公司出國旅游下什么(旅行社會計(jì)賬務(wù)處理)
1.旅行社會計(jì)賬務(wù)處理
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定〉的通知》規(guī)定 ：對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，
應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“銷項(xiàng)稅稅額抵減”專欄；企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅稅額抵減 ）[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]
主營業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額]
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款
假設(shè) A 公司屬于一般納稅人，含稅銷售額應(yīng)按 6% 進(jìn)行價稅分離。
1、取得旅游服務(wù)收入時的會計(jì)處理
借 ：銀行存款
貸 ：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2、支付 B 公司旅游服務(wù)分包款時的會計(jì)處理 ：
借 ：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅稅額抵減）
貸 ：銀行存款
3、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)入賬時的會計(jì)處理 ：
借 ：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅稅額抵減）
貸 ：銀行存款
（二）小規(guī)模納稅人差額征稅的會計(jì)核算
文件規(guī)定 ：小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目 ；企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅。分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]
主營業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額]
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款
假設(shè) A 公司屬小規(guī)模納稅人，含稅銷售額應(yīng)按 3% 進(jìn)行價稅分離。
1、取得旅游服務(wù)收入時的會計(jì)處理 ：
借 ：銀行存款
貸 ：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2、支付 B 公司旅游服務(wù)分包款時的會計(jì)處理 ：
借 ：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸 ：銀行存款
3、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)入賬時的會計(jì)處理 ：
借：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料：
旅游服務(wù)屬于生活服務(wù)業(yè)，在最新的營改增中規(guī)定：試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用。
扣除支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用和向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)后的余額為銷售額。
公式及稅率：
對于試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)選擇差額征稅的，除了銷售額中已抵減的費(fèi)用外，仍然可以抵扣其他符合條件的進(jìn)項(xiàng)稅額。
旅游業(yè)差額征稅的銷售額=取得的全部價款和價外費(fèi)用-支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用和向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)。
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額÷（1+6%）*6%，小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額÷（1+3%）*3%
做賬流程：
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。
3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結(jié)賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
5、編制會計(jì)報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
參考資料來源：搜狗百科-會計(jì)做賬
2.旅游費(fèi)計(jì)入什么科目
公司組織員工出去旅游，屬于個人因任職或者受雇而取得的
建議以下幾種處理方式：
1、公司組織員工出去游玩，如不經(jīng)旅行社，可把門票剔出來作為交際應(yīng)酬費(fèi)，其他放在差旅費(fèi)中報銷。
2、員工隨團(tuán)出去游玩，報銷的票據(jù)也就一份旅游發(fā)票，是走福利費(fèi)還是交際應(yīng)酬費(fèi)，就要在公司稅與個人稅之間好好地權(quán)衡！從老板的角度考慮，當(dāng)然放在福利費(fèi)中比較好；從員工的角度考慮，放在交際應(yīng)酬費(fèi)較好。
3、公司有成立工會涉及工會經(jīng)費(fèi)的計(jì)提上繳的，一般可走工會經(jīng)費(fèi)，畢竟作為員工活動費(fèi)也能說得過去。
3.出入境簽證費(fèi),進(jìn)什么會計(jì)科目
簽證費(fèi)記在管理費(fèi)用會計(jì)科目
借：管理費(fèi)用---差旅費(fèi)（或辦公費(fèi)）
貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）
如果是出國公干，可以計(jì)入差旅費(fèi)。否則，記入辦公費(fèi)（或手續(xù)費(fèi)）里面。
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的。
或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
擴(kuò)展資料：
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)等，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。
企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)用等其他費(fèi)用，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末，應(yīng)將“管理費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。
差旅費(fèi)報銷原則：
1、差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支， 超預(yù)算不得開支。
2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報銷。
3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計(jì)算；
4、出差標(biāo)準(zhǔn)：員工出差乘坐交通工具、住宿、補(bǔ)助基本標(biāo)準(zhǔn)見集團(tuán)差旅費(fèi)報銷管理制度（管字007）。
參考資料來源：搜狗百科-管理費(fèi)用
