部門(mén)和計劃物控部等相關(guān)部門(mén)協(xié)調一致;
主要問(wèn)題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調整采購策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線(xiàn)入庫各環(huán)節所需的時(shí)間，正確指導各環(huán)節的工作行為。讓營(yíng)銷(xiāo)人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數，不致引起糾紛。
主要問(wèn)題4：需求計劃審批不夠規范，口頭請示后未補簽字;
建議：完善審批程序。規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續;
主要問(wèn)題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬(wàn)年歷等;
建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執行部門(mén)經(jīng)辦，減少采購員工作量;
審計結論：亟待完善。作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節，不明確的行為依據將直接導致以后各環(huán)節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環(huán)節涉及營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門(mén)，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。
(二)、采購計劃制作被動(dòng)，指導性不強，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;
主要問(wèn)題1：欠料單6月份之前不夠規范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
建議：作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀(guān)合理的數據，合理計劃安全采購量。
主要問(wèn)題2：采購計劃制定與需求申請日時(shí)距較大，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì )導致質(zhì)量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購反應的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門(mén)在制定需求計劃時(shí)能心中有數。
主要問(wèn)題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現計劃與實(shí)際的差異。計劃書(shū)未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價(jià)。計劃未做分類(lèi)，不能區分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見(jiàn)CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無(wú)下采購單。計劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。
建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實(shí)際差異項目，原因說(shuō)明，計劃價(jià)等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類(lèi)別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
主要問(wèn)題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據未按時(shí)序整理歸檔，部份單據未標示價(jià)格(出于供應商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)成本核算。
建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風(fēng)險。對內涉及倉管、財務(wù)部門(mén)，要求能滿(mǎn)足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計劃類(lèi)別分月裝訂成冊。
審計結論：計劃的適時(shí)性不夠，應及早計劃。計劃 適合農村的創(chuàng )業(yè)項目 個(gè)性服裝店名字大全 創(chuàng )業(yè)好項目推薦 我想開(kāi)一家汽車(chē)美容店需多少錢(qián)啊 淘寶服裝店名大全(400個(gè))
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企業(yè)內部審計報告范文
企業(yè)內部審計報告范文
企業(yè)內部控制審計報告
內部審計報告格式
內部審計報告范文
的準確度和指導作用有待加強，應及時(shí)對比計劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標示計劃價(jià)格。分類(lèi)不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應商管理需進(jìn)一步規范化;
主要問(wèn)題1：采購員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價(jià)基礎上討價(jià)還價(jià)。
建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應商。
主要問(wèn)題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價(jià)透明度。
主要問(wèn)題3：部份物料對供應商的依賴(lài)性太強，自我研發(fā)設計不穩定，品管與供應商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：設計穩定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達供應商，降低不良品率。
審計結論：目前主要物料來(lái)源多為長(cháng)期供應商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
企業(yè)內部審計報告
一、封面
XXX公司機密內部審計報告
報告名稱(chēng)：關(guān)于XX的審計報告
報告編號：XX集團內審字[200X]第0XX號出具
報告時(shí)間：200X年XX月XX日
報告抄送：董事長(cháng)、各副總裁、董事長(cháng)助理、財務(wù)總監、XX部門(mén)
二、報告正文
關(guān)于XX分公司的審計報告
XX集團內審字[200x]第0XX號
我們于200x年XX月XX日至XX月XX日對XX分公司進(jìn)行了審計。XX分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及XX管理部門(mén)的責任，我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們按照《內部審計準則》有關(guān)規定計劃和實(shí)施審計工作，通過(guò)審計目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內部控制制度執行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對重大缺陷提出審計意見(jiàn)。本審計報告中提出的問(wèn)題及審計意見(jiàn)，請各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎上認真進(jìn)行自查、完善、整改，后續審計中再發(fā)現此類(lèi)問(wèn)題按XX規定及本次審計意見(jiàn)進(jìn)行處罰。
XX分公司的基本情況……
審計中發(fā)現的問(wèn)題及審計意見(jiàn)
一、XX分公司資金管理不規范
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長(cháng)，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見(jiàn)：對超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì )計按4：6承擔責任。以后不準出現超三月的借款，不準出現業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì )計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.XX金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶(hù)的現象，如XX分公司200x年XX月XX日的XX金XXx元,截至200x年XX月XX日尚未上繳，時(shí)間長(cháng)達近XX個(gè)月。
審計意見(jiàn)：嚴格財務(wù)控制制度，對不執行財務(wù)規定的分公司經(jīng)理、會(huì )計各承擔違規金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長(cháng)令人費解。截至審計日借出存貨XX件，折算成金額XX元，為庫存金額的XX%。
時(shí)間超三月的有XX件，折算金額XX元，其中超一年的有XX件套，折算金額XX元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如XX借貨XX件折算金額為XX元，已于去年辭職。
審計意見(jiàn)：現有不超一月無(wú)損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責任人按售價(jià)的7折收回現金，沒(méi)有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì )計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì )計隨時(shí)監督，不準出現一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì )計保管人員分別按零售價(jià)承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴重
存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類(lèi)成品，實(shí)盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調整。具體的財務(wù)操作必須根據本次審計盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細盤(pán)點(diǎn)，該合并的合并，該調整的進(jìn)行調整。
(1)盤(pán)點(diǎn)對賬具體情況
按總數種類(lèi)差錯相抵后計算的差錯率為XX%。
賬實(shí)核對不符情況:
品種
盤(pán)盈
盤(pán)虧
盈虧絕對值合計
(2)我們通過(guò)調查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據最后一次進(jìn)貨測算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的XX%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的XX%;超1年的庫存，占全部庫存的XX%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。
庫齡種類(lèi)明細：
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結構周轉情況分析，全部XX存貨去年同期銷(xiāo)售XX件，今年上半年的銷(xiāo)量為XX件，XX分公司庫存XX件，測算需XX個(gè)月銷(xiāo)完。
審計意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎上，對現有庫存進(jìn)行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務(wù)軟件或XX系統對存貨的實(shí)時(shí)監控，為公司庫存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤(pán)活庫存，加強資金流轉，節約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷(xiāo)售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長(cháng)期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據報銷(xiāo)不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無(wú)法界定是否合理合法。
審計意見(jiàn)……
四、低值易耗品管理存在差距
XX分公司，低值易耗品臺賬記錄無(wú)規格型號、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購入日期或調入日期等，不詳細、不及時(shí)、不全面、不規范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門(mén)子損壞無(wú)修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門(mén)處。
審計意見(jiàn)：……對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導承擔管理責任。
五、銷(xiāo)售審計情況分析
1、x-x月銷(xiāo)售額構成分析
200x年x-x月份XX分公司XX銷(xiāo)售金額同比增長(cháng)XX%。從構成情況看……
2、x-x月銷(xiāo)售量分析
從銷(xiāo)量及增長(cháng)幅度可以看出XX、XX、XX增長(cháng)較快，XX銷(xiāo)售增長(cháng)緩慢，具體分析……
審計意見(jiàn)……
六、1-6月銷(xiāo)售費用構成及銷(xiāo)售費用率分析
分公司費用構成及銷(xiāo)費用率對比情況……
七、店面門(mén)頭形象、店內布局，專(zhuān)賣(mài)店管理制度不健全
……
審計意見(jiàn)……
九、存貨進(jìn)銷(xiāo)存、財務(wù)收支明細賬記錄不規范、不全面
XX分公司的存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細賬沒(méi)有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專(zhuān)賣(mài)店調貨不經(jīng)倉庫調賬;財務(wù)收支明細賬無(wú)月結、累計，有的不按財務(wù)記賬規則涂改……
審計意見(jiàn)……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時(shí)間較長(cháng)，截至XX年XX月XX日，借支禮品卡如下……
2、有效期問(wèn)題……
3、禮品卡注明一次消費，但實(shí)際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……
4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書(shū)寫(xiě)，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
審計意見(jiàn)：規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴格按卡面上標注執行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價(jià)后換卡消費，分公司無(wú)權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長(cháng)批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì )計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，盡快進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十一、分公司財務(wù)基礎薄弱，不能適應財務(wù)管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進(jìn)行過(guò)庫齡、庫存結構的分析，更無(wú)從談起為公司存貨決策提供信息……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計意見(jiàn)：以集團公司財務(wù)部牽頭，組織XX部、XX部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務(wù)管理工作……
十二、分公司財務(wù)核算架構不合理
財務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營(yíng)業(yè)執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經(jīng)營(yíng)、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì )計行使的職責相當于部門(mén)核算員，并不是真正意義上的會(huì )計……
審計意見(jiàn)：……
附注：1.XX分公司基本情況表;
2.XX分公司職工借款情況表;
3.XX分公司借貨明細表;
4.XX分公司銷(xiāo)售分析表;
5.XX分公司費用分析表。
XX集團有限公司總審計師：XXX
助理審計員：XXX
審計部20XX年XX月XX日