地稅增值稅(地稅的計稅基礎是怎么來(lái)的?)

1.地稅的計稅基礎是怎么來(lái)的?

1。國稅局系統：增值稅，消費稅，車(chē)輛購置稅，鐵道部門(mén)、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅、所得稅、城市建設維護稅，中央企業(yè)繳納的所得稅，中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅，海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，證券交易稅（開(kāi)征之前為對證券交易征收的印花稅），個(gè)人所得稅中對儲蓄存款利息所得征收的部分，中央稅的滯納金、補稅、罰款。

2。地稅局系統：營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅（不包括上述由國家稅務(wù)局系統負責征收管理的部分），地方國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)繳納的所得稅、個(gè)人所得稅（不包括對銀行儲蓄存款利息所得征收的部分），資源稅，城鎮土地使用稅，耕地占用稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，城市房地產(chǎn)稅，車(chē)船使用稅，車(chē)船使用牌照稅，印花稅，契稅，屠宰稅，筵席稅，農業(yè)稅、牧業(yè)稅及其地方附加，地方稅的滯納金、補稅、罰款。

為了加強稅收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，簡(jiǎn)化征收手續，方便納稅人，在某些情況下，國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局可以相互委托對方代收某些稅收。另外，對于特殊情況，國家稅務(wù)總局會(huì )對某些稅種的征收系統，做出特別的安排和調整。

因此，納稅人涉及具體稅種應當向哪個(gè)稅務(wù)系統繳納問(wèn)題時(shí)，還是應當以當地主管?chē)叶悇?wù)機關(guān)和地方稅務(wù)機關(guān)的實(shí)際分工及其具體要求為準。

2.一般增值稅納稅人企業(yè)應該交哪些國稅及地稅,及計稅基礎是什么?

一般納稅人涉及的稅金有增值稅、城建稅、教育費附加、印花稅、個(gè)人所得稅、所得稅、車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

其中：增值稅、所得稅向國稅申報繳納。 （一）增值稅稅率： 1、基本稅率17%、對特殊貨物的低稅率13%，一般納稅人進(jìn)項稅可以抵扣。

2、應交增值稅=銷(xiāo)項稅額-進(jìn)項稅額 （二）城建稅稅率：按增值稅計算。 在市區的，稅率為7%； 在縣城、鎮的，稅率為5%； 不在市區、縣城或鎮的，稅率為1% （三）教育費附加： 按增值稅的3%計算。

（四）印花稅： 1、財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同，適用稅率為千分之一； 2、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產(chǎn)權轉移書(shū)據， 稅率為萬(wàn)分之五； 3、購銷(xiāo)合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同，稅率為萬(wàn)分之三； 4、借款合同，稅率為萬(wàn)分之零點(diǎn)五； 5、對記錄資金的帳薄，按“實(shí)收資本”和“資金公積”總額的萬(wàn)分之五貼 花； 6、營(yíng)業(yè)帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。 （五）個(gè)人所得稅： 工資、薪金不含稅收入適用稅率表 級數 應納稅所得額（不含稅） 稅率（%） 速算扣除數（元） 1 不超過(guò)500元的部分 5 0 2 超過(guò)500元至2000元的部分 10 25 3 超過(guò)2000元至5000元的部分 15 125 4 超過(guò)5000元至20000元的部分 20 375 5 超過(guò)20000元至40000元的部分 25 1375 6 超過(guò)40000元至60000元的部分 30 3375 7 超過(guò)60000元至80000元的部分 35 6375 8 超過(guò)80000元至100000元的部分 40 10375 9 超過(guò)100000元的部分 45 15375 （六）所得稅稅率： 1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。

2、如果屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。 計算公式： 應交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率 3、如果屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。

計算公式： 應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率 4、所得稅稅率： 一般企業(yè)所得稅的稅率為25%， 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（七）房產(chǎn)稅 依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1。2%；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。

（八）土地使用稅：土地使用稅每平方米年稅額如下： 1、大城市1。 5元至30元； 2、中等城市1。

2元至24元； 3、小城市0。9元至18元； 4、縣城、建制鎮、工礦區0。

6元至12元。” 。

3.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅基礎知識有哪些

。

此次營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革，主要涉及哪些行業(yè)？ 答：根據《應稅服務(wù)范圍注釋》規定，此次營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的行業(yè)包括： （一）交通運輸業(yè) 交通運輸業(yè)，是指使用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地，使其空間位置得到轉移的業(yè)務(wù)活動(dòng)。具體包括陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)和管道運輸服務(wù)。

暫不包括鐵路運輸服務(wù)。 （二）部分現代服務(wù)業(yè) 部分現代服務(wù)業(yè)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng )意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)、廣播影視服務(wù)。 2。

提供交通運輸服務(wù)的納稅人，采取掛靠經(jīng)營(yíng)方式的，如何確定增值稅納稅人？ 答：車(chē)輛掛靠經(jīng)營(yíng)從事交通運輸服務(wù)的，如掛靠車(chē)輛以被掛靠人名義對外經(jīng)營(yíng)、由被掛靠人承擔相關(guān)法律責任的，以該被掛靠人為納稅人；否則，以?huà)炜寇?chē)輛所有人為納稅人。 3。

新疆什么時(shí)間開(kāi)始營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)工作？ 答：根據財政部、國家稅務(wù)總局2013年5月24日發(fā)布的《關(guān)于在全國開(kāi)展交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號）規定，新疆將于2013年8月1日開(kāi)展營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)工作。 經(jīng)確認的試點(diǎn)納稅人自8月1日起，提供應稅服務(wù)接受?chē)悪C關(guān)管理，開(kāi)具從主管?chē)悪C關(guān)領(lǐng)購的發(fā)票或到國稅機關(guān)申請代開(kāi)發(fā)票。

9月1日起向主管?chē)悪C關(guān)申報繳納增值稅，不再繳納營(yíng)業(yè)稅。 4。

新疆“營(yíng)改增”政策與全國是否統一？ 答：自2013年8月1日起，全國同步執行財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于在全國開(kāi)展交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號）的規定，新疆無(wú)特殊政策。 5。

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的相關(guān)稅收政策在哪兒能夠進(jìn)行查詢(xún)或咨詢(xún)？ 答：納稅人可以通過(guò)以下四種方式查詢(xún)或咨詢(xún)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的相關(guān)稅收政策： （一）可以至主管?chē)悪C關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行查詢(xún)或咨詢(xún)，全區國稅辦稅服務(wù)廳將設置 “咨詢(xún)輔導區”，由專(zhuān)職人員負責解答稅收疑難問(wèn)題。 （二）可以通過(guò)登陸自治區國家稅務(wù)局、自治區地方稅務(wù)局門(mén)戶(hù)網(wǎng)站進(jìn)行查詢(xún)或咨詢(xún)。

自治區國家稅務(wù)局網(wǎng)址為： （三）可以通過(guò)撥打12366咨詢(xún)服務(wù)熱線(xiàn)查詢(xún)或咨詢(xún)。 6。

聽(tīng)說(shuō)增值稅申報表比較復雜，“營(yíng)改增”后在填寫(xiě)申報表時(shí)遇到不懂的問(wèn)題可以向誰(shuí)咨詢(xún)？ 答：“營(yíng)改增”納稅人在填寫(xiě)增值稅納稅申報表時(shí)，如果遇到不懂問(wèn)題可以向各地主管?chē)惒块T(mén)進(jìn)行咨詢(xún)、也可登陸新疆國稅局網(wǎng)站或撥打12366咨詢(xún)服務(wù)熱線(xiàn)查詢(xún)。 7。

我是一家廣告公司，原在地稅申報使用的是網(wǎng)上申報，實(shí)施“營(yíng)改增”后在國稅部門(mén)申報納稅有網(wǎng)上申報方式嗎？ 答：可以網(wǎng)上申報，申報前要先到國稅辦稅服務(wù)廳辦理申請手續，使用國稅部門(mén)的網(wǎng)上申報系統。 8。

試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)的，由出租方承擔的有形動(dòng)產(chǎn)的貸款利息可在計算銷(xiāo)售額時(shí)扣除嗎？ 答：根據規定“經(jīng)中國人民銀行、商務(wù)部、銀監會(huì )批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用（包括殘值）扣除由出租方承擔的有形動(dòng)產(chǎn)的貸款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節消費稅、安裝費、保險費的余額為銷(xiāo)售額。 ”只要納稅人取得符合規定的有效憑證就可以扣除。

9。搬家公司屬于此次“營(yíng)改增”范圍嗎？ 答：屬于此次“營(yíng)改增”應稅服務(wù)范圍中現代服務(wù)業(yè)的物流輔助服務(wù)項目。

10。單位為員工提供的上下班班車(chē)服務(wù)要繳納增值稅嗎？ 答：?jiǎn)挝粸閱T工提供的上下班班車(chē)服務(wù)屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，按照規定非營(yíng)業(yè)活動(dòng)中提供的交通運輸服務(wù)不屬于提供應稅服務(wù)，不征收增值稅。

11。我公司從事道路貨物運輸業(yè)務(wù)，能否自行選擇不執行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的規定？ 答：不能。

經(jīng)國務(wù)院批準，自2013年8月1日起，在全國范圍內開(kāi)展交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”試點(diǎn)。原地稅機關(guān)《公路內河貨物運輸業(yè)統一發(fā)票》將停用，納稅人提供道路貨物運輸業(yè)務(wù)應開(kāi)具國稅機關(guān)增值稅發(fā)票，納稅人不進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，不僅導致無(wú)法正常開(kāi)具發(fā)票，還影響納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

12。新疆“營(yíng)改增”納稅人2013年8月1日前簽訂的尚未執行完畢的租賃合同如何納稅？ 答：新疆“營(yíng)改增”納稅人2013年8月1日前簽訂的尚未執行完畢的租賃合同，在合同到期日之前繼續按照現行營(yíng)業(yè)稅政策規定繳納營(yíng)業(yè)稅。

13。2013年8月1日起，鐵路部門(mén)提供的鐵路運輸是否也要繳納增值稅？ 答：不繳納，本次“營(yíng)改增”暫未將鐵路運輸納入應稅服務(wù)范圍。

14。出租車(chē)公司向出租車(chē)司機收取的管理費是否要繳納增值稅？ 答：出租車(chē)屬于出租車(chē)公司的，出租車(chē)公司向出租車(chē)司機收取的管理費用，按陸路運輸服務(wù)征收增值稅。

15。納稅人無(wú)償提供應稅服務(wù)是否需要繳納增值稅？ 答：根據有關(guān)規定，單位和個(gè)體工商戶(hù)的下列無(wú)償提供應稅服務(wù)情形，視同提供應稅服務(wù)： （一）向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì )公眾為對象的除外。

（二）財政部和國家稅務(wù)總局規定的其他情。

4.國稅,地稅,海關(guān)等政府部門(mén)需要哪些基礎知識,越詳細越好

1.海關(guān)（這個(gè)行業(yè)比較熟悉）：首先，要有基礎的海關(guān)知識，例如通關(guān)、查驗、監管等海關(guān)流程應該大概清楚，一些貿易知識如FOB,CIF等名詞應該了解；然后，如果你是細致從事業(yè)務(wù)工作的話(huà)，一些商品知識，如編碼和商品性質(zhì)應該知曉，還有相關(guān)核銷(xiāo)流程等；海關(guān)還有統計的職能，這需要對信息篩選和歸納的能力，基本的統計軟件的使用能力等；當然作為權力部門(mén)，熟悉相關(guān)規程和法律知識也是十分必要的，這就需要你的記憶力和執法意識；然后，這個(gè)是十分重要的能力，那就是公文寫(xiě)作能力，這個(gè)在任何公務(wù)員單位都很重要的，如果你有很好的公文寫(xiě)作本領(lǐng)，你會(huì )很受領(lǐng)導賞識的，這對你處理業(yè)務(wù)外的行政事項很有幫助；良好的英語(yǔ)總會(huì )派上用場(chǎng)的，例如查驗監管，不過(guò)呢，肯定沒(méi)有去外企有用拉，哈哈；最后，人際溝通那能力對你整個(gè)職業(yè)生涯都很有幫助，這是一種對你最有益處的能力，這個(gè)社會(huì )很復雜，很多東西需要你應付，好好培養這項能力吧。

國稅地稅呢，其實(shí)本來(lái)是一家，以我對朋友（一國一地）的觀(guān)察，我認為其中核心的能力也與海關(guān)大同小異。不過(guò)建議提高一下你的會(huì )計知識，而且相關(guān)稅法的規定也應該熟記。

在權力部門(mén)，最重要是做事有度，權力容易滋生腐敗，人的道德是很重要，所有的能力都抵不過(guò)你的良心重要。

不過(guò)老實(shí)話(huà)也跟你說(shuō)，現在海關(guān)國稅地稅真是江河日下，不是所謂的好部門(mén)了呵呵。

我回答得很認真拉，希望你給我分拉呵呵~~祝好~

5.土地增值稅清算的基礎是什么

在土地增值稅清算中，納稅人要用到的面積有：使用土地面積、總建筑面積、可售建筑面積、已售建筑面積、未售建筑面積和自用建筑面積等。

對于分期開(kāi)發(fā)項目或者同時(shí)開(kāi)發(fā)多個(gè)項目的企業(yè)，或者在同一項目中建造不同類(lèi)型房地產(chǎn)的企業(yè)，理清清算單位的各類(lèi)不同面積是正確完成土地增值稅清算的基礎。 已售面積85%是可清算的臨界點(diǎn) 《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問(wèn)題的通知》（財稅〔2006〕21號）第三條第三款規定，對已竣工驗收的房地產(chǎn)項目，凡轉讓的房地產(chǎn)的建筑面積占整個(gè)項目可售建筑面積的比例在85%以上的，稅務(wù)機關(guān)可以要求納稅人按照轉讓房地產(chǎn)的收入與扣除項目金額配比的原則，對已轉讓的房地產(chǎn)進(jìn)行土地增值稅的清算。

具體清算辦法由各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)局規定。同時(shí)，《土地增值稅清算管理規程》（國稅發(fā)〔2009〕91號）第十條（一）規定，已竣工驗收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目，已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

可見(jiàn)，已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項目可售建筑面積的比例85%，是主管稅務(wù)機關(guān)可否要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的臨界點(diǎn)。納稅人需要特別注意的是，已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積與出租或自用的可售建筑面積合計占清算單位可售建筑面積比例在85%以上的，主管稅務(wù)機關(guān)也可以要求其進(jìn)行清算。

用地成本應按占地面積比分攤 土地增值稅暫行條例實(shí)施細則第九條規定，納稅人成片受讓土地使用權后，分期分批開(kāi)發(fā)、轉讓房地產(chǎn)的，其扣除項目金額的確定，可按轉讓土地使用權的面積占總面積的比例計算分攤，或按建筑面積計算分攤，也可按稅務(wù)機關(guān)確認的其他方式計算分攤。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于廣西土地增值稅計算問(wèn)題請示的批復》（國稅函〔1999〕112號）規定，根據土地增值稅立法精神，實(shí)施細則第九條的“總面積”是指可轉讓土地使用權的土地總面積。

在土地開(kāi)發(fā)中，因道路、綠化等公共設施用地是不能轉讓的，按實(shí)施細則第七條法規，這些不能有償轉讓的公共配套設施的費用是計算增值額的扣除項目。 因此，在計算轉讓土地的增值額時(shí)，按實(shí)際轉讓土地的面積占可轉讓土地總面積來(lái)計算分攤，即：可轉讓土地面積為開(kāi)發(fā)土地總面積減除不能轉讓的公共設施用地面積后的剩余面積。

舉例來(lái)說(shuō)，A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司一次性征地40000平方米，2013年1月支付土地出讓金、拆遷補償費及“三通一平”共計支付8000萬(wàn)元。 根據規劃，計劃分期建造10個(gè)項目，共占地24000平方米，不能轉讓的公共設施用地面積16000平方米。

其中一號樓的占地面積為4000平方米，由此計算一號樓應分攤的土地使用權成本及土地開(kāi)發(fā)成本為：8000÷24000*4000=1333。33（萬(wàn)元）。

共同成本一般按建筑面積比分攤 《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕187號）第四條（五）規定，屬于多個(gè)房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應按清算項目可售建筑面積占多個(gè)項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額。 同時(shí)，國稅發(fā)〔2009〕91號文件第十七條規定，清算審核時(shí)，應審核房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目是否以國家有關(guān)部門(mén)審批、備案的項目為單位進(jìn)行清算；對于分期開(kāi)發(fā)的項目，是否以分期項目為單位清算；對不同類(lèi)型房地產(chǎn)是否分別計算增值額、增值率，繳納土地增值稅。

第二十一條規定，納稅人分期開(kāi)發(fā)項目或者同時(shí)開(kāi)發(fā)多個(gè)項目的，或者同一項目中建造不同類(lèi)型房地產(chǎn)的，應按照受益對象，采用合理的分配方法，分攤共同的成本費用。 可見(jiàn)，分配方法合不合理重點(diǎn)看面積分攤比采用的是否合理。

以上便是土地增值稅清算的基礎內容，僅供參考。

6.稅務(wù)基本知識

稅收作為國家財政收入的一種形式，它的本質(zhì)是國家為了滿(mǎn)足社會(huì )公共需要而對剩余價(jià)值所進(jìn)行的集中分配。

稅收具有以下三個(gè)基本特征： 1.稅收的強制性 稅收是國家憑借政治權力征收的，是以法律形式加以固定的。對納稅人而言，稅收是法律上的強制義務(wù)，而不是道德上的自愿義務(wù)。

國家以社會(huì )管理者的身份，用法律、法規等形式對征收捐稅加以規定，納稅人必須依照稅法規定繳稅；如有違反，就要受到法律制裁。 2.稅收的無(wú)償性 國家依法向納稅人征稅后，使一部分社會(huì )產(chǎn)品的所有權發(fā)生單向轉移，形成了國家的財政收入，無(wú)償地歸國家占有和使用。

稅款一旦繳納，就不再歸還給納稅人，也不支付任何報酬。 3.稅收的固定性 國家在征稅之前，就以法的形式預先規定了課稅對象、課稅額度和課稅方法等，征什么稅、向誰(shuí)征、征多少、什么時(shí)侯征等等，都預先通過(guò)法律的形式固定下來(lái)。

稅收的固定性，有利于保證國家財政收入，也利于維護納稅人的合法權益。 國稅和地稅是我國1994年實(shí)行分稅制時(shí)，將原來(lái)的稅務(wù)機構一分為二，分別組建的新的稅務(wù)機構。

國稅（即國家稅務(wù)局系統）負責中央稅（如消費稅等）以及中央和和地方共享稅（如增值稅等）的征收管理；地稅（即地方稅務(wù)局系統）負責地方稅（如營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅等）的征收管理。