企業(yè)預算執行情況分析報告(企業(yè)實(shí)習的相關(guān)分析報告)
企業(yè)預算執行情況分析報告
企業(yè)預算執行情況分析報告
各位代表：
現在，我代表指揮部向大會(huì )作20xx年財務(wù)預算執行情況及20xx年財務(wù)預算安排的報告，請審議。
一、財務(wù)預算執行情況
20xx年的財務(wù)資產(chǎn)工作按照集團公司及指揮部的整體要求，認真貫徹落實(shí)指揮部工作會(huì )議精神，圍繞指揮部建設跨國石油工程技術(shù)服務(wù)公司的目標，以會(huì )計集中核算為契機，以完善全面預算管理和建立財務(wù)預警機制為重點(diǎn)，積極開(kāi)展“管理增效、挖潛創(chuàng )效、制度護效”的增收節支活動(dòng)，不斷提升財務(wù)管理層次，較好地完成了年度財務(wù)預算。
（一）主要工作量完成情況
（1）鉆井總進(jìn)尺66.68萬(wàn)米，完成預期工作量的111.13%。其中探井進(jìn)尺15.37萬(wàn)米，完成預期工作量的192.12%；開(kāi)發(fā)井進(jìn)尺51.31萬(wàn)米，完成預期工作量的98.67%。
（2）錄井19860天，完成全年預期工作量的120.36%。
（3）井下作業(yè)1525井次，試油120層，壓裂475井次，酸化80井次，分別完成全年預期工作量的98.39%，171.42%，118.75%，72.72%。
（4）油建施工價(jià)值工作量31788萬(wàn)元，完成全年預期價(jià)值工作量的1*.96%。
（5）供電量34991萬(wàn)Kmh，完成全年預期供電量的91.9%，供水量1072萬(wàn)噸，完成全年預期供水量的92.81%。
（6）運輸12128萬(wàn)噸公里，完成全年預期工作量的1*%。
（7）機械加工及修理價(jià)值工作量1*08萬(wàn)元，完成全年預期價(jià)值工作量的85.51%。
（8）物資供應量122000萬(wàn)元，完成全年預期供應量的1*.45%。
（9）信息產(chǎn)業(yè)價(jià)值工作量11258萬(wàn)元，完成全年預期價(jià)值工作量的1*.86%。
（10）成品油銷(xiāo)售68298噸，完成全年預期銷(xiāo)售量的117.75%。
（11）順酐銷(xiāo)售13291噸，完成全年預期銷(xiāo)售量的88.61%。
（12）溶劑油銷(xiāo)售34600噸，完成全年預期銷(xiāo)售量的97.14%。
（二）財務(wù)預算完成情況
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：年度預算27.1億元，全年實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30.08億元，完成年度預算的110.96%，與上年相比增長(cháng)18.2%。其中：
（1）吐哈關(guān)聯(lián)交易收入17.21億元，占總收入的57.2%，完成全年預算的1*.98%，與上年相比增長(cháng)0.61%。
（2）外部作業(yè)及社會(huì )收入11.16億元，占總收入的37.1%，完成全年預算的129.97%，與上年相比增長(cháng)28.42%。
（3）海外收入1.71億元，占總收入的5.7%，完成全年預算的107.77%，與上年相比增長(cháng)14.06%。
2、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及稅金：年度預算26.51億元，實(shí)際發(fā)生30.34億元，完成年度預算的114.45%，與上年相比增長(cháng)4.18%，低于收入增長(cháng)十四個(gè)百分點(diǎn)。
總成本中職工工資獎金支出、計提工資附加費和上繳社保基金、發(fā)放各類(lèi)補貼、臨時(shí)用工勞務(wù)費以及職工物業(yè)取暖費等人工成本約10億元，占總成本的三分之一。
3、營(yíng)業(yè)費用：年度預算2078萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生1900萬(wàn)元，比預算降低8.57%，與上年相比降低13.99%。
4、管理費用：年度預算4581萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生4400萬(wàn)元，比預算降低3.95%，與上年相比降低8.8%。
5、財務(wù)費用：年度預算-1700萬(wàn)元，實(shí)際-1800萬(wàn)元，比預算節約5.9%，與上年相比降低15.5%。
6、投資收益：年度預算1100萬(wàn)元，實(shí)際1233萬(wàn)元，完成年度預算的112.09%，與上年相比增長(cháng)14.8%。
7、營(yíng)業(yè)外收支凈額：年度預算為凈支出3187萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生凈支出3147萬(wàn)元，比年度預算降低1%，與上年相比降低10.45%。
8、三項費用補貼：全年收到集團公司補貼41*萬(wàn)元，比上年減少補貼1106萬(wàn)元，降低21.24%。
9、凈利潤：年度預算三項費用補貼后，盈虧持平。全年三項費用補貼后，剔除政策調整因素實(shí)現了盈虧持平的預算目標。
10、工程建設投資完成情況：
集團公司今年分四批下達指揮部投資計劃65922萬(wàn)元，其中：非安裝設備購置28230萬(wàn)元，占投資總量的42.82%，工程項目及其他10692萬(wàn)元，占投資總量的16.22%,油氣合作開(kāi)發(fā)投資7000萬(wàn)元，占投資總量的10.62%，出疆管線(xiàn)投資2億元，占投資總量的30.34%。
指揮部全年實(shí)際完成投資63150萬(wàn)元，其中：非安裝設備購置完成投資25924萬(wàn)元，占年度總投資的41.*%，工程項目及其他完成投資8751萬(wàn)元，占年度總投資的13.86%，油氣合作開(kāi)發(fā)投資8475萬(wàn)元，占年度總投資的13.42%，出疆管線(xiàn)投資2億元，占年度總投資的31.67%；指揮部在重點(diǎn)進(jìn)行技術(shù)服務(wù)設備更新的同時(shí),安排建設資金5060萬(wàn)元，用于改善前線(xiàn)職工生活設施。
（三）開(kāi)展的主要工作
1、及時(shí)組織各項收入和專(zhuān)項資金。
一是加大市場(chǎng)開(kāi)發(fā)力度，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不斷攀升。指揮部主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同比增加5.28億元，增長(cháng)18.2%。其中鉆井、井下兩單位完成收入13億元，占指揮部總收入的43.42%，增長(cháng)8.58%；石油化工廠(chǎng)、輕烴化工廠(chǎng)、能源公司完成收入比上年增長(cháng)57%。油建公司進(jìn)入陜京二線(xiàn)市場(chǎng)，電力工程公司首次進(jìn)入塔里木市場(chǎng)。
二是認真落實(shí)和油田公司年初簽訂的工程技術(shù)服務(wù)等關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，確保指揮部基本收入的實(shí)現，保持了關(guān)聯(lián)交易收入的基本穩定。對關(guān)聯(lián)交易價(jià)款的確定、合同的簽訂、結算程序、貨款回收等進(jìn)行全面指導與協(xié)調，做到及時(shí)溝通處理矛盾。
三是按照有關(guān)政策，落實(shí)了集團公司直接投資、三項注資、三項費用補貼、返哺資金、住房補貼、離退休生活補貼等專(zhuān)項資金共計3.3億元，為全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常開(kāi)展打下了基礎。
四是積極爭取集團公司政策，解決了哈密、鄯善基地維修改造及就業(yè)再就業(yè)等維護穩定費用5000萬(wàn)元，得到了集團公司在考核指標方面的大力支持，為指揮部今后發(fā)展減輕了經(jīng)營(yíng)壓力。
2、深入開(kāi)展增收節支活動(dòng)。
針對油田內部市場(chǎng)收入減少，各種增支因素日益增多，集團公司三項費用化補貼大幅度削減的嚴峻經(jīng)營(yíng)形勢，指揮部審時(shí)度勢，兩次召開(kāi)指揮辦公會(huì )議專(zhuān)題研究加強企業(yè)管理、消化增支因素，確保既定目標完成的具體措施，決定深入開(kāi)展增收節支活動(dòng)，動(dòng)員全體干部職工轉變思想觀(guān)念，群策群力，開(kāi)源節流，挖潛增效。明確了“以效益為中心”、“管理無(wú)小事”、“全員參與”和“過(guò)緊日子”的指導思想，指揮部主要領(lǐng)導親臨基層檢查指導活動(dòng)開(kāi)展情況，使管理增效活動(dòng)迅速在指揮部范圍內蓬勃展開(kāi)，取得了市場(chǎng)開(kāi)發(fā)不斷擴大、經(jīng)營(yíng)收入穩步增長(cháng)、成本費用得到控制、經(jīng)濟效益明顯好轉的良好效果，實(shí)現了“收入總量增長(cháng)12%，可變成本下降3%，差旅費下降5%”的預定目標。
一是領(lǐng)導重視，制定和落實(shí)目標措施。自年初指揮部安排部署增收節支活動(dòng)以來(lái)，各二級單位均成立了由分管領(lǐng)導具體抓、各相關(guān)部門(mén)齊上手的組織領(lǐng)導體系，研究制定了實(shí)施方案和工作計劃，落實(shí)了增收節支目標和措施。
二是以科技進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng )新為支撐，不斷提升企業(yè)核心競爭力。今年指揮部加大科技經(jīng)費投入，不斷擴大新技術(shù)、新工藝應用規模，強化自主創(chuàng )新，一批新技術(shù)、新工藝應用成效顯著(zhù)，一批成熟技術(shù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中見(jiàn)到了明顯的效果。
三是以制度創(chuàng )新和規范管理為基礎，不斷提高企業(yè)管理水平。指揮部?jì)杉墮C關(guān)把清理規范各項管理制度作為增收節支的重要保障措施。對不完善的進(jìn)行了修改完善，并在貫徹落實(shí)上下功夫，用制度保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的正常運行。
四是按照“統一管理，統一采購，集中供應”的原則，深化物資體制改革。把重點(diǎn)放在降低物資采購成本方面，對承擔油田零星物資供應的門(mén)市廠(chǎng)商進(jìn)行公開(kāi)招標，從75個(gè)競標廠(chǎng)商中精選出53個(gè)價(jià)格低、質(zhì)量?jì)?yōu)、信譽(yù)好的作為新一輪供應廠(chǎng)商。對分供方進(jìn)行了重新評價(jià)，確立了分供方網(wǎng)絡(luò )，克服了多頭采購、重復儲備、物資積壓、資金流失的`弊端和不足。集中采購新體制的順利運行和電子商務(wù)的有效推行，為物資采購的“精細化、集約化、規模化、信息化”管理奠定了基礎，縮短了中間環(huán)節，實(shí)現了資源共享，減少了資金占用，增強了物資采購的透明度，降低了物資采購成本，維護了指揮部的整體利益。在國內市場(chǎng)原材料平均價(jià)格漲幅達4.4%、鋼材漲幅達14%的不利情況下，通過(guò)采取有力措施，使大多數大宗物資價(jià)格均保持上年水平或明顯下降，平均漲幅僅為1.4%，門(mén)市物資平均價(jià)格比上年下降8.27%，全年比值比價(jià)、招標采購節約資金達3500萬(wàn)元,集中采購取得了顯著(zhù)成效。
3、不斷提升財務(wù)管理層次。
一是應對不斷變化的理財環(huán)境，積極研究新政策、新制度，修訂并下發(fā)了《吐哈石油勘探開(kāi)發(fā)指揮部財務(wù)管理辦法》及相關(guān)制度，使指揮部的理財水平邁上新的臺階。
二是建立剛性控制和柔性激勵相結合的預算機制,按市場(chǎng)機制確定預算指標，以實(shí)現利潤和成本控制目標為重點(diǎn)，加強現金收支預算管理，通過(guò)現金流控制確保預算的完成。
三是進(jìn)一步加強稅收工作研究，積極應對企業(yè)所得稅稅收政策的變化，采用稅法賦予的優(yōu)惠條件，通過(guò)對自身理財活動(dòng)的安排，盡可能降低稅負，節約稅金支出。
四是研究解決了國外裝備配套費的攤銷(xiāo)1.7億元，減輕了鉆井、井下公司等開(kāi)拓國際市場(chǎng)單位的成本壓力，使指揮部國際化經(jīng)營(yíng)輕裝上陣，有力地推進(jìn)了指揮部國際化經(jīng)營(yíng)戰略的實(shí)施。
五是通過(guò)注入無(wú)息貸款，確保和支持主要生產(chǎn)單位外闖市場(chǎng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)建設資金的需求，使指揮部外部市場(chǎng)不斷擴大，收入比重大幅度上升，由20xx年的33.8%上升到20xx年的42.8%，增加了9%。
六是對于經(jīng)營(yíng)困難單位給予一定的資金使用、外銷(xiāo)產(chǎn)品價(jià)格補貼等政策優(yōu)惠，幫助其走出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困境，加快扭虧解困步伐。
4、嚴格執行資金管理內控機制。
一是加強資金風(fēng)險與責任管理。發(fā)揮內部結算中心監督、管理、調度、籌集資金的職能，使資金管理覆蓋指揮部所有市場(chǎng)開(kāi)發(fā)區域，防范資金風(fēng)險。對外付款繼續實(shí)行了付款承諾制度。
二是貫徹資金管理內部控制制度。根據《內部會(huì )計控制規范—基本規范》、《現金及銀行賬戶(hù)管理辦法》等法規和制度，進(jìn)一步建立和完善了資金內部控制制度，實(shí)行嚴格的資金授權與監督機制，確保資金安全運行。
三是開(kāi)展資金管理安全檢查。按照集團公司《關(guān)于立即開(kāi)展資金安全檢查，進(jìn)一步強化資金管理工作的通知》精神，從貨幣資金日常管理的重點(diǎn)控制環(huán)節和實(shí)際執行入手，突出外部市場(chǎng)的資金管理，在指揮部范圍內組織開(kāi)展了資金安全檢查工作，并對現有在職出納人員基本情況和崗位輪換制度進(jìn)行了檢查和規范，進(jìn)一步強化了資金管理基礎工作，保證了資金管理各項內部控制制度的有效執行和嚴格落實(shí)。同時(shí)，實(shí)行嚴格的賬戶(hù)開(kāi)立審批制度，對各單位的銀行賬戶(hù)進(jìn)行了一次清理。
四是高度重視資金的時(shí)間價(jià)值。牢固樹(shù)立“效益優(yōu)先，現金為王”的觀(guān)念，在努力開(kāi)拓市場(chǎng)的同時(shí)，不斷加大資金的結算與回籠工作。指揮部對各單位的債權債務(wù)清理以及現金流利潤納入到了年度整體考核之中，為提升利潤質(zhì)量和保證資金供應奠定了基礎。
5、積極實(shí)施會(huì )計集中核算。
一是建立健全會(huì )計集中核算體系，建立統一高效的會(huì )計信息數據庫。按照集團公司要求，組織制定了指揮部會(huì )計集中核算管理辦法和集中核算業(yè)務(wù)處理流程，順利實(shí)現了會(huì )計核算、賬務(wù)管理及報表編報工作，提前半年完成了集團公司提出的會(huì )計集中核算基本目標。
二是充分利用會(huì )計集中核算的信息優(yōu)勢，及時(shí)規范各責任中心會(huì )計核算業(yè)務(wù)。根據會(huì )計集中核算的信息優(yōu)勢，加強了會(huì )計核算過(guò)程控制，從事前審核、事中復核、事后考核全方位實(shí)行財務(wù)監控，制止不合規會(huì )計業(yè)務(wù)進(jìn)入核算流程，規范各單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)，保證了會(huì )計信息的質(zhì)量。
三是積極深入基層調查研究，及時(shí)指導各單位會(huì )計核算工作，理順各單位會(huì )計核算體制。根據會(huì )計集中核算的管理要求，積極組織有關(guān)人員深入各單位調查研究，協(xié)助各單位規范會(huì )計核算；同時(shí)仔細分析會(huì )計集中核算所出現的新問(wèn)題，嚴格按照《企業(yè)會(huì )計制度》和集團公司《會(huì )計核算辦法》的要求，整改會(huì )計核算不規范的業(yè)務(wù)，廢除不適應會(huì )計集中核算要求的內容。
6、認真完成年度重點(diǎn)工作。
一是深入開(kāi)展財務(wù)稅收自查工作。根據集團公司財務(wù)稅收檢查工作總體部署,成立財務(wù)稅收檢查領(lǐng)導小組和檢查辦公室，制訂了《指揮部財務(wù)稅收檢查工作方案》，結合指揮部實(shí)際，對會(huì )計信息質(zhì)量、重大經(jīng)濟決策等10大類(lèi)檢查重點(diǎn)和190余項具體檢查內容進(jìn)行自查,抽調業(yè)務(wù)骨干組成兩個(gè)檢查小組對指揮部所屬單位進(jìn)行了全面檢查，對檢查出的問(wèn)題在決算會(huì )上進(jìn)行了講評并全部整改落實(shí)，促使指揮部的會(huì )計核算和財務(wù)管理水平不斷提高。
二是配合中介機構搞好年終決算。在規范核算、嚴肅財經(jīng)紀律的前提下，統籌安排，配合中介機構完成了對指揮部年終決算的審計工作，出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告，指揮部財務(wù)決算工作連續四年被集團公司評為優(yōu)勝單位并獲得二等獎。
三是迎接了由集團公司審計中心組織的對指揮部年度經(jīng)營(yíng)成果考核和投資計劃專(zhuān)項審計檢查。
四是按照國家和集團公司分離企業(yè)辦社會(huì )職能的統一部署，積極做好與地方政府溝通協(xié)調，完成了中小學(xué)移交地方的經(jīng)費核定與協(xié)商以及爭取集團公司和國家對經(jīng)費的批準工作，為順利實(shí)現移交地方政府管理奠定了基礎。
是清理法人實(shí)體工作按進(jìn)度正點(diǎn)運行，已完成對法人實(shí)體的清理歸類(lèi)上報工作，處置方案已得到集團公司批復。
六是抓好鉆井系統定額編制。積極協(xié)調雙方存在分歧，及時(shí)溝通并向集團公司定額編制辦公室進(jìn)行匯報，目前已完成集團公司專(zhuān)題審核。
（四）存在的主要問(wèn)題
1、部分單位虧損的局面依然沒(méi)有改變，降低了指揮部的整體盈利能力。20xx年，指揮部雖然全面完成了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，但內部單位發(fā)展依然不平衡，小部分單位由于受工作量少、市場(chǎng)變化、原材料價(jià)格上漲以及投入與產(chǎn)出、生產(chǎn)能力與市場(chǎng)空間不匹配等問(wèn)題的影響，導致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本上升，虧損較為嚴重。
2、資金管理的集中度不高。隨著(zhù)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)的不斷擴大，外部市場(chǎng)點(diǎn)多、面廣、戰線(xiàn)長(cháng)，由于傳統金融服務(wù)項目難以滿(mǎn)足市場(chǎng)開(kāi)發(fā)需要，造成外部市場(chǎng)銀行開(kāi)戶(hù)多，沒(méi)有完全納入指揮部總戶(hù)統一管理。
3、部分單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金面臨周轉困難的壓力。個(gè)別單位的部分社會(huì )市場(chǎng)由于發(fā)包方誠信度差，業(yè)主背景復雜，外部欠款數額大，欠款客戶(hù)分布區域廣，欠款時(shí)間長(cháng)以及清欠成本高等諸多原因，給資金清欠工作增加了難度，造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金周轉困難。
4、預算執行不力，計劃外投資時(shí)有發(fā)生。一年來(lái)，絕大部分單位能夠嚴格執行指揮部預算安排和投資計劃，但也有少數單位違反國家財經(jīng)紀律，無(wú)視企業(yè)內部管理制度，違規集資，先斬后奏，計劃外建設和購置設備，資本性支出列收益性支出。
二、財務(wù)預算安排
（一）經(jīng)營(yíng)形勢分析
20xx年是指揮部實(shí)現“十五”規劃目標的最后一年，是為“十一五”發(fā)展打好基礎的關(guān)鍵一年，是不吃補貼不虧損的第一年，也是面臨巨大經(jīng)營(yíng)壓力的一年。從內外部形勢分析，既有新的發(fā)展機遇，也存在著(zhù)嚴峻挑戰。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形勢除市場(chǎng)不確定和作業(yè)價(jià)格變化兩大因素外，還有以下因素將對指揮部帶來(lái)較大的影響：
一是集團公司取消三項費用化補貼。今年，集團公司下達給指揮部的經(jīng)營(yíng)目標是不吃補貼不虧損，在取消三項費用補貼的情況下實(shí)現盈虧持平，意味著(zhù)離退休費用和醫院補貼全部由企業(yè)當年損益自行負擔，與20xx年相比，指揮部純利潤將減少4100萬(wàn)元，要消化此項缺口，任務(wù)十分艱巨。
二是油田公司投資減少，產(chǎn)量持續下降，使鉆井和井下作業(yè)收入減少，初步測算將影響指揮部收入1.12億元。
三是增支因素不斷上升。首先是工資調增，其次是原材料、電價(jià)持續上漲，在繼20xx年、20xx年電費連續上漲的基礎上，20xx年電價(jià)再次上調。預計全年增支因素影響達8400萬(wàn)元。
四是井控固控配套攤銷(xiāo)壓力加大。12.23事故之后,股份公司提高了安全裝置的配套標準,按新標準更新相關(guān)裝置后，由于集團公司新的會(huì )計核算辦法規定攤銷(xiāo)年限從五年縮短為三年，年攤銷(xiāo)額增加4300萬(wàn)元，使得近兩年消化難度加大。
（二）財務(wù)預算安排
1、指導思想
以黨的十六屆四中全會(huì )精神和“三個(gè)代表”重要思想為指導，以經(jīng)濟效益為中心，以長(cháng)遠發(fā)展為主題，以穩定為基礎，以市場(chǎng)為導向，以技術(shù)進(jìn)步為手段，充分發(fā)揮人才、技術(shù)、設備、資源優(yōu)勢，積極開(kāi)拓國內外市場(chǎng)，發(fā)展壯大主營(yíng)業(yè)務(wù)，深化企業(yè)內部挖潛改造，堅定不移地實(shí)施低成本發(fā)展戰略，增收節支，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的良性循環(huán)，實(shí)現企業(yè)持續穩定發(fā)展。
2、預算安排的原則
（1）堅持以效益為中心的原則。不斷提升企業(yè)核心競爭力，增強整體競爭實(shí)力，繼續保持經(jīng)濟總量的穩步增長(cháng)。
（2）堅持投資高回報原則。培育新的經(jīng)濟增長(cháng)點(diǎn)，增強企業(yè)發(fā)展后勁。
（3）堅持低成本發(fā)展的原則。打足收入，控制支出，各項收入和支出全部納入年度總預算。
（4）堅持科技進(jìn)步的原則。加大科技投入力度，不斷更新技術(shù)和產(chǎn)品，滿(mǎn)足企業(yè)長(cháng)期發(fā)展的需要。
（5）關(guān)心職工利益的原則。創(chuàng )造優(yōu)美、和諧的工作、生活環(huán)境，使企業(yè)效益與職工利益協(xié)調發(fā)展。
（6）加強現金流管理的原則。通過(guò)現金流預算管理，加大債權的清收力度，減少壞帳損失的風(fēng)險，提高利潤質(zhì)量。
（7）體現基本公平的原則。實(shí)事求是，客觀(guān)公正，盡可能做到標準一致、測算公平、合理負擔。
（8）對特困單位給予扶持的原則。根據各單位實(shí)際情況，對經(jīng)營(yíng)確有困難的單位，給予限虧補貼。
3、預算安排結果
（1）經(jīng)營(yíng)預算安排
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入32.2億元，比上年執行數增加2.12億元，增長(cháng)7.06%。
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及稅金控制目標31.57億元,比上年執行數增加1.23億元，增長(cháng)4.*%，低于收入預算增長(cháng)三個(gè)百分點(diǎn)。
營(yíng)業(yè)費用1850萬(wàn)元，比上年執行數減少50萬(wàn)元，降低2.63%。
管理費用4225萬(wàn)元，比上年執行數減少175萬(wàn)元，降低4%。
財務(wù)費用-1780萬(wàn)元，與上年基本持平。
投資收益1200萬(wàn)元，與上年基本持平。
營(yíng)業(yè)外支出500萬(wàn)元，比上年執行數減少2647萬(wàn)元，降低84.1%，主要為中小學(xué)移交地方后，減少的學(xué)校經(jīng)費補貼。
利潤為不吃補貼達到盈虧持平。
（2）建設資金預算安排
20xx年安排總投資85000萬(wàn)元，比上年執行數增加218*萬(wàn)元，增長(cháng)34.5%。其中：非安裝設備購置17435萬(wàn)元，占總投資的20.51%，比上年執行數下降32.2%；工程建設17465萬(wàn)元，占總投資的20.54%，比上年執行數上升101.46%,油氣合作開(kāi)發(fā)20100萬(wàn)元，占總投資的23.65%，比上年執行數上升56.2%，出疆管線(xiàn)30000萬(wàn)元，占總投資的35.3%，比上年執行數上升50%；
工程技術(shù)服務(wù)投資15127萬(wàn)元，占總投資的17.81%；生產(chǎn)服務(wù)投資3565萬(wàn)元，占總投資的4.19%；多元發(fā)展投資120xx萬(wàn)元，占總投資的14.12%；其他投資543*萬(wàn)元，占總投資的63.88%。
三、強化管理，努力完成年度財務(wù)預算目標
面對嚴峻的經(jīng)營(yíng)形勢，各單位、各級領(lǐng)導要帶領(lǐng)廣大干部職工，繼續積極有效地開(kāi)拓內外部市場(chǎng)，繼續堅持發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節約的優(yōu)良傳統，繼續廣泛深入開(kāi)展增收節支、內部挖潛活動(dòng)，制定切實(shí)可行的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)措施，不斷提高管理水平，確保指揮部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標的完成。財務(wù)資產(chǎn)工作重點(diǎn)要抓好以下幾個(gè)方面：
（一）全面提升預算管理水平。
一是建立考核指標和奮斗目標相結合的分檔預算管理模式，在保證絕大多數考核指標完成的情況下，確立各單位的奮斗目標，使指揮部的預算管理體系更趨完善。
二是全面分解預算，落實(shí)管理責任。預算確定下達后，各單位要將預算指標層層分解到各分公司、車(chē)間、隊站、部門(mén)，各部門(mén)再落實(shí)到每個(gè)人，從而實(shí)現經(jīng)營(yíng)壓力的有效傳遞。在時(shí)間上，要將年度預算分解為月度預算，以年度預算控制月度預算，以月度預算的完成保證年度預算的實(shí)現，強化預算管理的約束性。
三是完善財務(wù)預算分析和預警系統。在20xx年完成財務(wù)預算管理分析、評價(jià)和預警系統的基礎上，進(jìn)一步加以完善，依靠會(huì )計集中核算后，會(huì )計信息及時(shí)快捷的有利條件，對指揮部整體預算執行、某一單位預算執行、某一目標市場(chǎng)及某一項目等進(jìn)行定期、不定期財務(wù)分析和動(dòng)態(tài)的經(jīng)濟評價(jià)，及時(shí)發(fā)現矛盾和問(wèn)題，以便調整工作安排，采取措施，糾正偏差。
（二）持續加強資金精細化管理。
一是加強資金高度集中管理。推行資金總分賬戶(hù)管理模式，建立以“一級資金控制權，單一賬戶(hù)體系和一個(gè)資金調劑中心”為核心內容的國內資金收支兩條線(xiàn)管理。隨著(zhù)指揮部市場(chǎng)開(kāi)拓的擴大，跨地區施工業(yè)務(wù)的比例不斷增長(cháng)，部分單位外部項目使用大額備用金辦理結算，部分單位異地開(kāi)設銀行賬戶(hù)，資金支付缺乏必要的內控機制，這不僅造成了資金管理控制的死角，增大了資金風(fēng)險，同時(shí)，也形成了大量的資金沉淀，降低了資金使用效益，這種資金管理方式，已無(wú)法適應指揮部跨地區業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。建立資金總分賬戶(hù)管理模式，推行資金收支兩條線(xiàn)管理不僅是集團公司的統一要求，更是指揮部市場(chǎng)開(kāi)拓與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的需要，各二級單位所有資金收入全部進(jìn)入指揮部的總賬戶(hù)，使一切資金的出入始終置于指揮部的嚴密監管之下，以降低資金風(fēng)險，減少資金沉淀，提高資金使用效益。
二是加強資金流分析與管理，嚴格控制資金流入和流出。樹(shù)立“錢(qián)流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀(guān)念，將資金流管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節，嚴把資金流的出入關(guān)口，對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的資金流進(jìn)行嚴格管理，同時(shí)要像管理安全生產(chǎn)一樣管理資金，確保資金的安全、完整。
三是加快產(chǎn)品勞務(wù)資金的結算協(xié)調與回收。針對各單位外部作業(yè)結算滯后等問(wèn)題，主動(dòng)與各區域油田公司有關(guān)部門(mén)進(jìn)行及時(shí)溝通協(xié)調，提高結算速度，加快資金回收。對于社會(huì )市場(chǎng)收入比重較高、結算困難、資金回籠慢、歷史遺留應收款項金額大的單位，要成立專(zhuān)門(mén)的清欠機構，落實(shí)清欠責任，建立欠款回收的獎懲制度。指揮部對各單位的貨款回收將納入到年度整體考核之中。
企業(yè)實(shí)習的相關(guān)分析報告
企業(yè)實(shí)習的相關(guān)分析報告
本次外出實(shí)習，部里安排我到xx會(huì )計師事務(wù)所實(shí)習，主要任務(wù)是協(xié)助各注冊會(huì )計師到各街道進(jìn)行查賬，主要工作有編制工作底稿，查閱憑證，帳簿，報表發(fā)現問(wèn)題，提出審計意見(jiàn)，進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，資產(chǎn)清查，編制審計報告等。
本次外出實(shí)習，我感覺(jué)收獲特別大 。第一 ：收集了很多教學(xué)素材案例，在審計過(guò)程中，一旦我發(fā)現有對我以后教學(xué)有用的東西，我都會(huì )用筆記本記錄下來(lái)。故此，這次外出企業(yè)實(shí)習，我做的筆記就有3本。我相信這些素材將會(huì )對我以，后教學(xué)提供很多幫助。本學(xué)期我講授企業(yè)單項實(shí)訓課程，在授課時(shí)就經(jīng)常順手拈來(lái)我外出審計中碰到的很多案例感覺(jué)教學(xué)效果很好。第二：了解目前企業(yè)會(huì )計現狀以及他們在做帳過(guò)程中存在的各種問(wèn)題及種種舞弊現象。第三：向注冊會(huì )計師學(xué)習了很多知識，對于我在審計過(guò)程中碰到的各種問(wèn)題，我都會(huì )虛心地向xx會(huì )計師事務(wù)所的老師詢(xún)問(wèn)，對于我提出的各種轟炸式提問(wèn)，他們都很耐心地給予回答。第四：近距離接觸，真正了解到對會(huì )計人員各方面素質(zhì)及要求，為我以后在講授課程時(shí)對于授課內容如何有所側重更有幫助。本次發(fā)言，張部長(cháng)主要讓我談一談目前企業(yè)對會(huì )計人員要求，我們在教學(xué)中應注重培養學(xué)生哪些方面知識.我以為主要有以下幾方面：
一，會(huì )計電算化知識
本次外出企業(yè)查帳，我發(fā)現大部分企業(yè)已實(shí)現用電腦做帳，而且大部分企業(yè)公司都是采用金蝶財務(wù)軟件做帳，少部分采用用友軟件做帳。故此，我們應重點(diǎn)加強這方面知識講授，讓每位同學(xué)都能達到熟練運用這2個(gè)財務(wù)軟件.既然是用電腦做帳，對打字速度有一定要求，一般要求學(xué)生每分鐘要達到40-50個(gè)字左右。
二，稅務(wù)知識
本次外出企業(yè)查帳，我發(fā)現很多公司因為規模較小，只設有一名會(huì )計人員，會(huì )計人員可以說(shuō)是一名多面手、做帳、報稅等均是他的工作。所以，我們以后應加強稅務(wù)知識講授，尤其是稅務(wù)實(shí)務(wù)操作練習，教會(huì )每會(huì )學(xué)生如何申請報稅、計稅、繳稅、尤其是幾個(gè)主要稅種，如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅等更要重點(diǎn)講授。
三，出納方面知識
由于我們的學(xué)生學(xué)歷較低，很多同學(xué)畢業(yè)后只能擔任出納，故此，對于出納工作主要職責(如登記現金日記帳、銀行存款日記帳、保管庫存現金、有價(jià)證券、空白發(fā)票、支票印章)以及應具備技能(如點(diǎn)鈔、計算器、辯別真假鈔票)等應讓學(xué)生熟練掌握。
四，財會(huì )法規知識
本次外出審計，我發(fā)現目前很多企業(yè)會(huì )計人員素質(zhì)較低，尤其是財會(huì )法規知識淡薄，沒(méi)有嚴格執行款項收付審批權限的有關(guān)規定，對不符合財經(jīng)法規，財務(wù)制度的收付業(yè)務(wù)沒(méi)有拒絕辦理。做帳時(shí)存在很多問(wèn)題，比如很多單位業(yè)務(wù)招待費嚴重超支，《企業(yè)會(huì )計制度》規定，企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入超過(guò)1，500萬(wàn)元以上，用于業(yè)務(wù)招待的費用不得超過(guò)其收入的5‰，經(jīng)營(yíng)收入低于1，500萬(wàn)元的不得超過(guò)其收入的3‰。但很多會(huì )計人員卻不知道這一規定，甚至有一個(gè)單位主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為200 多萬(wàn)元，當年支付業(yè)務(wù)招待費卻為30多萬(wàn)元，占該年經(jīng)營(yíng)收入的的117‰，而當年的營(yíng)業(yè)利潤卻為-30多萬(wàn)元。很多單位存在大額現金支付的情況，違反了《中華人民共和國現金管理暫行條例》關(guān)于單位間的各項經(jīng)濟往來(lái)應當通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行轉帳結算開(kāi)戶(hù)銀行支付給個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付，確需全額支付現金的，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現金等有關(guān)規定。
還有很多單位存在白條抵庫問(wèn)題，我到一個(gè)單位查帳，出納有一張借條，金額為32萬(wàn)元，只有董事長(cháng)一人簽字同意，沒(méi)有寫(xiě)明借款理由，時(shí)間已長(cháng)達5年，嚴重違反財經(jīng)法規關(guān)于不能白條抵庫等明文規定。再比如現金盤(pán)點(diǎn)，很多出納人員對于我們提出現金盤(pán)點(diǎn)，非常不配合，竟然說(shuō)出“多了也是我自已的，少了也是我往里貼。”這樣的話(huà)來(lái)，竟然把單位現金與自已錢(qián)包混在一起嚴重違反財會(huì )法規的行為來(lái)，有些固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)沒(méi)有工程合同，有些記帳憑證沒(méi)有附原始憑證。比如我查到有一筆購買(mǎi)食品的`費用7萬(wàn)多元，既無(wú)食品名稱(chēng)也無(wú)食品去向，無(wú)法證實(shí)該費用的真實(shí)性。所以，我們以后應加強這門(mén)課程講授，讓學(xué)生從現在起就樹(shù)立起法律意識，熟練掌握《企業(yè)會(huì )計制度》、《現金管理條例》等有關(guān)規定。
五，會(huì )計基礎知識
本次外出查帳，我還發(fā)現很多企業(yè)會(huì )計人員會(huì )計科目使用極為混亂。比如固定資產(chǎn)記入管理費用，銀行利息記入營(yíng)業(yè)外收入，交納的印花稅和稅務(wù)罰款全部記入營(yíng)業(yè)稅金及附加，收到的押金記入應付帳款等，低值易耗品與固定資產(chǎn)混淆不分，甚至現金和銀行存款不分，對固定資產(chǎn)多年不計提折舊，真是讓你看了哭笑不得。故此，我們以后應加強基礎會(huì )計教學(xué)。
作為專(zhuān)業(yè)教師，外出企業(yè)實(shí)習是非常有必要的。不僅對學(xué)校發(fā)展還是個(gè)人發(fā)展都是非常有利的，本學(xué)期我校正大張旗鼓開(kāi)展教學(xué)改革，我以為教學(xué)改革的一個(gè)主要內容就是教學(xué)內容的改革，我們老師只有走出去，才能了解到對本專(zhuān)業(yè)學(xué)生有哪些知識能力要求，才能在教學(xué)時(shí)真正做到有的放失，讓學(xué)生學(xué)到真正有用，實(shí)用的知識。讓我們的學(xué)生能真正達到零距離就業(yè)，一畢業(yè)就能適應工作需要，不需要經(jīng)過(guò)再培訓才能上崗，希望我部領(lǐng)導以后能堅持把這項舉措堅持下去，讓更多的老師獲益，從而最終學(xué)校獲益，學(xué)生獲益。