繳納稅(繳納稅金是什么)
1.繳納稅金是什么會(huì )計科目
繳納稅金是管理費用。
公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉讓費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、咨詢(xún)費、訴訟費、開(kāi)辦費攤銷(xiāo)、上繳上級管理費、勞動(dòng)保險費、待業(yè)保險費、董事會(huì )會(huì )費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費以及其他管理費用。
原稅法（2008年1月1日廢止）規定：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，納稅人能提供真實(shí)有效憑證或資料，在下列限度內準予作為費用列支，超過(guò)標準的部分；
不得在稅前扣除：全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，不得超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）凈額的5‰；全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的部分，不得超過(guò)該部分銷(xiāo)貨凈額的3‰。
現稅法規定：該實(shí)施條例中第四十三條明確規定 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
擴展資料：
核算
企業(yè)應通過(guò)“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無(wú)余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細核算。
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)行政管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；
企業(yè)按規定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目；企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢(xún)費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。
管理費用在會(huì )計核算上是作為期間費用核算的，企業(yè)發(fā)生的管理費用，在"管理費用"科目核算，并在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬，進(jìn)行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目后無(wú)余額。
參考資料來(lái)源：百度百科-管理費用
2.交的稅金,會(huì )計分錄怎么做
交納的稅金會(huì )計處理分錄：
不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過(guò)在計算增值稅時(shí)有差別。月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交和未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”。
分錄如下：
小規模納稅人支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人轉出及支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
擴展資料：
應交稅費的主要賬務(wù)處理：
應交增值稅
1、企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進(jìn)項稅額），按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”、庫存商品”等科目。
按應付或實(shí)際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì )計分錄。
由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價(jià)款由“待處理財產(chǎn)損益”轉出，按這部分物資的增值稅由“應交稅費---應繳增值稅（進(jìn)項稅額轉出）”予以轉出。
2、銷(xiāo)售物資或提供應稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應收取的增值稅額， 借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額。
貸記本科目（應交增值稅——銷(xiāo)項稅額），按實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷(xiāo)售退回，做相反的會(huì )計分錄。
3、實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。
4、企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。
5、企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時(shí)，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。
6、小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅應計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
參考資料來(lái)源：百度百科-應交稅費
3.應交稅費明細科目有哪些
應交稅費是指企業(yè)根據在一定時(shí)期內取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
一、應交稅費明細科目
應交稅費科目為一級科目，應交增值稅為二級科目，進(jìn)項稅、銷(xiāo)項稅、已交稅金等為應交增值稅的明細科目；
二、應交稅費核算如下：
1、本科目核算企業(yè)按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。（企業(yè)不需要預計應交數所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。）
2、本科目應當按照應交稅費的稅種進(jìn)行明細核算。
增值稅還應分別“進(jìn)項稅額”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專(zhuān)欄進(jìn)行明細核算。
4.怎么做交稅金的會(huì )計分錄
各種稅金的核算分錄
一、會(huì )計實(shí)際工作中，并不是所有的稅金都通過(guò)“應交稅金”科目來(lái)核算的。
二、通過(guò)“應交稅金”科目核算的有：
（一）營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等
1、營(yíng)業(yè)稅的計提和結轉
月末會(huì )計結轉時(shí)，對本月發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計提稅金
(1)提取時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應交稅金--營(yíng)業(yè)稅
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加
(2)結轉時(shí)
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
(3)上繳稅金時(shí)
借：應交稅金--營(yíng)業(yè)稅
借：應交稅金--城建稅
借：其他應交款--教育費附加
貸：現金或銀行存款
2、所得稅
1、季末、年末提取所得稅時(shí)（按利潤總額提取）
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
(2)結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
(3)上繳時(shí)
借：應交稅金--應交所得稅
貸：銀行存款或現金
3、增值稅
(1)購貨時(shí)
借：原材料
借：應交稅金--應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
(2)銷(xiāo)售貨物時(shí)
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應交稅金--應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
(3)上交時(shí)
借：應交稅金--應交增值稅（銷(xiāo)項稅額-進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
4、消費稅
(1)計提消費稅時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應交稅金——應交消費稅
(2)上交時(shí)
借：應交稅金——應交消費稅
貸：現金或銀行存款
三、不通過(guò)“應交稅金”科目核算的有：房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅
1、企業(yè)繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車(chē)船使用稅時(shí)，直接記：
借：管理費用--稅金（房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車(chē)船使用稅）
貸：銀行存款或現金
2、代扣代繳個(gè)人所得稅
(1)付工資時(shí)
借：應付工資
貸：應交稅金（或其他應付款）--個(gè)人所得稅
貸：現金
(2)上交個(gè)人所得稅時(shí)
借：應交稅金（或其他應付款）--個(gè)人所得稅
貸：現金或銀行存款
5.應繳稅費的會(huì )計分錄
會(huì )計分錄如下：1、調整多計增值稅進(jìn)項稅額借：以前年度損益調整貸：應交稅金——增值稅檢查調整2、結轉增值稅檢查調整借：應交稅金——增值稅檢查調整貸：應交稅金——未交增值稅3、補計少交所得稅借：以前年度損益調整貸：應交稅金——應交所得稅4、結轉以前年度損益調整借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調整5、涉及上年提取法定公積金及法定公益金的（全額調整、且提取比例分別為10%和5%）借：盈余公積——法定盈余公積金借：盈余公積——任意盈余公積金貸：利潤分配——未分配利潤6、交納補稅及稅收罰款借：應交稅金——未交增值稅借：應交稅金——應交所得稅借：營(yíng)業(yè)外支出——稅收滯納金及罰款貸：銀行存款7，補交其它稅費：借：以前年度損益調整貸：應交稅金——應交城市維護建設稅貸：其他應交款——應交教育費附加168元。
6.通過(guò)應交稅費核算的會(huì )計科目
以上答案均正確
應交稅費的核算內容及相關(guān)賬務(wù)處理
1.本科目核算企業(yè)按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、礦產(chǎn)資源補償費等。
2.企業(yè)計提消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“應交稅費（消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加）”科目。
3.企業(yè)計提房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、礦產(chǎn)資源補償費時(shí)，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費（房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、礦產(chǎn)資源補償費）”科目。
4.企業(yè)計提土地增值稅時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“應交稅費（土地增值稅）”科目。
5.企業(yè)（保險）按規定應交納的保險保障基金，也通過(guò)本科目核算。
6.企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。借記“應付職工薪酬”科目，貸記“應交稅費（應繳個(gè)人所得稅）”科目。
7.企業(yè)不需要預計應交數所交納的稅金，因為不存在與稅務(wù)機關(guān)的結算關(guān)系，如印花稅、耕地占用稅等，所以不在本科目核算。
7.應交所得稅的會(huì )計分錄是什么
借：所得稅費用 1675
貸：應交稅費-應交所得稅 1675
借：應交稅費-應交所得稅 1675
貸：銀行存款 1675
應交所得稅的核算：
企業(yè)應在“應交稅費”科目下設置“應交所得稅”明細科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。
根據現行稅法規定，應交所得稅的計算公式為：
應交所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額
應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據，準確計算應納稅所得額是正確計算應交所得稅的前提。根據現行企業(yè)所得稅納稅申報辦法，企業(yè)應在會(huì )計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額后計算出“納稅調整后所得”（應納稅所得額）。
會(huì )計與稅法的差異（包括收入類(lèi)、扣除類(lèi)、資產(chǎn)類(lèi)等一次性和暫時(shí)性差異）通過(guò)納稅調整明細表集中體現。
擴展資料：
企業(yè)應設置“應交稅金——應交所得稅”科目，用來(lái)專(zhuān)門(mén)核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。“應交稅金——應交所得稅”科目貸方發(fā)生額表示企業(yè)應納稅所得額按規定稅率計算出的應當繳納的企業(yè)所得稅稅額；借方發(fā)生額表示企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額。
該科目貸方余額表示企業(yè)應交而未交的企業(yè)所得稅稅額；借方余額表示企業(yè)多繳應退還的企業(yè)所得稅稅額。
無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)會(huì )計分錄：
1、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)就是如同你所查到的那樣，累計攤銷(xiāo)是備抵科目。
2、土地的攤銷(xiāo)分兩種
a、土地使用權在建造房屋及建筑物前，計入“無(wú)形資產(chǎn)———土地使用權”，應按照無(wú)形資產(chǎn)規定按期攤銷(xiāo)；
b、在建造房屋及建筑物時(shí)，將“無(wú)形資產(chǎn)——土地使用權”的賬面價(jià)值轉入在建工程，在房屋及建筑物完工后，土地使用權成本隨房屋及建筑物工程成本。
一同轉入“固定資產(chǎn)——房屋及建筑物”，不可單獨作為“固定資產(chǎn)——土地”或者無(wú)形資產(chǎn)核算，應按照固定資產(chǎn)的有關(guān)規定，隨同“固定資產(chǎn)——房屋及建筑物”按期計算折舊扣除。
3、首先根據準則可以確定的是，采礦權屬于無(wú)形資產(chǎn)，需要攤銷(xiāo)。年限可按照探明的存儲量除以企業(yè)每年的開(kāi)采量來(lái)確定。
參考資料：百度百科——應交所得稅
8.應交稅費明細科目都有哪些
應交稅費核算企業(yè)按照稅法規定計算應繳納的各種稅費，比原 企業(yè)會(huì )計制度》中的“應交稅金”科目的核算范圍要更廣，不僅包括大多的稅金的核算，還包括例如教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、以及保險企業(yè)繳納的保險保障基金（指保險機構為了有足夠的能力應付可能發(fā)生的巨額賠款，從年終結余中專(zhuān)門(mén)提存的后備基金）、代扣代繳的個(gè)人所得稅等，也統一通過(guò)本科目核算。
企業(yè)不需要預繳的稅金，如印花稅、耕地占用稅、車(chē)輛購置稅，不在本科目核算。個(gè)人所得稅在以前的會(huì )計處理中，有可能在“其他應付款” 中核算，但按新會(huì )計準則屬于“應交稅費” 的核算范圍，個(gè)人所得稅也通過(guò)“應交稅費”核算：“礦產(chǎn)資源補償費”雖然是行政收費，但根據新準則的規定，也一并在“應交稅費”中核算。
9.應繳稅費的會(huì )計分錄
（一）本科目核算事業(yè)單位按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、車(chē)船稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、企業(yè)所得稅等。
【提示1】事業(yè)單位代扣代繳的個(gè)人所得稅，也通過(guò)本科目核算。
【提示2】事業(yè)單位應繳納的印花稅不需要預提應繳稅費，直接通過(guò)支出等有關(guān)科目核算，不在本科目核算。
（二）應繳稅費的主要賬務(wù)處理如下：
1. 發(fā)生城市維護建設稅、教育費附加納稅義務(wù)的，按稅法規定計算的應繳稅費金額：
借：經(jīng)營(yíng)支出
貸：應繳稅費——應繳城建稅等
實(shí)際繳納時(shí)：
借：應繳稅費——應繳城建稅
貸：銀行存款
2. 屬于增值稅一般納稅人的事業(yè)單位銷(xiāo)售應稅產(chǎn)品或提供應稅服務(wù)，按包含增值稅的價(jià)款總額：
借：銀行存款等
貸：經(jīng)營(yíng)收入（不含稅收入）
應繳稅費——應繳增值稅（銷(xiāo)項稅額）
屬于增值稅一般納稅人的事業(yè)單位實(shí)際繳納增值稅時(shí)，借記“應繳稅費——應繳增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。
屬于增值稅小規模納稅人的事業(yè)單位銷(xiāo)售應稅產(chǎn)品或提供應稅服務(wù)，按實(shí)際收到或應收的價(jià)款，借記“銀行存款”、“應收賬款”、“應收票據”等科目，按實(shí)際收到或應收價(jià)款扣除增值稅稅額后的金額，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”等科目，按應繳增值稅金額，貸記“應繳稅費——應繳增值稅”科目。實(shí)際繳納增值稅時(shí)，借記“應繳稅費——應繳增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
