都哪些有期初余額(一般納稅人科目期初余額)

1.一般納稅人科目期初余額

1、各科目的期初余額不能為零。

公司從原來的小規(guī)模升為一般納稅人 ，只是改變了原來的增值稅核算方法、以及發(fā)票的管理方法。5月的新賬本上面，登記4月底所有的有余額的科目，都要按照4月的余額登記在新的賬本上面。

必須保證原來賬目的連續(xù)性。畢竟一般納稅人的核算比較正規(guī)嚴(yán)謹(jǐn)，如果你們想啟用新的賬本，有個新的開始，可以進(jìn)行一次系統(tǒng)的盤點(diǎn)，把4月底所有有余額的科目全都盤點(diǎn)一次，進(jìn)行確認(rèn)后，根據(jù)盤點(diǎn)情況做出相應(yīng)的賬目處理，比如固定資產(chǎn)或存活盤盈、盤虧，確認(rèn)前期應(yīng)收或其他應(yīng)收壞賬等，也算是對前面工作的一個檢查和整理。

2、現(xiàn)金和銀行的余額，以你4月底原有賬目的余額登記在新賬本中，如現(xiàn)金盤點(diǎn)有差錯的話，查找前4個月的賬目尋找錯誤，可在5月調(diào)整；銀行帳做銀行余額調(diào)節(jié)表，如核對正確則登記4月底余額，如錯誤可先找錯，將錯誤在5月調(diào)整即可。 以上小弟拙見，希望對你有幫助。

2.錄入期初余額需要錄哪些

錄入期初余額需要錄所有有余額的科目，而且必須是明細(xì)科目的余額。

期初余額是指期初已存在的賬戶余額。期初余額以上期期末余額為基礎(chǔ)，反映了以前期間的交易和上期采用的會計(jì)政策的結(jié)果。期初已存在的賬戶余額是由上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期的金額或是上期期末余額調(diào)整后的金額。通常期初余額是上期賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至本期賬戶的余額，在數(shù)額上與相應(yīng)賬戶的上期期末余額相等。但是由于受上期期后事項(xiàng)、會計(jì)政策變更、前期會計(jì)差錯更正等諸因素的影響，上期期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至本期時有時需經(jīng)過調(diào)整或重新表述。

期初余額反映了以前期間的交易和上期采用的會計(jì)政策的結(jié)果。期初余額應(yīng)以客觀存在的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為根據(jù)，是被審計(jì)單位按照上期采用的會計(jì)政策對以前會計(jì)期間發(fā)生的交易和事項(xiàng)處理后的結(jié)果。期初余額與注冊會計(jì)師首次接受委托相聯(lián)系。注冊會計(jì)師無論是首次接受委托對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)還是執(zhí)行連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)都會涉及期初余額審計(jì)。但在連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)中注冊會計(jì)師在當(dāng)期審計(jì)中通常只需關(guān)注被審計(jì)單位經(jīng)審計(jì)的上期期末余額是否已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期，或者是否在適當(dāng)?shù)那闆r下已作出調(diào)整或重新表述，很少需要再實(shí)施其他專門的審計(jì)程序。

當(dāng)啟用時間一致時，除了輸入在賬務(wù)中“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”科目的余額外，還需在固定資產(chǎn)系統(tǒng)的“固資期初”窗口中輸入固定資產(chǎn)卡片的期初余額，在賬務(wù)系統(tǒng)結(jié)賬時，系統(tǒng)將自動檢查賬務(wù)中的“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”科目的期初余額與固定資產(chǎn)中固資卡片的原值和累計(jì)折舊的期初余額是否一致，若不一致，系統(tǒng)將不允許結(jié)賬。

當(dāng)啟用時間不一致時（如先啟用賬務(wù)，后啟用固定資產(chǎn)），在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中不再輸入固資期初（因?yàn)橄到y(tǒng)結(jié)賬后將不允許再輸入期初數(shù)據(jù)），而是把固資啟用日期前的固定資產(chǎn)在“固定資產(chǎn)增加”窗口中輸入，輸入時需注意的是：在卡片錄入中選擇“不生成憑證”，這樣才不至于兩邊的數(shù)據(jù)重復(fù)。