都哪些有期初余額(一般納稅人科目期初余額)

1.一般納稅人科目期初余額

1、各科目的期初余額不能為零。

公司從原來(lái)的小規模升為一般納稅人 ，只是改變了原來(lái)的增值稅核算方法、以及發(fā)票的管理方法。5月的新賬本上面，登記4月底所有的有余額的科目，都要按照4月的余額登記在新的賬本上面。

必須保證原來(lái)賬目的連續性。畢竟一般納稅人的核算比較正規嚴謹，如果你們想啟用新的賬本，有個(gè)新的開(kāi)始，可以進(jìn)行一次系統的盤(pán)點(diǎn)，把4月底所有有余額的科目全都盤(pán)點(diǎn)一次，進(jìn)行確認后，根據盤(pán)點(diǎn)情況做出相應的賬目處理，比如固定資產(chǎn)或存活盤(pán)盈、盤(pán)虧，確認前期應收或其他應收壞賬等，也算是對前面工作的一個(gè)檢查和整理。

2、現金和銀行的余額，以你4月底原有賬目的余額登記在新賬本中，如現金盤(pán)點(diǎn)有差錯的話(huà)，查找前4個(gè)月的賬目尋找錯誤，可在5月調整；銀行帳做銀行余額調節表，如核對正確則登記4月底余額，如錯誤可先找錯，將錯誤在5月調整即可。 以上小弟拙見(jiàn)，希望對你有幫助。

2.錄入期初余額需要錄哪些

錄入期初余額需要錄所有有余額的科目，而且必須是明細科目的余額。

期初余額是指期初已存在的賬戶(hù)余額。期初余額以上期期末余額為基礎，反映了以前期間的交易和上期采用的會(huì )計政策的結果。期初已存在的賬戶(hù)余額是由上期結轉至本期的金額或是上期期末余額調整后的金額。通常期初余額是上期賬戶(hù)結轉至本期賬戶(hù)的余額，在數額上與相應賬戶(hù)的上期期末余額相等。但是由于受上期期后事項、會(huì )計政策變更、前期會(huì )計差錯更正等諸因素的影響，上期期末余額結轉至本期時(shí)有時(shí)需經(jīng)過(guò)調整或重新表述。

期初余額反映了以前期間的交易和上期采用的會(huì )計政策的結果。期初余額應以客觀(guān)存在的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為根據，是被審計單位按照上期采用的會(huì )計政策對以前會(huì )計期間發(fā)生的交易和事項處理后的結果。期初余額與注冊會(huì )計師首次接受委托相聯(lián)系。注冊會(huì )計師無(wú)論是首次接受委托對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計還是執行連續審計業(yè)務(wù)都會(huì )涉及期初余額審計。但在連續審計業(yè)務(wù)中注冊會(huì )計師在當期審計中通常只需關(guān)注被審計單位經(jīng)審計的上期期末余額是否已正確結轉至本期，或者是否在適當的情況下已作出調整或重新表述，很少需要再實(shí)施其他專(zhuān)門(mén)的審計程序。

當啟用時(shí)間一致時(shí)，除了輸入在賬務(wù)中“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”科目的余額外，還需在固定資產(chǎn)系統的“固資期初”窗口中輸入固定資產(chǎn)卡片的期初余額，在賬務(wù)系統結賬時(shí)，系統將自動(dòng)檢查賬務(wù)中的“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”科目的期初余額與固定資產(chǎn)中固資卡片的原值和累計折舊的期初余額是否一致，若不一致，系統將不允許結賬。

當啟用時(shí)間不一致時(shí)（如先啟用賬務(wù)，后啟用固定資產(chǎn)），在固定資產(chǎn)系統中不再輸入固資期初（因為系統結賬后將不允許再輸入期初數據），而是把固資啟用日期前的固定資產(chǎn)在“固定資產(chǎn)增加”窗口中輸入，輸入時(shí)需注意的是：在卡片錄入中選擇“不生成憑證”，這樣才不至于兩邊的數據重復。