銀行績效考核報(bào)告(銀行績效考核評(píng)價(jià)報(bào)告)

銀行績效考核報(bào)告

銀行績效考核報(bào)告

高起專畢業(yè)報(bào)告要求

畢業(yè)報(bào)告寫作是?？平虒W(xué)計(jì)劃的重要組成部分，是培養(yǎng)學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際和鍛煉學(xué)生獨(dú)立分析問題、解決問題能力的有效手段。通過畢業(yè)報(bào)告寫作的形式，可以使學(xué)生在綜合能力、創(chuàng)新能力等方面得到鍛煉，使之進(jìn)一步理解所學(xué)習(xí)的專業(yè)知識(shí)，擴(kuò)大知識(shí)面，提高專業(yè)理論素質(zhì)，同時(shí)也是對(duì)學(xué)生掌握和運(yùn)用所學(xué)基礎(chǔ)理論、基本知識(shí)、基本技能以及獨(dú)立工作能力的綜合考核。因此，要求全體學(xué)生必須嚴(yán)肅對(duì)待、認(rèn)真按要求獨(dú)立完成，嚴(yán)禁抄襲、弄虛作假。畢業(yè)報(bào)告被評(píng)定為抄襲的，寫作無效，成績一律按不及格記錄。

一、畢業(yè)報(bào)告寫作和選題要求

撰寫一篇調(diào)查報(bào)告、分析報(bào)告或研究報(bào)告，內(nèi)容必須與所學(xué)專業(yè)相關(guān)?？梢允亲约簩W(xué)習(xí)本專業(yè)課程的心得體會(huì)、收獲或?qū)ψ约簩？齐A段學(xué)習(xí)的總結(jié)；也可以是學(xué)習(xí)專業(yè)理論知識(shí)對(duì)自己以后開展工作的指導(dǎo)作用；還可以是自己所學(xué)的專業(yè)課程內(nèi)容與自己的工作實(shí)踐 (在職學(xué)生) 相結(jié)合的總結(jié)。報(bào)告要求做到內(nèi)容充實(shí)，主題明確，層次清晰，論據(jù)充分可靠，論證有力，有獨(dú)立的觀點(diǎn)和見解，文字準(zhǔn)確流暢，字?jǐn)?shù)要求2500-3000字。為便于學(xué)生寫好畢業(yè)報(bào)告，可以參考下列選題：

1、學(xué)習(xí)人力資源管理課程對(duì)本人工作的指導(dǎo)作用。比如對(duì)你所在公司人力資源管理（招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬、激勵(lì)等）某一方面的現(xiàn)狀及問題分析和相應(yīng)的改進(jìn)意見。

2、學(xué)習(xí)人力資源管理課程對(duì)本人就業(yè)或職業(yè)生涯發(fā)展的意義

3、完成學(xué)業(yè)后的心得體會(huì)

以上題目僅供參考，學(xué)生可以根據(jù)本專業(yè)的課程設(shè)置、所學(xué)知識(shí)、收獲、心得等，自己擬題目。

二、畢業(yè)報(bào)告編輯、打印與裝訂要求

（一）編輯要求

1、畢業(yè)報(bào)告要求最少分三段撰寫。要求學(xué)生必須按學(xué)院統(tǒng)一格式的編輯模板進(jìn)行排版，畢業(yè)報(bào)告封面的字體和字號(hào)編輯模板已經(jīng)設(shè)好，學(xué)習(xí)中心、專業(yè)和學(xué)號(hào)要求填寫全稱，且要求準(zhǔn)確無誤。

2、畢業(yè)報(bào)告正文字體要求統(tǒng)一使用宋體，小4號(hào)字；頁邊距采取默認(rèn)形式（上下2.54cm，左右3.17cm，頁眉1.5cm，頁腳1.75cm），行間距取多倍行距（設(shè)置值為1.5）；字符間距為默認(rèn)值（縮放100%，間距：標(biāo)準(zhǔn)）；頁碼打印在頁腳的中間。 

（二）打印與裝訂要求

1、要求畢業(yè)報(bào)告必須統(tǒng)一用A4紙單面打印， 字跡清楚，不能涂改；

2、要求必須使用規(guī)格為A3大小的淺綠色紙張作封皮（包括封面和封底），彩色封面上要求按規(guī)定格式打印畢業(yè)報(bào)告題目和詳細(xì)的個(gè)人信息（詳見編輯模版首頁格式）；

3、要求在畢業(yè)報(bào)告左側(cè)用兩個(gè)書釘裝訂，彩色封皮上不能有訂書釘，彩色封面需要用膠粘合。

4、打印畢業(yè)報(bào)告時(shí)，請(qǐng)不要將以上內(nèi)容刪除，教師將以上述要求進(jìn)行批閱。

三、畢業(yè)報(bào)告上交的時(shí)間

要求統(tǒng)一在2011年8月25日之前將畢業(yè)報(bào)告打印裝訂好，上交到各所屬學(xué)習(xí)中心，學(xué)習(xí)中心將報(bào)告隨2011年8月份期末考試試卷一并寄回現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育學(xué)院。 

我國商業(yè)銀行績效評(píng)估研究報(bào)告

一．我國商業(yè)銀行績效評(píng)估的現(xiàn)狀與問題

隨著商業(yè)銀行經(jīng)營機(jī)制的不斷完善，競(jìng)爭意識(shí)的不斷增強(qiáng)，我國的商業(yè)銀行已在績效評(píng)估方面進(jìn)行了諸多的嘗試，為商業(yè)銀行績效評(píng)估理論發(fā)展做出了一定的貢獻(xiàn)。但是在逐步放開的金融市場(chǎng)中和進(jìn)一步深化的金融改革中，商業(yè)銀行也日益暴露出績效評(píng)估體系中存在的一些問題：

（一）績效評(píng)估過程中的平均化傾向嚴(yán)重，影響評(píng)估的公正性

我國商業(yè)銀行上下級(jí)之間不能充分進(jìn)行考核溝通，考核的作用不能充分發(fā)揮，另外我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)80%以上由國有銀行把持，受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的制約和本身銀行工作的復(fù)雜性，我國商業(yè)銀行有著長期以來形成的平均主義思想偏好，尤其對(duì)于大多數(shù)的國有商業(yè)銀行來說，只考慮勞動(dòng)時(shí)間的投入，不顧及實(shí)際勞動(dòng)的投入的多少，以工齡的長短作為定崗定級(jí)的重要指標(biāo)，而淡化經(jīng)濟(jì)個(gè)體的工作效益的多少。一些做出突出貢獻(xiàn)的，具有較高勞動(dòng)技能的職工，并不能獲得相應(yīng)的物質(zhì)收益。

（二）績效評(píng)估方法落后，評(píng)估結(jié)果失真狀況大量存在

我國商業(yè)銀行由于績效評(píng)價(jià)工作開展的時(shí)間較短，績效評(píng)價(jià)方法還很不完善，許多銀行在績效指標(biāo)的設(shè)計(jì)上存在權(quán)重不合理，過分重視銀行短期經(jīng)營績效的考核，忽視銀行的成長性及可持續(xù)發(fā)展的需求，忽視銀行在資源配置中的管理作用，考核指標(biāo)體系僵化?？冃гu(píng)價(jià)基本上是對(duì)歷史經(jīng)營績效的總結(jié)。同時(shí)由于這些財(cái)務(wù)指標(biāo)很容易被人為調(diào)節(jié)、操縱，加上銀行的一些管理人員出于自身利益的考慮，過多干涉績效評(píng)價(jià)工作，因此信息失真現(xiàn)象大量存在。這無疑在一定程度上影響了評(píng)價(jià)結(jié)果的可信度。

（三）績效評(píng)估內(nèi)容設(shè)置不全面，缺乏相配套的激勵(lì)措施

由于我國商業(yè)銀行績效評(píng)估過程隨意性大，不能做到公平公正，績效評(píng)估結(jié)果應(yīng)用不系統(tǒng)，沒有將績效評(píng)估結(jié)果與績效工資、獎(jiǎng)金掛鉤，商業(yè)銀行績效評(píng)估內(nèi)容設(shè)置得不全面合理。我國商業(yè)銀行進(jìn)行經(jīng)營績效評(píng)價(jià)，不是為評(píng)價(jià)而評(píng)價(jià)。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)措施普遍存在約束方法僵硬、激勵(lì)與約束不對(duì)稱、激勵(lì)方法未與風(fēng)險(xiǎn)揭示相聯(lián)系的現(xiàn)象。激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)措施制定、實(shí)施的不當(dāng)對(duì)提高商業(yè)銀行的績效不但不會(huì)產(chǎn)生促進(jìn)作用，相反有可能產(chǎn)生促退作用。

（四）一少部分銀行存在著按計(jì)劃比例分配評(píng)估結(jié)果的問題

由于我國部分銀行的核算體系還不健全，核算不能反應(yīng)銀行真實(shí)經(jīng)營狀況 ，績效評(píng)估體系也不完備：沒有從制度上明確績效考核者、績效被考核者、績效考核周期、績效考核內(nèi)容以及績效考核結(jié)果應(yīng)用等各要素，一少部分銀行存在著按計(jì)劃畢業(yè)分配評(píng)估結(jié)果的現(xiàn)象，使得銀行績效評(píng)估失去了原有的意義。這樣不僅造成業(yè)務(wù)部門對(duì)人事部門的不信任，還把績效考評(píng)的結(jié)果當(dāng)做“機(jī)密”對(duì)待。人事考核不公開性加重了員工對(duì)考評(píng)的不安心理和對(duì)人事部門的不信任感。

二．解決我國商業(yè)銀行績效評(píng)估問題的對(duì)策

（一）以銀行產(chǎn)權(quán)制度改革，為績效評(píng)估的工作創(chuàng)建體制基礎(chǔ)

產(chǎn)權(quán)制度改革主要是指國有商業(yè)銀行。我國商業(yè)銀行中的四大國有商業(yè)銀行在金融體系中處于絕對(duì)的控制地位，四家銀行存款、貸款占全部銀行存貸款的比例分別為68.4%和61.6%。做好國有商業(yè)銀行的績效評(píng)價(jià)工作對(duì)做好整個(gè)商業(yè)銀行系統(tǒng)的績效考評(píng)工作具有決定性的意義。

對(duì)國有商業(yè)銀行實(shí)施公司化改革和股份制改造，按照權(quán)力機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、經(jīng)營機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)相互分離、互相制衡的要求，建立由股東大會(huì)、董事會(huì)、行長（經(jīng)理層）和監(jiān)事會(huì)組成的銀行法人治理結(jié)構(gòu)，有效地行使決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、經(jīng)營權(quán)和監(jiān)督權(quán)，從而使各職能部門各司其職，權(quán)責(zé)明確，相互制約，并在此基礎(chǔ)上，構(gòu)建科學(xué)有效的'決策機(jī)制、制約機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制。

（二）借鑒國外先進(jìn)方法，創(chuàng)建適合我國的商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)體系

國外績效考評(píng)已經(jīng)從簡單的財(cái)務(wù)指標(biāo)考評(píng)發(fā)展到以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主，非財(cái)務(wù)指標(biāo)為輔，將評(píng)價(jià)方法同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及企業(yè)最終經(jīng)營目標(biāo)相結(jié)合的評(píng)價(jià)階段。我國商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)體系應(yīng)用EVA法也應(yīng)該落實(shí)到位，具體方法如下：

1．考核范圍可控制：也就是在責(zé)任中心的自控范圍內(nèi)，不管在何時(shí)以何種方式發(fā)生的行為結(jié)果，都應(yīng)歸屬于該中心，由其負(fù)責(zé);超過自控范圍內(nèi)的一切行為后果，即使是在其工作范圍之內(nèi)發(fā)生的，該責(zé)任中心也不承擔(dān)責(zé)任。

2. 責(zé)任與權(quán)利相一致：擬構(gòu)建的EVA 責(zé)任中心，其管理者應(yīng)有充足的決策

權(quán)，以對(duì)此EVA中心的業(yè)績負(fù)責(zé)，保持此中心的決策權(quán)、業(yè)績考核和激勵(lì)體制

三者根本一致，確保獲取資源的單位和部門是對(duì)資源利用的結(jié)果負(fù)責(zé)。

3.考核業(yè)務(wù)要完整：在確定EVA中心的邊界時(shí)盡量保持其業(yè)務(wù)的完整性，任何一個(gè)完全的EVA中心或者部分的EVA中心所包含的產(chǎn)品或者服務(wù)，應(yīng)該是完整的，在一個(gè)EVA中心，服務(wù)或者業(yè)務(wù)的流程全部實(shí)現(xiàn)。

根據(jù)以上原則，我國商業(yè)銀行責(zé)任中心的建立可以有多種層次，一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的分支機(jī)構(gòu)可以作為一個(gè)獨(dú)立的責(zé)任中心，如銀行所屬各一級(jí)分行都是較為獨(dú)立的橫向劃分的責(zé)任中心，每個(gè)一級(jí)分行下屬的二級(jí)分行或支行也可以是獨(dú)立的責(zé)任中心。銀行從上到下一個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)也可以自成一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的責(zé)任中。

（三）建立完善的激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)制度，增強(qiáng)績效評(píng)價(jià)工作的效力

為協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者之間利益，西方國家主要推出了兩大類措施：第一類措施是通過外部力量約束經(jīng)營者行為或提高企業(yè)家的素質(zhì)；第二類措施也是治本措施，是采用利潤分享式的激勵(lì)機(jī)制使所有者與經(jīng)營者的利益趨同。實(shí)行以EVA為中心的績效考評(píng)體系，需要建立與考評(píng)辦法相適應(yīng)的激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)制度。建立適合的激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)制度就是處理好銀行高級(jí)管理人員、技術(shù)人員與一般行員的關(guān)系；處理好銀行短期利益與長遠(yuǎn)發(fā)展利益的關(guān)系。積極推進(jìn)人事制度改革，引進(jìn)競(jìng)爭機(jī)制，結(jié)合商業(yè)銀行的具體特點(diǎn)采取多樣化的分配制度。采取物質(zhì)與精神相結(jié)合的辦法，激勵(lì)機(jī)制要體現(xiàn)貢獻(xiàn)率、體現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造。將公司的經(jīng)營績效與員工的收益掛鉤。對(duì)于銀行管理人員的薪酬，在商業(yè)銀行沒有完全進(jìn)行股份制改造之前，可以采取工資、獎(jiǎng)金結(jié)合績效工資的辦法，將銀行的績效與管理者個(gè)人收入相結(jié)合，在股份制銀行，對(duì)于管理者報(bào)酬可以考慮采取工資獎(jiǎng)金與股票期權(quán)結(jié)合的辦法；對(duì)于銀行的普通員工也應(yīng)該制定完善的績效考評(píng)指標(biāo)體系，可以借鑒作業(yè)成本法的具體方法，將指標(biāo)分解到人，實(shí)行員工考核日?；?、制度化、規(guī)范化。

（四）重視非財(cái)務(wù)的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素，完善商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)體系

對(duì)于我國銀行來講，在全球化的信息時(shí)代里也產(chǎn)生了一些新的資產(chǎn)，很難確定它們的可信價(jià)值，比如：員工的積極性、靈活性、創(chuàng)新能力，銀行信息系統(tǒng)的安全性、可操作性等，這些通被排除在資產(chǎn)負(fù)債表之外，但是這些無形資產(chǎn)成為商業(yè)銀行在今天和明天的競(jìng)爭環(huán)境中取得成功的關(guān)鍵。因此商業(yè)銀行價(jià)值的增值資源不僅僅是財(cái)務(wù)資本，報(bào)表外非財(cái)務(wù)因素如人力資本也成為商業(yè)銀行增值的重要資源，也就是說銀行價(jià)值的評(píng)估體系中還應(yīng)該包含非財(cái)務(wù)指標(biāo)的評(píng)估，對(duì)銀行價(jià)值的創(chuàng)造將起到更加有效的作用。經(jīng)濟(jì)增加值盡管考慮了業(yè)務(wù)的真實(shí)成本，但仍側(cè)重于衡量短期績效，在實(shí)踐中容易導(dǎo)致被考核機(jī)構(gòu)或個(gè)人重視短期業(yè)績而忽視長期成長性要求，使銀行戰(zhàn)略執(zhí)行力弱化。為彌補(bǔ)這個(gè)不足，西方先進(jìn)銀行一方面通過平衡計(jì)分卡系統(tǒng)增加了客戶滿意度、員工滿意度、技能培訓(xùn)、資產(chǎn)質(zhì)量和內(nèi)部管理狀況等一系列非財(cái)務(wù)指標(biāo)，建立市場(chǎng)、客戶、員工以及內(nèi)部管理等潛在發(fā)展要素與財(cái)務(wù)業(yè)績之間的內(nèi)在聯(lián)系，使各級(jí)機(jī)構(gòu)和個(gè)人能夠與銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。

三、研究結(jié)論

我國商業(yè)銀行績效考核不應(yīng)該孤立地進(jìn)行，它應(yīng)該與其他績效溝通方法相互結(jié)合，并貫穿于目標(biāo)考核的全過程。在績效實(shí)施溝通中，既對(duì)本階段目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行溝通，又會(huì)對(duì)上一階段績效改進(jìn)情況進(jìn)行總結(jié)，這樣員工績效改進(jìn)就更有利于工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。我國商業(yè)銀行績效考核一定要借鑒其他先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，立足于自身特點(diǎn)，走制度化、規(guī)范化的道路。

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銀行績效考核評(píng)價(jià)報(bào)告

銀行績效考核評(píng)價(jià)報(bào)告

浦發(fā)銀行績效評(píng)估報(bào)

一、浦東銀行基本情況簡介

上海浦東發(fā)展銀行（簡稱浦發(fā)銀行(600000,股吧)）是1992年8月28日經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立、于1993年1月9日正式開業(yè)的股份制商業(yè)銀行，總行設(shè)在上海。

經(jīng)中國人民銀行、中國證監(jiān)會(huì)正式批準(zhǔn)，上海浦東發(fā)展銀行于1999年獲準(zhǔn)公開發(fā)行Ａ股股票，并在上海證券交易所正式掛牌上市（股票簡稱：浦發(fā)銀行；股票交易代碼：600000），這是中國銀行業(yè)改革的一項(xiàng)重大舉措。截至2014年6月底，注冊(cè)資本金達(dá)79.3億元，良好的業(yè)績和誠信經(jīng)營的聲譽(yù)使浦發(fā)銀行業(yè)已成為中國證券市場(chǎng)中一家備受關(guān)注和尊敬的上市公司。

二、銀行股票

公司名稱：上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司

公司英文名稱：Shanghai Pudong Development Bank Co.,Ltd.

成立日期1992-10-19

上市日期1999-11-10

上市市場(chǎng)上海證券交易所

所屬行業(yè)金融、保險(xiǎn)業(yè)

注冊(cè)資本1865350萬元

最新總股本：1865347.14萬股

最新流通A股：1492277.71萬股

三、主營業(yè)務(wù)

吸收社會(huì)公眾存款、發(fā)放短期和中長期貸款、辦理國內(nèi)國際結(jié)算、辦理票據(jù)貼現(xiàn)、發(fā)行金融債券、代理發(fā)行、代理兌付及承銷政府債券、買賣政府債券、同業(yè)拆借、提供信用證服務(wù)及擔(dān)保、代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、提供保管箱服務(wù)、外匯存款、外匯貸款、外匯兌換、國際結(jié)算、同業(yè)外匯拆借、外匯票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)、外匯借款、外匯擔(dān)保、結(jié)匯、售匯、買賣和代理買賣股票以外的外幣有價(jià)證券、自營外匯買賣、代客外匯買賣、資信調(diào)查咨詢、見證業(yè)務(wù)、離岸銀行業(yè)務(wù)以及經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營的其他業(yè)務(wù)。經(jīng)過10多年的改革發(fā)展，浦發(fā)銀行已經(jīng)步入質(zhì)量效益和規(guī)模協(xié)調(diào)發(fā)展的軌道。目前該公司市值:1583.68億元。

四、盈利性分析

盈利性指標(biāo)是衡量商業(yè)銀行運(yùn)用資金賺取收益同時(shí)控制成本費(fèi)用支出的能力。

1、資產(chǎn)收益率：銀行運(yùn)用其全部資金獲取利潤的能力

表1.浦發(fā)商銀行歷年凈資產(chǎn)收益率

項(xiàng)目	2014	2014	2014	2014
資產(chǎn)收益率（%）	0.16	0.30	0.19	0．16

表格1

表格2

表1顯示了07年至今浦發(fā)銀行的凈資產(chǎn)收益率，總體來說是不斷下降的（除了2014年至2014年的驟然上升。），表2則顯示了歷年來中國四個(gè)商業(yè)銀行資產(chǎn)收益率的對(duì)比。從上圖可以看出，浦發(fā)銀行在同行業(yè)中處于中等水平。一直在第一和第二之間徘徊。

2014年，隨著金融危機(jī)進(jìn)一步擴(kuò)散，國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境中不穩(wěn)定因素增多，中國為積極應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)的巨大沖擊，進(jìn)行了一系列政策的調(diào)整，包括上半年的“雙防”政策，睡醒穩(wěn)健的財(cái)政政策和從緊的貨幣政策。到了下半年的“擴(kuò)內(nèi)需，保增長，調(diào)結(jié)構(gòu)”的目標(biāo)的確立，推行積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策。在金融市場(chǎng)總體平穩(wěn)的前提下，浦發(fā)銀行通過加快創(chuàng)新發(fā)展，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，抓好節(jié)源開流，使得稅后利潤再創(chuàng)新高，凈資產(chǎn)收益率也得到了較大幅度的增長，增長了15個(gè)基點(diǎn)。2014年，面對(duì)國際金融危機(jī)的沖擊和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響，由于國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長放緩，浦發(fā)銀行的凈資產(chǎn)收益率較08相比有較大幅的下降，下降幅度達(dá)到11個(gè)基點(diǎn)。而到了2014年，世界經(jīng)濟(jì)艱難復(fù)蘇，浦發(fā)銀行依然未能取得較大好的發(fā)展勢(shì)頭但下降幅度一開始減小，相比2014年，值下降了3個(gè)基點(diǎn)。

2、營業(yè)利潤率：排除了特殊項(xiàng)目的影響，更真實(shí)地反應(yīng)銀行的盈利能力。

表格3

表格4

由表格3可以看出浦發(fā)銀行的營業(yè)利潤率一直處于平穩(wěn)上升的態(tài)勢(shì)，總體來說比較穩(wěn)定。圖表4是各銀行歷年?duì)I業(yè)利潤率，浦發(fā)銀行從何2014年~2014年低于招商銀行，2014年反超招商銀行位居第一，并保持了不斷增長的趨勢(shì)，遠(yuǎn)超民生銀行和華夏銀行這兩個(gè)銀行。

3、利息收入/平均資產(chǎn)

年度	2014	2014	2014
民生銀行	4.36%	4.31%	5.70%
華夏銀行	4.60%	4.12%	5.20%
浦發(fā)銀行	3.83%	4.11%	5.01%
招商銀行	3.78%	3.62%	5.04%

通過圖表對(duì)比可以看出，各銀行的利息收入占平均資產(chǎn)的比重基本處于下降狀態(tài)，浦發(fā)銀行基本穩(wěn)定在第三位，說明銀行的利息收入開始減少。目前大多數(shù)銀行都開始將重點(diǎn)放在非利息收入上。

4.凈利息收益率

年度	2014	2014	2014	2014
民生銀行	2.45%	2.88%	2.26%	2.52%
華夏銀行	1.90%	1.84%	1.87%	2.19%
浦發(fā)銀行	2.64%	2.41%	2.07%	2.06%
招商銀行	2.59%	2.98%	1.95%	2.38%

表格6

2014年，華夏銀行的凈利息收益率2.64%。雖然2014年優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)收益率，利率在上升周期中，但資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的盈利能力并沒有明顯提高，相反卻開始下降。2014年凈利息收益率下降到2.41%，比上年下降了9個(gè)基點(diǎn)。浦發(fā)銀行雖然有積極應(yīng)對(duì)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)變化，抓住市場(chǎng)機(jī)會(huì)，適時(shí)調(diào)整和優(yōu)化各項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高利率管理水平和貸款議價(jià)能力，進(jìn)一步提高資產(chǎn)收益率；但沒有緊密結(jié)合資本市場(chǎng)走勢(shì)，引導(dǎo)客戶合理調(diào)整金融資產(chǎn)配置，因此，資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)盈利能力處于下降水平，主要是由于生息資產(chǎn)的大幅度下降造成的。09年凈利息收益率為2.07%，比上年下降14個(gè)基點(diǎn)。至2014年，已沒有太大的下降幅度，開始企穩(wěn)。相比于其他商業(yè)銀行，雖然在2014年之前都有較大的升降變動(dòng)，且變動(dòng)幅度也相對(duì)較大，但在2014年之后，都開始企穩(wěn)回升，且上升幅度都大于浦發(fā)銀行。

5、非利息收益率

浦發(fā)銀行的非利息收益率

	2014	2014	2014	2014
資產(chǎn)總額	2191410773622	1622717960429	1309425441962	914980346018
非利息收入	9113811468	6005963241	5361186063	3300034866
非利息支出	24783798957	19645558467	19228557615	15113690289
非利息收入率	-0.72%	-0.84%	-1.06%	-1.29%

表格7

數(shù)據(jù)來源：浦發(fā)銀行年報(bào)（和訊網(wǎng)）

表格8

非利息收入是浦發(fā)銀行營業(yè)收入的組成部分之一?？傮w來說，非利息凈收入率在不斷提升，說明浦發(fā)銀行在獲利能力不斷提升的同時(shí)也在逐步提高自身的經(jīng)營管理效率。

2014年，非利息收入5361186063元，比上年增加2061151197元，增長62.46%，收益結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。非利息支出19228557615元，比上年增加4114867325元，增長27.23%。

2014年實(shí)現(xiàn)非利息收入6005963241元，比上年增加644777178元，增長12.027%，收益結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。非利息支出19645558467元，比上年增加417000853元，增長2.17%。

2014年報(bào)告期實(shí)現(xiàn)非利息收入9113811468元，比上年增加3107848227元，增長51.746%，浦發(fā)銀行堅(jiān)持實(shí)施收益多元化戰(zhàn)略，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境與客戶需求變化，完善中間業(yè)務(wù)發(fā)展模式和定價(jià)機(jī)制，拓寬收入來源，通過推進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新、加快渠道建設(shè)、持續(xù)改善服務(wù)、優(yōu)化營銷方式，不斷鞏固和擴(kuò)大競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)。非利息支出費(fèi)24783798957元，比上年增加5138240490元，增長26.15%，主要是為推進(jìn)服務(wù)渠道建設(shè)和促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展加大了投入力度。

總結(jié)

綜合以上這5個(gè)盈利性指標(biāo)，通過縱向比較，我們不難得出：從2014年至今，浦發(fā)銀行在曲折中求發(fā)展的能力。雖然07年至今，全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化，金融危機(jī)席卷全球，各個(gè)經(jīng)濟(jì)體對(duì)都受到了不小的影響，許多銀行，特別是美國的一些大銀行都沒能逃過一劫，而浦發(fā)銀行的資產(chǎn)盈利能力卻基本在小幅度上升，當(dāng)然，浦發(fā)銀行還需進(jìn)一步采取的正確的對(duì)策和發(fā)展戰(zhàn)略，使以后這些指標(biāo)的還可以不斷提升，獲得更好的盈利能力和管理效率。

五、流動(dòng)性分析

作為盈利性能夠和安全性之間的平衡杠桿，在商業(yè)銀行的績效評(píng)估中，流動(dòng)性指標(biāo)分析占有相當(dāng)重要的位置。我主要從現(xiàn)金資產(chǎn)比例、貸款資產(chǎn)比例和持有證券比例進(jìn)行橫向和縱向的'比較分析。

1、現(xiàn)金資產(chǎn)比例

年度	2014	2014	2014	2014
現(xiàn)金總額	3.62788E+11	3.48673E+11	2.16731E+11	1.45235E+11
現(xiàn)金資產(chǎn)比例	16.56%	21.49%	16.55%	15.87%

現(xiàn)金資產(chǎn)比例表示的是銀行所持現(xiàn)金資產(chǎn)與全部資產(chǎn)之比，它衡量了資金資產(chǎn)的應(yīng)付的流動(dòng)性。從上表來看，從2014年到2014年，該指標(biāo)呈現(xiàn)的是一個(gè)先上升后下降的趨勢(shì)。2014年，全球面臨金融危機(jī)，但浦發(fā)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)比例仍在上升，說明該銀行沒有調(diào)整好資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。隨著為了滿足應(yīng)付的需求，銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)不斷增加，銀行的流動(dòng)性狀況良好，抗流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)能力比較強(qiáng)，但2014年出現(xiàn)急劇下降，流動(dòng)性狀況開始出現(xiàn)小差錯(cuò)，抗流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)能力也變?nèi)酢?/p>

圖9可以看出，浦發(fā)銀行持有現(xiàn)金資產(chǎn)比例與華夏銀行基本一致，而民生銀行和招商銀行都是先上升后下降，說明這兩個(gè)銀行在應(yīng)對(duì)美國金融危機(jī)的時(shí)候采取了適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施，與國際趨勢(shì)保持了一致。

表格9

數(shù)據(jù)來源：各銀行年報(bào)（和訊網(wǎng)）

2、銀行貸款資產(chǎn)比率

	2014	2014	2014	2014
貸款資產(chǎn)比率	58.54%	52.03%	56.11%	51.30%

表格10

貸款資產(chǎn)比例是銀行貸款與全部資產(chǎn)的比例。由上圖可知，浦發(fā)銀行在2014-2014年有較大的提升，是因?yàn)樵?014末的美國次貸危機(jī)影響下，中國政府采用了擴(kuò)張性的財(cái)政政策和貨幣政策，貸款條件相應(yīng)放松，致使在總資產(chǎn)上升不大的情況下，貸款比例上升幅度巨大，貸款總額從2014年的681266567999上升到2014年末的910508025355，上升比例高達(dá)33.65%，而貸款總額上升會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的資產(chǎn)流動(dòng)性帶來不良影響，并很可能增加不良貸款的數(shù)額，并由此給銀行帶來損失。2014年至2014年的貸款資產(chǎn)比例有所下降，原因是2014年為應(yīng)對(duì)通貨膨脹壓力，減少不良貸款的數(shù)額，對(duì)發(fā)放貸款有了更嚴(yán)格的審核條件，因此造成了貸款資產(chǎn)比例的下降。

3、持有證券比例分析

從上圖觀察得到，浦發(fā)銀行的持有證券比例從2014年-2014年 呈現(xiàn)一個(gè)先上升后逐步下降的趨勢(shì)，在2014年比例達(dá)到最高。2014年的拐點(diǎn)可能與當(dāng)時(shí)的金融危機(jī)有一定的聯(lián)系，2014年股市一片大好，收益率大大上升，于此同時(shí)債券市場(chǎng)在股市和政策的多重因素下，利率上升，所以銀行將一部分的現(xiàn)金資產(chǎn)投資于債券市場(chǎng)，但是在2014-2014年市場(chǎng)低迷的情況下，利率下降，并且很多企業(yè)債券面臨著清償風(fēng)險(xiǎn)，所以銀行減少了持有的證券的比例。受后續(xù)影響，銀行逐漸減少在證券持有的比例。

從總量上分析，證券資產(chǎn)的比例是總體緩慢上升的。證券資產(chǎn)相對(duì)現(xiàn)金資產(chǎn)來說具有一定的收益性，銀行在總體比例上降低了證券資產(chǎn)的比例，提高了現(xiàn)金資產(chǎn)的比例。保持一定比例的證券資產(chǎn)有利于銀行的盈利性，同時(shí)證券資產(chǎn)在二級(jí)市場(chǎng)具有一定的變現(xiàn)能力，為銀行帶來一定流動(dòng)性供給。

4、易變負(fù)債/負(fù)債總額

易變負(fù)債/負(fù)債總額也是衡量銀行流動(dòng)性能力的一個(gè)指標(biāo)。由表中可以看出，浦發(fā)銀行易變負(fù)債比率一直居于較高的水平且在不斷增長，說明該銀行面臨著較大的且不穩(wěn)定的潛在流動(dòng)性需求。

六、風(fēng)險(xiǎn)性分析

敏感性缺口反映的是利率敏感性資產(chǎn)總值與利率敏感性負(fù)債總值之間的差額，它的意義在于衡量銀行凈利息收入受市場(chǎng)利率變動(dòng)影響的程度，敏感性缺口越大，銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)越大。

1.利率缺口一直為正，反映了市場(chǎng)利率還算可以，浦發(fā)銀行一直采取正缺口政策。利率上升時(shí)，銀行保持敏感性正缺口有利；利率下降時(shí)，銀行保持敏感性負(fù)缺口有利。

2.近兩年來，利率缺口的變動(dòng)較大，反映了市場(chǎng)的波動(dòng)較大，這與近兩年的經(jīng)濟(jì)政策有很大聯(lián)系。

注：2011年為前三季度數(shù)據(jù)

從三個(gè)指標(biāo)均呈現(xiàn)下降趨勢(shì)可以看出，浦發(fā)銀行在逐步控制風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)貸款質(zhì)量，減少損失。

保障倍數(shù)上升表明了浦發(fā)銀行應(yīng)付貸款資產(chǎn)損失能力逐漸增強(qiáng)。

綜合起來，浦發(fā)銀行在控制信用風(fēng)險(xiǎn)上日趨保守。

七、清償力分析

1.資本/資產(chǎn)總額

該比例將資本量和資產(chǎn)總量結(jié)合起來，簡單的反映了銀行動(dòng)用自有資金，在不損害債權(quán)人利益的前提下應(yīng)對(duì)資產(chǎn)損失的能力。該比值越高，說明銀行的清償能力越強(qiáng)。浦發(fā)銀行在2014年至2014年的凈值\資產(chǎn)總額一直呈上升趨勢(shì)，說明清償能力在不斷上升。但相對(duì)于其他銀行，浦發(fā)的清償能力還比較弱。

2.凈值/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn),資本充足率等指標(biāo)

年份	2014	2014	2014	2014
凈值/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)	10.13%	9.26%	8.54%	9.026%
資本充足率	13.09%	13.06%	12.60%	12.09%
核心資本充足率	10.99%	10.75%	9.37%	8.92%
核心資本增長率	11.8%	11.6%	21%	15.4%

從以上數(shù)據(jù)可以看出，浦發(fā)銀行的資本充足率還是滿足監(jiān)管要求的，但同時(shí)處于平穩(wěn)下降趨勢(shì)，可能是由于信用卡業(yè)務(wù)和融資平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的正式調(diào)整，以及部分銀行首次將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)入風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。當(dāng)銀行資產(chǎn)增長率在一定水平時(shí)，核心資本增長率增長變快時(shí)，銀行清償力得以提高。2014-2014年，浦發(fā)銀行的核心資本增長率先上升，在2014年之后又回落下來，可以看出，浦發(fā)銀行在資產(chǎn)增長率維持在一定水平時(shí)，核心資本增長率有小幅上升，說明浦發(fā)銀行清償力和安全性有所提高。

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