在庫設置中科目性質(zhì)屬性(怎樣設置科目屬性?)
1.怎樣設置科目屬性?
財務(wù)軟件均提供科目屬性設置功能，用戶(hù)根據本單位的會(huì )計 核算要求進(jìn)行設置，在輸入會(huì )計科目代碼和名稱(chēng)時(shí)，直接定義科目屬性。
會(huì )計科目要建立 的屬性主要包括科目代碼、科目名稱(chēng)、助記碼、科目性質(zhì)、賬戶(hù)格式、賬戶(hù)類(lèi)別等。《企 業(yè)會(huì )計準則應用指南》已經(jīng)將一級會(huì )計科目性質(zhì)的分類(lèi)標準固定下來(lái)：一級會(huì )計科目四 位代碼的首位用來(lái)描述科目性質(zhì)。
它們是：“1”代表資產(chǎn)類(lèi)科目、“2”代表負債類(lèi)科目、“4”代表所有者權益類(lèi)科目、“5”代表成本類(lèi)科目、“6”代表?yè)p益類(lèi)科目。賬戶(hù)類(lèi)別設 置主要是“普通”、“銀行”、“往來(lái)”三類(lèi)。
2.工程結算科目性質(zhì)
第一個(gè)問(wèn)題： 工程結算是在成本類(lèi)科目下的，科目余額方向為貸方。
第二個(gè)問(wèn)題： 在報表中不會(huì )直接看到“工程結算”的余額數，而是將其余額與“工程施工”的余額之差額在“存貨”或“預收賬款”中反應。 工程結算 > 工程施工，其差額在資產(chǎn)負債表中的預收賬款反應-貸方； 工程結算 < 工程施工，其差額在資產(chǎn)負債表中的存貨欄反應-借方。
第三個(gè)問(wèn)題： 工程施工和工程結算不能設置成月底自動(dòng)結轉的。而是當工程完工時(shí)，工程結算 = 工程施工，兩個(gè)科目余額對沖，該在建工程結束核算。
第四個(gè)問(wèn)題： 工程施工-合同毛利是在工程施工科目下與合同成本平級的一個(gè)科目。科目月方向為借方。
當你沒(méi)期確認當期的收入和成本時(shí)，如有差額，則產(chǎn)生了合同毛利。如當期確認的毛利為正數，則合同毛利記入借方，反之計入貸方。
待工程項目完工后，可通過(guò)該科目看出整個(gè)工程項目從開(kāi)工到完工產(chǎn)生的毛利數。
3.會(huì )計電算化操作步驟
操作步驟：1. 新建賬套 必需新建賬套，系統自帶[999]演示賬套不能用于考試。
啟動(dòng)“系統管理”，打開(kāi)：“系統管理”窗口，“系統—注冊”，以系統管理員admin注冊，密碼為空—確認 。（注：?jiǎn)?dòng)“系統管理”可以利用桌面上的快捷方式啟動(dòng)，也可以從考試軟件環(huán)境中啟動(dòng)）（1） 增加操作員 “權限—操作員”，增加兩個(gè)操作員.（兩個(gè)操作員的編號和姓名不能重復）（2） 建立賬套 “賬套—建立”，出現“創(chuàng )建賬套”窗口。
A、賬套信息：只輸賬套名稱(chēng) （賬套號、賬套路徑、啟用會(huì )計期，系統默認） B、單位信息：?jiǎn)挝幻Q(chēng) （其他項不輸入） C、核算類(lèi)型：本幣代碼：RMB 默認 本幣名稱(chēng)：人民幣 默認 企業(yè)類(lèi)型：工業(yè) （默認項若不是“工業(yè)”，則需要自己選擇。） 行業(yè)性質(zhì)：新會(huì )計制度科目 （默認項若不是“新會(huì )計制度科目”，則需要自己選擇。）
賬套主管：選擇其中一個(gè)操作員為賬套主管。按行業(yè)性質(zhì)預置科目：默認是選中的，不要修改 D、基礎信息：可不填 E、分類(lèi)編碼方案：科目編碼4-2-2-2-2，其余默認 F、數據精度定義： 默認 G、啟用賬套 系統啟用時(shí)可只啟用總賬，日期默認。
（3）賦予操作員權限 “權限—權限”，把另一個(gè)操作員也設置為賬套主管。（注：既把兩個(gè)操作員都設置為賬套主管）2.設置憑證類(lèi)別、增加會(huì )計科目、錄入期初余額并試算平衡 啟動(dòng)“用友通” 用戶(hù)名：輸入操作員編號 （自己建立的兩個(gè)操作員之一） 密碼：輸入完操作員編號按回車(chē)鍵，在“賬套”后將顯示該操作員能使用的賬套，即自己建立的賬套 選擇自己建立的賬套和會(huì )計年度、操作日期（默認的即可）（1）設置憑證類(lèi)別 “基礎設置—財務(wù)—憑證類(lèi)別”，選默認的“記賬憑證”（2）增加會(huì )計科目 “基礎設置—財務(wù)—會(huì )計科目” 特別說(shuō)明：①目前考試實(shí)務(wù)題目說(shuō)明中給出的會(huì )計科目及編碼仍是新會(huì )計制度科目而不是2007新準則會(huì )計科目（2008版會(huì )計基礎教材中的科目表是2007新準則會(huì )計科目）；②“新會(huì )計制度科目”一級科目編碼是4位的，如：1001現金，如果你在會(huì )計科目設置窗口看到的一級科目編碼是3位的，則說(shuō)明上面“C、核算類(lèi)型：企業(yè)類(lèi)型：工業(yè)，行業(yè)性質(zhì)：新會(huì )計制度科目”步驟選擇錯誤，退出用友通，重新建立賬套。
（3）錄入期初余額并試算平衡 “總賬—設置—期初余額”：錄入完期初余額后，進(jìn)行試算平衡。3.填制記賬憑證 “總賬—憑證—填制憑證” 說(shuō)明：①制單日期默認 ②附單據數不輸 ③摘要填寫(xiě)沒(méi)有要求，可以輸入題目號作為摘要 ④會(huì )計科目直接輸入科目代碼或者從“科目參照”窗口中選擇，為提高輸入速度，練習時(shí)記憶常用會(huì )計科目編碼 ⑤金額⑥可按“=”鍵取當前憑證借貸方金額的差額到當前光標位置。
4.審核憑證 （1）更換操作員 “文件—重新注冊” ，以另一個(gè)操作員身份登陸（2）審核憑證 “總賬—憑證—審核憑證”，可以逐張審核憑證，也可以成批審核憑證，采用成批審核時(shí)要注意查看“成批審核結果表”，確認全部審核。5.記賬 “總賬—憑證—記賬”，注意看記賬報告 確認全部記賬6.編制財務(wù)報表 “財務(wù)報表”，打開(kāi)“用友通--財務(wù)報表”窗口 （1）編制并提交資產(chǎn)負債表 ①“文件—新建”，打開(kāi)“新建”窗口，選中“新會(huì )計制度行業(yè)” 模板分類(lèi)，再選中“資產(chǎn)負債表”模板，生成資產(chǎn)負債表 （注：也可以點(diǎn)工具欄中的“新建”按鈕，生成空白報表，再執行“格式—報表模板”選擇“新會(huì )計制度行業(yè)—資產(chǎn)負債表”模板，生成資產(chǎn)負債表） ②賬套初始 “數據—賬套初始”，打開(kāi)“賬套及時(shí)間初始”窗口，選擇成自己建立的賬套號和會(huì )計年度。
③由“格式”狀態(tài)轉換成“數據”狀態(tài) 點(diǎn)擊一下左下角的“格式”變換成“數據” ④錄入關(guān)鍵字，計算報表 “數據—關(guān)鍵字—錄入”，出現“錄入關(guān)鍵字”窗口，年月日默認，重算。⑤瀏覽報表數據 ⑥提交報表 工具欄“提交”按鈕，提交當前的資產(chǎn)負債表 （2）編制并提交利潤表 步驟同上 ①“文件—新建”，打開(kāi)“新建”窗口，選中“新會(huì )計制度行業(yè)” 模板分類(lèi)，再選中“利潤表”模板，生成利潤表 （注：也可以點(diǎn)工具欄中的“新建”按鈕，生成空白報表，再執行“格式—報表模板”選擇“新會(huì )計制度行業(yè)—利潤表”模板，生成利潤表） ②賬套初始 “數據—賬套初始”，打開(kāi)“賬套及時(shí)間初始”窗口，選擇成自己建立的賬套號和會(huì )計年度。
③由“格式”狀態(tài)轉換成“數據”狀態(tài) 點(diǎn)擊一下左下角的“格式”變換成“數據” ④錄入關(guān)鍵字，計算報表 “數據—關(guān)鍵字—錄入”，出現“錄入關(guān)鍵字”窗口，年月日默認，重算。⑤瀏覽報表數據 ⑥提交報表 工具欄“提交”按鈕，提交當前的利潤表 （3）特別說(shuō)明 ①報表提交時(shí)，只能提交當前的表 若當前報表是資產(chǎn)負債表，執行“提交”，選“資產(chǎn)負債表”，這樣才能真正把資產(chǎn)負債表提交。
②報表要做一個(gè)交一個(gè) ，不能等兩個(gè)做完后一塊交 一定要做完資產(chǎn)負債表 ，提交 ；再做利潤表 ，再提交 ③是否保存 考試未要求保存報表，保存、不保存均可。
4.以前年度損益調整 的具體科目性質(zhì)是什么
舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)明吧。
某企業(yè)某年7月份，發(fā)現上年度少計辦公樓折舊費100 000元，應當補提： 借：管理費用——折舊費 100 000元 貸：累計折舊 100 000元 經(jīng)過(guò)這樣的會(huì )計處理后，企業(yè)當年度的管理費用被增加了100 000元，而該筆帳項并非屬于企業(yè)本年度發(fā)生的。如果以這樣的方式處理的話(huà)，則企業(yè)上年度和本年度的會(huì )計報表都是不正確的，上年度管理費用少了100 000元，而本年度又多了100 000元。
那么，直接上該分錄計入上年度如何呢？顯然也不可能了。由于上年度帳目已經(jīng)結帳，補計分錄是無(wú)法辦到的。
為了解決這一問(wèn)題，出現了“以前年度損益調整”科目。其作用在于核算上年度以及再之前年度損益類(lèi)科目的調整事宜。
所以，從科目的性質(zhì)上說(shuō)，“以前年度損益調整”科目屬于損益類(lèi)科目，但由于核算的損益內容不屬于本年度損益，因此，不計入當年的損益表中。 這樣，上述的會(huì )計處理就應當改變?yōu)椋?1.補計折舊費 借：以前年度損益調整——管理費用 100 000元 貸：累計折舊 100 000元 2.結轉以前年度損益調整 借：利潤分配——未分配利潤 100 000元 貸：以前年度損益調整 100 000元 3.如果涉及利潤分配的（主要是提取法定盈余公積和法定公益金），還應當相應調整以前年度的利潤分配 借：盈余公積——法定盈余公積 10 000元 借：盈余公積——法定公益金（假設比例為5%） 5 000元 貸：利潤分配——未分配利潤 15 000元 至于上述調整事宜，根據規定，還應當調整相關(guān)年度的會(huì )計報表，如同該些調整是在被調整年度發(fā)生的一樣。
這里就不再具體敘述了。 關(guān)于 li_886591 - 試用期 一級 的疑問(wèn)。
非常感謝你的指正。確實(shí)，上述分錄中遺漏了調整應交所得稅的會(huì )計分錄。
假設，該企業(yè)適用稅率33%，則： 借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅 33 000元 貸：以前年度損益調整——所得稅 33 000元 對于正文中的分錄2和分錄3，相應修正為： 分錄2： 借：利潤分配——未分配利潤 67 000元 貸：以前年度損益調整 67 000元 分錄3： 借：盈余公積——法定盈余公積 6 700元 借：盈余公積——法定公益金（假設比例為5%） 3 350元 貸：利潤分配——未分配利潤 10 050元 但是，需要指出的是，根據稅法的規定，納稅人在計算應稅所得時(shí)，對當年應扣未扣的項目，以后年度不得補扣。因此，在調整以前年度損益時(shí)涉及的成本費用支出部分，一般不能調整應交的企業(yè)所得稅。
5.會(huì )計問(wèn)題在會(huì )計電算化中的科目性質(zhì)它包含損益類(lèi),它是什么意思啊
會(huì )計科目按經(jīng)濟內容分類(lèi)可分為五類(lèi)： 1、資產(chǎn)類(lèi)：如反映貨幣資產(chǎn)的“現金”、“銀行存款”科目；反映結算資產(chǎn)的“應收票據”、“應收賬款”等科目；反映存貨資產(chǎn)的“原材料”、“庫存商品”等科目。
2、負債類(lèi)：如反映流動(dòng)負債的“短期借款”、“應付票據”、“應付賬款”、“應付工資”等科目；反映長(cháng)期負債的“長(cháng)期借款”等科目。 3、所有者權益類(lèi)：如反映企業(yè)資本金的“實(shí)收資本”、“資本公積”等科目。
4、成本類(lèi)：如反映制造成本的“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目。 5、損益類(lèi)：反映產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)損益的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“管理費用”、“財務(wù)費用”等科目。
