所得稅匯算調整成本(每年匯算清繳哪些費用需要調增調減?需要調整的金額調到哪些科目)

1.每年匯算清繳哪些費用需要調增調減?需要調整的金額調到哪些科目

1、年終所得稅匯算清繳，一般稅務都要求企業(yè)提供審計報告的。

因此，單位要聘請稅務師事務所進行審計，并出具審計報告。 2、如果稅務局不要求企業(yè)提供審計報告，你就按匯算清繳表（主表及附表）中的內容，依據所得稅稅法規(guī)定的稅前扣除標準，作納稅調增、調減。

3、每年所得稅匯算清繳前，單位主管稅務局都會通知企業(yè)財務人員參加培訓的，參加培訓時，按照稅務要求作就行了。 4、納稅調整是對所得稅應納稅額的調整的，不是對會計帳的調整。

因此，對于調增、調減的金額，不做會計調整分錄。也就是說，調表（匯算表）不調賬。

2.做所得稅匯算清繳報告的費用分錄怎么做

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費—應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

3.所得稅匯算清繳少提與多提賬務處理及利潤表、資產負債表如何調整

會計處理程序如下：

① 將需要調整的損益數(shù)結轉至“以前年度損益調整”賬戶，應調增利潤（上年少

計收益、多計費用）時記貸方、應調減利潤（上年少計費用、多計收益）時記借方。

②作所得稅納稅調整。補交所得稅時，借記“以前年度損益調整”賬戶，貸記“應交稅金--應交所得稅”賬戶；沖減多交所得稅時作相反的分錄。

③將“以前年度損益調整”賬戶的余額轉入“利潤分配--未分配利潤”賬戶。

④調整盈余公積計提數(shù)。補提盈余公積時，借記“利潤分配--未分配利潤”賬戶，貸記“盈余公積”賬戶；沖減多提盈余公積時作相反的分錄。

⑤調整會計報表相關項目的數(shù)字。包括：資產負債表日編制的會計報表相關項目的數(shù)字，以及當期編制的會計報表相關項目的年初數(shù)（這個期初數(shù)，必須根據調整的科目增減調證，凡是涉及的均需按科目調，其中：調整的以前年度損益凈額，需在未分配利潤科目中調整：新未分配利潤金額=原來未分配利潤 + 以前年度益— 以前年度損）。如果提供比較會計報表，還應調整相關會計報表的上年數(shù)。

⑥本科目不調整到利潤表（利潤表只涉及本年數(shù)據），只調整負債表

⑦以前年度有錯漏不涉及損益，直接調整，無需通過本科目

⑧涉及以前貨幣資金項目，不允許直接調整，需放在其他應收/款中轉

需要特別說明的是：在會計實務中，一般只有在企業(yè)“自查”中發(fā)現(xiàn)的以前年度損益調整事項，才按上述程序處理。如果是在稅務稽查或審計檢查中發(fā)現(xiàn)的以前年度損益調整事項，或許就不能按此程序處理了。因為稅務或審計人員為了防止稅源流失、保護國家利益不受侵害，通常會要求企業(yè)立即進行納稅調整，而非并入期末所得稅計算中進行。此時會計處理程序就應作相應調整。

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