公司出國旅游下什么(旅行社會(huì )計賬務(wù)處理)
1.旅行社會(huì )計賬務(wù)處理
根據《關(guān)于印發(fā)〈營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì )計處理規定〉的通知》規定 ：對于允許從銷(xiāo)售額中扣除相關(guān)費用的，用于記錄該企業(yè)因按規定扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項稅額，
應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“銷(xiāo)項稅稅額抵減”專(zhuān)欄；企業(yè)接受應稅服務(wù)時(shí)，按規定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項稅額。分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅 （銷(xiāo)項稅稅額抵減 ）[按實(shí)際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應付的金額]
貸：銀行存款/應付賬款
假設 A 公司屬于一般納稅人，含稅銷(xiāo)售額應按 6% 進(jìn)行價(jià)稅分離。
1、取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì )計處理
借 ：銀行存款
貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
2、支付 B 公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì )計處理 ：
借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅稅額抵減）
貸 ：銀行存款
3、住宿費、餐飲費、交通費、門(mén)票費入賬時(shí)的會(huì )計處理 ：
借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅稅額抵減）
貸 ：銀行存款
（二）小規模納稅人差額征稅的會(huì )計核算
文件規定 ：小規模納稅人提供應稅服務(wù)，對于允許從銷(xiāo)售額中扣除相關(guān)費用的，按規定扣減銷(xiāo)售額而減少的應交增值稅，應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目 ；企業(yè)接受應稅服務(wù)時(shí)，按規定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應交增值稅。分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅[按實(shí)際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應付的金額]
貸：銀行存款/應付賬款
假設 A 公司屬小規模納稅人，含稅銷(xiāo)售額應按 3% 進(jìn)行價(jià)稅分離。
1、取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì )計處理 ：
借 ：銀行存款
貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費——應交增值稅
2、支付 B 公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì )計處理 ：
借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應交稅費——應交增值稅
貸 ：銀行存款
3、住宿費、餐飲費、交通費、門(mén)票費入賬時(shí)的會(huì )計處理 ：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
擴展資料：
旅游服務(wù)屬于生活服務(wù)業(yè)，在最新的營(yíng)改增中規定：試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用。
扣除支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用和向旅游服務(wù)購買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門(mén)票費后的余額為銷(xiāo)售額。
公式及稅率：
對于試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)選擇差額征稅的，除了銷(xiāo)售額中已抵減的費用外，仍然可以抵扣其他符合條件的進(jìn)項稅額。
旅游業(yè)差額征稅的銷(xiāo)售額=取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用-支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用和向旅游服務(wù)購買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門(mén)票費。
當期銷(xiāo)項稅額=銷(xiāo)售額÷（1+6%）*6%，小規模納稅人應納增值稅額=銷(xiāo)售額÷（1+3%）*3%
做賬流程：
1、根據出納轉過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類(lèi)賬。
3、月末作計提、攤銷(xiāo)、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
5、編制會(huì )計報表，做到數字準確、內容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-會(huì )計做賬
2.旅游費計入什么科目
公司組織員工出去旅游，屬于個(gè)人因任職或者受雇而取得的
建議以下幾種處理方式：
1、公司組織員工出去游玩，如不經(jīng)旅行社，可把門(mén)票剔出來(lái)作為交際應酬費，其他放在差旅費中報銷(xiāo)。
2、員工隨團出去游玩，報銷(xiāo)的票據也就一份旅游發(fā)票，是走福利費還是交際應酬費，就要在公司稅與個(gè)人稅之間好好地權衡！從老板的角度考慮，當然放在福利費中比較好；從員工的角度考慮，放在交際應酬費較好。
3、公司有成立工會(huì )涉及工會(huì )經(jīng)費的計提上繳的，一般可走工會(huì )經(jīng)費，畢竟作為員工活動(dòng)費也能說(shuō)得過(guò)去。
3.出入境簽證費,進(jìn)什么會(huì )計科目
簽證費記在管理費用會(huì )計科目
借：管理費用---差旅費（或辦公費）
貸：庫存現金（或銀行存款）
如果是出國公干，可以計入差旅費。否則，記入辦公費（或手續費）里面。
管理費用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會(huì )和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的。
或者應當由企業(yè)統一負擔的公司經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動(dòng)保險費、董事會(huì )費、聘請中介機構費、咨詢(xún)費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
擴展資料：
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)行政管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；企業(yè)按規定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目。
企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢(xún)費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。
差旅費報銷(xiāo)原則：
1、差旅費必須在各部門(mén)預算總額內控制開(kāi)支， 超預算不得開(kāi)支。
2、員工出差必須事前提出書(shū)面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷(xiāo)。
3、員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書(shū)面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續計算；
4、出差標準：?jiǎn)T工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標準見(jiàn)集團差旅費報銷(xiāo)管理制度（管字007）。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-管理費用
