銷(xiāo)售數量大費用大(會(huì )計分錄一 銷(xiāo)售比庫存多開(kāi)數不知怎處理(原因是填補一些費用,如)

1.會(huì )計分錄一、銷(xiāo)售比庫存多開(kāi)數不知怎處理(原因是填補一些費用,如

1、銷(xiāo)售比庫存多開(kāi)，只能按照開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā)票如實(shí)做帳。

2、本月貨已到，未取得進(jìn)貨發(fā)票： （1）先暫估入賬 借：庫存商品 貸：應付賬款--暫估價(jià) （2）本月銷(xiāo)售時(shí) 借：銀行存款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應交稅金--增值稅 （3）按暫估價(jià)結轉銷(xiāo)售成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 3、下月取得進(jìn)貨發(fā)票時(shí)： （1）先用紅字沖銷(xiāo)暫估價(jià)入賬的分錄 借：庫存商品（紅字） 貸：應付賬款--暫估價(jià)（紅字） （2）然后，按照進(jìn)貨發(fā)票做帳 借：庫存商品 貸：銀行存款（或應付賬款等） （3）沖銷(xiāo)暫估價(jià)結轉的銷(xiāo)售成本分錄 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字） 貸：庫存商品（紅字） （4）最后按照進(jìn)貨發(fā)票價(jià)格作結轉銷(xiāo)售成本分錄 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 -------------------------------------------------- 2012-11-13 17:34 補充問(wèn)題 如果發(fā)票不開(kāi)來(lái)，那請問(wèn)財務(wù)高手如何處理該問(wèn)題？ 等發(fā)票開(kāi)來(lái)時(shí)，再按照上面2、3分錄做。 。

2.我公司銷(xiāo)售一批存貨,銷(xiāo)售實(shí)際數量大于賬面數量(盤(pán)盈),銷(xiāo)售盤(pán)盈

《企業(yè)會(huì )計準則第28號——會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理》 規定： 1901待處理財產(chǎn)損溢 盤(pán)盈的各種材料、產(chǎn)成品、商品、生物資產(chǎn)等，借記“原材料”、“庫存商品”、“消耗性生物資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。

按管理權限報經(jīng)批準處理后，盤(pán)盈的除固定資產(chǎn)以外的其他 財產(chǎn)，借記本科目，貸記“管理費用”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目。 （1） 企業(yè)存貨盤(pán)盈時(shí)： 借：庫存商品 貸：待處理財產(chǎn)損溢 （2） 按管理權限報經(jīng)批準后： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：“管理費用”或“營(yíng)業(yè)外收入” （3） 銷(xiāo)售時(shí)： 借：應收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費 （4） 結轉成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品。

3.銷(xiāo)售費用屬于什么會(huì )計科目

屬于損益類(lèi)會(huì )計科目。

銷(xiāo)售費用是指企業(yè)銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費用，包括企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設的銷(xiāo)售機構（含銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)，售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等） 的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營(yíng)費用。企業(yè)發(fā)生的與專(zhuān)設銷(xiāo)售機構相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用等后續支出也屬于銷(xiāo)售費用。

銷(xiāo)售費用是與企業(yè)銷(xiāo)售商品活動(dòng)有關(guān)的費用，但不包括銷(xiāo)售商品本身的成本和勞務(wù)成本，這兩類(lèi)成本屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 企業(yè)應通過(guò)“銷(xiāo)售費用”科目，核算銷(xiāo)售費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項銷(xiāo)售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷(xiāo)售費用，結轉后，科目應無(wú)余額。“銷(xiāo)售費用”科目應按銷(xiāo)售費用的費用項目進(jìn)行明細核算。

4.會(huì )計銷(xiāo)售成本結轉問(wèn)題

成本核算的具體流程 成本核算是企業(yè)管理和財務(wù)核算中最重要，也是最復雜的問(wèn)題之一。

一、中小企業(yè)的管理特點(diǎn)決定其適用簡(jiǎn)易的成本核算方法 中小型企業(yè)一般指資產(chǎn)規模不大、產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品結構及所耗原材料大致相同的、管理（含財務(wù)人員）較少的企業(yè)，組織體系通常利用垂直式管理體系，管理跨度較小。中小型企業(yè)因數量眾多而在國民經(jīng)濟中起著(zhù)重要的作用。

隨著(zhù)知識經(jīng)濟時(shí)代到來(lái)，掌握先進(jìn)技術(shù)和管理知識的人員創(chuàng )辦新興的科技企業(yè)將呈不斷增長(cháng)趨勢，其中將有為數眾多的小型企業(yè)。中小型企業(yè)由于由于受到規模、財力和人力的限制，企業(yè)內部牽制制度、稽核制度、計量驗收制度、財務(wù)清查制度、成本核算制度、財務(wù)收支審批制度等基本制度一般不完整，不系統，會(huì )計基礎工作薄弱，會(huì )計信息數據采集不準確。

在生產(chǎn)方面具體表現為：1.沒(méi)有專(zhuān)職的成本核算人員；2.輔助核算部門(mén)不獨立核算；3.車(chē)間劃分不明顯或雖明顯但傳遞手續不完善，經(jīng)常失真；4.車(chē)間管理人員與行政管理人員不易區分---說(shuō)到這，是否有人會(huì )說(shuō)，那還能核算準，核算不準核算又有何意義？我也有這要樣的疑問(wèn)，也正是如此才更想通過(guò)介紹這樣一種簡(jiǎn)單的方法以期能對中小企業(yè)成本核算有一定的促進(jìn)作用。中小企業(yè)的這些特點(diǎn)決定了他們應對成本核算方法進(jìn)行簡(jiǎn)化，使成本核算方法能適應其管理現實(shí)的需要；也同時(shí)決定了他們多數應使用的是實(shí)際成本法，而做不到使用標準成本法或作業(yè)成本法。

二、核算方法的選擇 無(wú)論什么工業(yè)企業(yè)，無(wú)論什么生產(chǎn)類(lèi)型的產(chǎn)品，也不論管理要求如何，最終都必須按照產(chǎn)品品種算出產(chǎn)品成本。按產(chǎn)品品種計算成本，是產(chǎn)品成本計算最一般、最起碼的要求，品種法是最基本的成本計算方法。

若有需要或管理上是按訂單生產(chǎn)，可使用分批法。同時(shí)因小企業(yè)一般不對外籌集資金，不向公共部門(mén)報送報表，所執行的也就不是嚴格意義上的《企業(yè)會(huì )計制度》或《小企業(yè)會(huì )計制度》，執行的是參照稅法規定的一種四不像的盡量能起到一些避稅效果的會(huì )計政策。

這在本文所要介紹的核算方法上也能體現出來(lái)。 三、相關(guān)科目設置及核算思路 1. 不再分別設置基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本兩個(gè)科目，將其合并為一個(gè)生產(chǎn)成本科目，不按產(chǎn)品設明細帳，直接設原材料、工資及福利費、電力（燃料動(dòng)力）、制造費用等幾個(gè)二級明細科目對大項費用進(jìn)行歸集。

因為一般中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍有限，產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品結構及所耗原材料大致相同，除了主要原材料能歸屬到具體產(chǎn)品外，其它項目并不能歸屬到具體產(chǎn)品，核算到產(chǎn)品沒(méi)有實(shí)際意義。但當所用原料及所產(chǎn)產(chǎn)品區別較大，可以按產(chǎn)品設明細帳；也可不設，而用成本核算表代替，即所謂的以表代帳。

2. 因中小企業(yè)車(chē)間劃分不明顯或雖明顯但傳遞手續不完善，制造費用科目不按車(chē)間設明細帳，直接設機物料、修理費、折舊等幾個(gè)二級明細科目對車(chē)間費用進(jìn)行歸集。同時(shí)因中小企業(yè)管理人員多參加生產(chǎn)管理，對這種由管理人員參與且發(fā)生不會(huì )太多、金額不會(huì )太大的與生產(chǎn)有關(guān)的差旅費、辦公費沒(méi)必要再設制造費用-辦公旨同。

差旅費什么的二類(lèi)科目。而是直接記入管理費用。

制造費用月底不先進(jìn)行分配，而是轉到生產(chǎn)成本科目后統一分配。 3. 原材料范圍。

在滿(mǎn)足需要的前提下，只把產(chǎn)品構成比例較大的幾種做為原材料，這樣即能減少工作量 ，又因非主要原材料提前進(jìn)入了成本，可起到一點(diǎn)避稅作用。 4. 對車(chē)間月末已領(lǐng)未用的原材料，酌情處理：若價(jià)值較低，歸入當月即可；若價(jià)值較高，算入下月（假退料）。

5. 廢品損失只在管理上做處理，不單獨做成本核算。 6. 若管理上或生產(chǎn)工藝上非常有必要，設自制半成品科目。

否則不設。 7. 不設在產(chǎn)品科目。

生產(chǎn)成本科目月末余額即為其成本（分配方法見(jiàn)下）。 8. 不設低值易耗品科目，直接記入制造費用---機物料或修理費明細科目，同時(shí)設備查帳以備管理需要；若需要設，亦采用一次攤銷(xiāo)法，入帳同時(shí)即進(jìn)行分配。

9. 關(guān)于折舊，建議按稅法規定的年限計算，可省去納稅調整的辛苦。稅法沒(méi)有明確規定的，再參考財務(wù)制度的規定。

10. 對于在產(chǎn)品構成中所占比重較小且數量眾多的存貨建議采用實(shí)地盤(pán)存制計算每月實(shí)際消耗量。 四、日常工作及成本資料的取得 （一）、日常1、成本計算離不開(kāi)倉庫和車(chē)間等單據的傳遞、歸集、整理等，這就需要企業(yè)起碼有相應的管理制度。

如庫房管理制度，2、生產(chǎn)過(guò)程中的各種記錄、生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、入庫單等資料要及時(shí)轉交會(huì )計部門(mén)。3、日常發(fā)生的與生產(chǎn)有關(guān)的費用歸入生產(chǎn)成本或制造費用科目。

（二）月底1.計提折舊， 結轉制造費用科目到生產(chǎn)成本科目。2.取得原材料庫月報表，先比對已入財務(wù)帳原材料與庫房所報購入數量是否有出入，若有應屬發(fā)票未到者，要估價(jià)入帳。

原材料發(fā)出采用加權平均法。3.取得工資相關(guān)資料，計提工資及福利費。

4.由生產(chǎn)車(chē)間相關(guān)部門(mén)提供各工序在產(chǎn)品數量及完工程度。 五、成本費用分配方法 （一）原則：1.分配方法要符合企業(yè)自身的生產(chǎn)技術(shù)條件，要能體現受益原則。

2. 分配標準的選擇原則強調所選擇的標準與待分配的費用之間有一定聯(lián)系，并且容易取得。3.能分清受益對象的直接記入，分。

5.銷(xiāo)售收入項目太多會(huì )計憑證子科目要明細分類(lèi)

46。

現代會(huì )計核算就是對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄和反映，屬于事后算賬 50。 經(jīng)濟業(yè)務(wù)是指單位內部發(fā)生的具有經(jīng)濟影響的各類(lèi)事項，如計提折舊等 62。

企業(yè)本期應交所得稅等于利潤總額乘以適用稅率。 63。

會(huì )計賬戶(hù)按照會(huì )計要素進(jìn)行分類(lèi)，可分為資產(chǎn)類(lèi)、負債類(lèi)、所有者權益類(lèi)、收入類(lèi)、費用類(lèi)及利潤類(lèi)六類(lèi)賬戶(hù) 65。 “累計折舊”是資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)，因此，當折舊增加時(shí)應記入“累計折舊”賬戶(hù)的借方。

67。 財務(wù)會(huì )計只是向外部關(guān)系人提供有關(guān)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量情況的信息。

管理會(huì )計只是向內部管理者提供進(jìn)行經(jīng)營(yíng)規劃、經(jīng)營(yíng)管理、預測決策所需的相關(guān)信息。 （） 121。

記賬憑證對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成有證明效力 124。 復式憑證是指將每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項所涉及的全部會(huì )計科目及其發(fā)生額均在同一張記賬憑證中反映的一種憑證，該憑證至少涉及3個(gè)會(huì )計科目 128。

活頁(yè)賬的頁(yè)數不固定，使用前以及使用后不加以裝訂，可根據實(shí)際需要進(jìn)行添加。