居民企業(yè)季度申報(非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報注意事項有哪些呢)

1.非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報注意事項有哪些呢

（一）納稅人應(yīng)當在季度終了后15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計報表和預(yù)繳所得稅申報表； （二）納稅人不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報。

納稅人應(yīng)在季度終了后十五日內(nèi)，填寫《延期申報申請審批表》，向主管稅務(wù)機關(guān)提出延期申報申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準后，可以適當延長申報期限。 主管稅務(wù)機關(guān)批準延期申報的期限最長不得超過一個月。

（三）申報表的賬載金額是指企業(yè)根據(jù)現(xiàn)行國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，記載在相應(yīng)報表、總賬、明細賬上的匯總或明細金額；依法申報金額是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，對賬載金額進行調(diào)整后的申報金額。 （四）申報表用中文填寫。

（五）核定申報表表有關(guān)欄目的填寫要求： 1。稅款所屬期間：填寫公歷年度，自公歷每季度1日起至該季度末止。

企業(yè)在一個納稅季度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為一個納稅季度。 2。

納稅人識別號：填寫稅務(wù)登記證上所注明的“納稅人識別號”或主管稅務(wù)機關(guān)頒發(fā)的臨時納稅人納稅識別號。 3。

金額單位：精確到小數(shù)點后兩位，四舍五入。 4。

納稅人名稱：填寫企業(yè)稅務(wù)登記證上的中文名稱或臨時稅務(wù)登記的中文名稱。 5。

居民國（地區(qū)）名稱及代碼：填寫設(shè)立常駐代表機構(gòu)的外國企業(yè)或來華承包工程、提供勞務(wù)等的外國企業(yè)的居民國（地區(qū)）的名稱和代碼。 6。

“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的計算”中的應(yīng)稅項目：企業(yè)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)時，凡同一項目項下，發(fā)生適用不同核定利潤率情況的應(yīng)稅勞務(wù)的，均應(yīng)按照不同的核定利潤率分別填報。在“應(yīng)稅勞務(wù)名稱”下填寫具體的項目名稱、合同號及應(yīng)稅勞務(wù)的具體名稱。

如：“承包某工程建設(shè)+合同號+境內(nèi)工程設(shè)計”或“承包某工程建設(shè)+合同號+境內(nèi)工程施工”。 7。

經(jīng)費支出總額：填寫企業(yè)本期實際支出的經(jīng)費總額。 8。

“按經(jīng)費支出換算應(yīng)納稅所得額的計算”中的“換算的收入額”按以下公式計算： 換算的收入額=經(jīng)費支出總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率-營業(yè)稅稅率） 9。 “按成本費用核定應(yīng)納稅所得額的計算”中的“換算的收入額”按以下公式計算： 換算的收入額=成本費用總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率） 10。

實際征收率：本表的實際征收率是指在法定稅率的基礎(chǔ)上，按稅法規(guī)定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)，在稅收優(yōu)惠期內(nèi)的企業(yè)所得稅征收率。 不享受所得稅稅收優(yōu)惠的，填寫本欄時數(shù)據(jù)應(yīng)與“法定稅率”欄相同。

11。聲明人簽字：由設(shè)立企業(yè)的外國企業(yè)法定代表人或其授權(quán)代表企業(yè)的負責人簽字。

12。申報日期：填寫實際到主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報的當日。

（六）據(jù)實申報表適用于能夠提供完整、準確的成本、費用憑證，如實計算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人。 企業(yè)應(yīng)當按稅法規(guī)定期限向主管稅務(wù)機關(guān)報送本表，并同時報送主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。

（七）據(jù)實申報表有關(guān)欄目的填寫如下： 1。居民國（地區(qū)）名稱及代碼：填寫設(shè)立常駐代表機構(gòu)的外國企業(yè)或來華承包工程、提供勞務(wù)等的外國企業(yè)的總機構(gòu)的居民國（地區(qū)）的名稱和代碼。

2。營業(yè)收入：填寫企業(yè)在所屬期間所取得的收入。

3。營業(yè)成本：填寫企業(yè)在所屬期間所支出的成本。

4。本季度利潤（虧損）額：虧損以負數(shù)表示。

5。實際征收率：本表的實際征收率是指在法定稅率的基礎(chǔ)上，按稅法規(guī)定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)，在稅收優(yōu)惠期內(nèi)的企業(yè)所得稅征收率。

不享受所得稅稅收優(yōu)惠的，填寫本欄時數(shù)據(jù)應(yīng)與“法定稅率”欄相同。 6。

本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額：填寫企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定已在本季度前累計預(yù)繳的所得稅額。 7。

聲明人簽字：由設(shè)立企業(yè)的外國企業(yè)法定代表人或其授權(quán)代表企業(yè)的負責人簽字。 8。

申報日期：填寫實際到主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報的當日。

2.企業(yè)所得稅季報填報有沒有要注意的事項

企業(yè)所得稅季報填寫注意事項： 1、《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》分“本期數(shù)”和“累計數(shù)”兩列， 三、四季度依次類推。

其中：“累計數(shù)”列的公式為： “應(yīng)納稅所得額”=“累計銷售收入”-“累計成本”-“累計納稅調(diào)整額”，“應(yīng)繳所得稅額”=“應(yīng)納稅所得額”*“稅率”，“應(yīng)補退所得稅額”=“應(yīng)繳所得稅額”-“已預(yù)繳所得稅額”。 某季度實際應(yīng)納所得稅額以“本期數(shù)”列計算為準。

2、稅率是自動換算的，具體換算方法為：季度應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額（本期應(yīng)納稅所得額*4）， 全年應(yīng)納稅所得在3萬元（含3萬元）以下的企業(yè)，減按18%的稅率征收所得稅； 在10萬元（含10萬元）以下至3萬元的企業(yè)，減按27%的稅率征收所得稅；超過10萬元的企業(yè)，按33%的稅率征收所得稅。 如上例中，一季度的稅率為27%，因為2*4=8，大于3而小于10。

3、已預(yù)繳所得稅額“本期數(shù)”列填寫“0”，“累計數(shù)”列填寫為：上期“累計數(shù)”列的已預(yù)繳所得稅額+上期“本期數(shù)”列的應(yīng)補退所得稅額，如上例中一季度“累計數(shù)”列的“已預(yù)繳所得稅額”不應(yīng)反映；二季度“累計數(shù)”列的“已預(yù)繳所得稅額”為0。 54元，因為一季度應(yīng)補退所得稅額為0。

54元，三、四季度依次類推。 4、減、免稅項目及稅前列支項目需填寫經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的金額，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準不得填寫，否則無法申報。

5、稅款所屬月份按季度填寫，如一季度申報時填寫2003年1月1日至2003年3月31日；二季度申報時填寫2003年4月1日至2003年6月30日；依次類推。 但需注意，若是季度中間開業(yè)的企業(yè)仍需按季度填寫，如某企業(yè)是2003年5月10日開業(yè)的，則二季度申報時的所屬月份也應(yīng)填寫2003年4月1至2003年6月30日。

6、申報的電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)申報表中的數(shù)據(jù)必須一致，以免帶來不必要的麻煩。 。

3.小規(guī)模納稅人,網(wǎng)上申報國稅,地稅的流程,特新的新手

一般月底的時候把帳務(wù)整理清晰出資產(chǎn)負債表及利潤表。在國稅的網(wǎng)站上點擊“網(wǎng)上申報”在“財務(wù)報表（月季）”中填寫資產(chǎn)負債表及利潤表。然后在“互聯(lián)網(wǎng)申報”“財務(wù)報表申報”中上傳兩個表?；氐健霸鲋刀悺保ㄟm用于小規(guī)模）中填寫銷售收入金額以及專管員給定的稅率，計算出納稅金額。并且提前3天在國稅的賬戶中存入足夠的資金。在“居民企業(yè)所得稅”中“居民企業(yè)所得稅（月季）填寫”居民企業(yè)月季度納稅申報表。個人所得稅申請表（每季度交一次）。找到“互聯(lián)網(wǎng)申報”找到“增值稅居民企業(yè)所得稅月季數(shù)據(jù)申報申報增值稅，企業(yè)所得稅數(shù)據(jù)。

地稅的申報在地稅網(wǎng)站中找到“網(wǎng)上申報”“通用申報”填寫填寫企業(yè)應(yīng)該繳納的稅種包括專管員告訴你的所有應(yīng)交稅種：常見有城建稅7%、教育費附加3%、個人所得稅稅率及計算方法根據(jù)當前現(xiàn)行稅法執(zhí)行）。 填寫完畢后即可申報——扣款，同樣提前3天將足夠資金轉(zhuǎn)入地稅賬戶

4.查賬征收單位季度預(yù)繳所得稅報表怎么填寫

填寫方式如下：一、本表 適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。

二、本表表頭項目： 1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。 企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月（季）開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月（季）度起按正常情況填報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。 3、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。

三、各列的填報 1、“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行-第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數(shù)。納稅人當期應(yīng)補（退）所得稅額為“累計金額”列第9行“應(yīng)補（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。

2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。 四、各行的填報 本表結(jié)構(gòu)分為兩部分： 1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機構(gòu)：實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2至9行；實行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第11至14行；實行經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第16行。

2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第18至20行；分支機構(gòu)填報第20至22行。 五、具體項目填報說明： 1、第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。

2、第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本（費用）填報。 3、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等。

事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。 4、第5行“稅率（25%）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。

5、第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報計算出的當期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行*第5行，且第6行≥0. 6、第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。

第7行≤第6行。 7、第8行“實際已預(yù)繳的所得稅額”：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。

8、第9行“應(yīng)補（退）所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補（退）預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行“本期金額”列不填。

9、第11行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

10、第12行“本月（季）應(yīng)納所得稅所得額”：填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額計算的當期應(yīng)納稅所得額。 按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行*1/4按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行*1/12 11、第13行“稅率（25%）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。

12、第14行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報計算的本月（季）應(yīng)納所得稅額。第14行=第12行*第13行 13、第16行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報依據(jù)稅務(wù)機關(guān)認定的應(yīng)納稅所得額計算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額。

14、第18行“總機構(gòu)應(yīng)分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1-16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。 （1）據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第9行*總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例25% (2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： 第14行*總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例25% (3)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第16行*總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例25% 15、第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1-16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。

（1）據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)；第9行*中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25% (2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： 第14行*中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25% (3)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第16行*中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25% 16、第20行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1-16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得。