上度做錯了怎么調賬(發(fā)現去年度的賬做錯了,怎么調整)
1.發(fā)現去年度的賬做錯了,怎么調整
1、對涉及損益類(lèi)科目的，通過(guò)“以前年度損益調整”科目核算。
特別是根據《企業(yè)會(huì )計準則第29號——資產(chǎn)負債表日后事項》規定，企業(yè)年度所得稅匯算清繳事項屬于資產(chǎn)負債表日后事項，應當按照資產(chǎn)負債表日后事項進(jìn)行賬務(wù)處理。例如，在企業(yè)年度所得稅匯算清繳過(guò)程中補繳和退回的所得稅都屬于報告年度的所得稅費用，由于該所得稅費用在報告年度資產(chǎn)負債表日或以前就已存在，日后得到證實(shí)的事項，另外對資產(chǎn)負債表日的財務(wù)狀況有重大影響。因此所得稅匯算清繳過(guò)程中補繳或退回的所得稅，屬于資產(chǎn)負債表日后事項，應借記或貸記“以前年度損益調整”科目核算，貸記或借記“應交稅費——應交所得稅”，并將“以前年度損益調整”科目余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。
2、對于不影響上年損益的錯賬，可直接調整。
3、對于上一度錯賬且不影響上一年度損益，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據上一年度的錯漏金額影響本年度稅項情況，相應調整本年度有關(guān)的賬項。例如某企業(yè)會(huì )計報表結賬后，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)匯算清繳檢查，發(fā)現2007年12月多賬材料成本差異30000元（借方超支），而耗用該材料的產(chǎn)品已完工入庫，該產(chǎn)品2008年已售出。
這一錯項虛增了2007年12月產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，由于產(chǎn)品未售出，不需結轉成本，未對2007年損益產(chǎn)生影響，但該產(chǎn)品于2008年售出，此時(shí)虛增的生產(chǎn)成本會(huì )轉化為銷(xiāo)售成本，從而影響2008年度的利潤。由于該檢查在報表編制后發(fā)現的，上年賬已結平，
調賬分錄如下：
借：材料成本差異 30 000
貸：產(chǎn)成品 30 000
4、對不能直接按審查出的錯誤金額調整損益的，應根據具體情況進(jìn)行合理分攤。在實(shí)際工作中，最常見(jiàn)的是“按比例分攤法”，分攤率：審查出的錯誤金額/（期末材料結存成本+期末在產(chǎn)品結存成本+期末產(chǎn)成品結存成本+期末產(chǎn)品成本結存成本）。例如，稅務(wù)機關(guān)2006年審查某企業(yè)2005年匯算清繳情況時(shí)，發(fā)現其將基建用原材料3萬(wàn)元記入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)，期末在產(chǎn)品15萬(wàn)元、產(chǎn)成品15萬(wàn)元、銷(xiāo)售成本30萬(wàn)元。則按比例計算確定各部分相應的錯誤額，并調整各有關(guān)賬戶(hù)。
分攤率=3/(15+15+30)=0.05
在產(chǎn)品應分攤=15*0.05=0.75（萬(wàn)元）
產(chǎn)成品應分攤=15*0.05=0.75（萬(wàn)元）
銷(xiāo)售成本應分攤=30*0.05=1.5（萬(wàn)元）
借：在建工程 35 100
貸：生產(chǎn)成本 7 500
產(chǎn)成品 7 500
以前年度損益調整 15 000
應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出） 5 100
2.對上一年度錯誤會(huì )計賬目的調賬方法有什么呢?
1.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，分以下兩種情況： （1）如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現的，可直接調整上年度賬項，這樣可以應用上述幾種方法加以調整，對于影響利潤的錯賬須一并調整“本年利潤”科目核算的內容。
（2）如果在上一年度決算報表編制之后發(fā)現的，一般不能應用上述方法，而按正常的會(huì )計核算對有關(guān)賬戶(hù)進(jìn)行一一調整。這時(shí)需區別不同情況，按簡(jiǎn)便實(shí)用的原則進(jìn)行調整。
對于不影響上年利潤的項目，可以直接進(jìn)行調整。 對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會(huì )計年度內已結賬，所有的損益賬戶(hù)在當期都結轉至“本年利潤”賬戶(hù)，凡涉及調整會(huì )計利潤的，不能用正常的核算程序對“本年利潤”進(jìn)行調整，而應通過(guò)“以前年度損益調整”賬戶(hù)進(jìn)行調整。
2.對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況，相應調整本年度有關(guān)賬項。
3.對上一年度錯誤會(huì )計賬目的調賬方法有哪些呢
對上一年度錯誤會(huì )計賬目的調賬方法有： （1）如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現的，可直接調整上年度賬項，這樣可以應用上述幾種方法加以調整，對于影響利潤的錯賬須一并調整“本年利潤”科目核算的內容。
（2）如果在上一年度決算報表編制之后發(fā)現的，一般不能應用上述方法，而按正常的會(huì )計核算對有關(guān)賬戶(hù)進(jìn)行一一調整。這時(shí)需區別不同情況，按簡(jiǎn)便實(shí)用的原則進(jìn)行調整。
對于不影響上年利潤的項目，可以直接進(jìn)行調整。 對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會(huì )計年度內已結賬，所有的損益賬戶(hù)在當期都結轉至“本年利潤”賬戶(hù)，凡涉及調整會(huì )計利潤的，不能用正常的核算程序對“本年利潤”進(jìn)行調整，而應通過(guò)“以前年度損益調整”賬戶(hù)進(jìn)行調整。
4.應該怎么改?上年度會(huì )計分錄錯誤了?應該怎
1、涉及的會(huì )計科目和調賬方法 如果稅務(wù)稽查查出的是上年或以前年度的錯誤賬務(wù)處理問(wèn)題，那么納稅人就必須通過(guò)“以前年度損益調整”會(huì )計科目進(jìn)行調整，應選擇“綜合調整法”進(jìn)行調賬。
因為，在這種情況下，上年度財務(wù)決算已經(jīng)編報，成本費用賬戶(hù)已經(jīng)結平，沒(méi)有余額，納稅人不可能再去調整原來(lái)的損益類(lèi)科目，只有通過(guò)“以前年度損益調整”科目進(jìn)行調賬。 2、“以前年度損益調整”的會(huì )計處理 本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。
企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過(guò)本科目核算。 以前年度損益調整的主要賬務(wù)處理如下： （1）企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會(huì )計分錄。
（2）由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會(huì )計分錄。 （3）經(jīng)上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。
本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會(huì )計分錄，本科目結轉后應無(wú)余額。 要特別提醒的是：對以前年度損益這個(gè)科目的使用，只適用于損益類(lèi)科目，比如說(shuō)，管理費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，……對于跨年度的非損益類(lèi)科目，如固定資產(chǎn)、應收賬款、應付賬款等科目不變。
###我公司向廠(chǎng)家購買(mǎi)其他用品一批，已付款。但廠(chǎng)家有各種原因最后沒(méi)有做好，最后把款全部退回來(lái)。
原來(lái)付款的時(shí)候已入賬，借：管理費用 ，貸：現金。現在錢(qián)已經(jīng)退回來(lái)了，又是跨年度，我應該怎么調整呢？請高手指教###涉及以前年度損益調整的，調整數額對當期利潤影響不大的，直接計入當期。
數額大，通過(guò)“以前年度損益調整”科目過(guò)渡到”利潤分配-年初未分配利潤“A退款 借：現金\銀行存款 貸：以前年度損益調整B更正錯帳 借：應付賬款 貸： 以前年度損益調整期末結轉 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-年初未分配利潤另外注意 ：1、AB兩分錄就相當是補記上年會(huì )計分錄，所以，會(huì )計報表期初數要相應調整。 2、數額大，影響上年所得稅申報，所以公司需向稅務(wù)提出重新申報上年所得稅，補繳相應稅款。
###調整以前年度損益類(lèi)科目，比較繁瑣，年底分配相關(guān)的科目都可能需調整，如果金額不大，在本期的管理費用科目不會(huì )出現大幅波動(dòng)甚至是負數，建議你不調整，直接沖管理費用。 外部審計時(shí)口頭解釋下一般是允許的。
###金額不大直接沖管理費用###借庫存現金 貸以前年度損益調整。
5.會(huì )計做錯帳如何調整
會(huì )計做錯賬在所難免，差錯不同，調整方法不同：
1. 劃線(xiàn)更正法調整
如果是記帳憑證正確，在進(jìn)行登記帳簿的過(guò)程中發(fā)生了相應的錯誤，這樣就會(huì )導致帳簿記錄的錯誤問(wèn)題，這種情況下，可以進(jìn)行劃線(xiàn)更正法。我們在進(jìn)行處理時(shí)，可以把錯誤的文字或是數字進(jìn)行劃線(xiàn)注銷(xiāo)，可以把數字的劃成紅線(xiàn)進(jìn)行處理，這種做法要求可以對原來(lái)的字跡進(jìn)行辨認處理，也可以在劃線(xiàn)的上方正確填寫(xiě)相應的文字和數字，在更正以后，記帳人員必須在更正的地方進(jìn)行蓋章處理，數字出現錯誤時(shí)，可以采用全部劃紅線(xiàn)的方法進(jìn)行更正，只是修改錯誤的數字是不正確的。如果是文字出現的錯誤，可以劃去相應的錯誤文字。
2. 紅字更正法調整
把錯誤的憑證用紅字填寫(xiě)，作為沖銷(xiāo)，再登在賬上，用紅字來(lái)進(jìn)行表示（如果沒(méi)有紅筆，那在數字上加個(gè)框，表示紅字沖銷(xiāo)），然后填寫(xiě)正確的會(huì )計分錄，并且記錄在賬簿上。這種方法用于憑證科目的使用錯誤，賬簿登記錯誤。
3. .補充登記法調整
記賬后發(fā)現記賬憑證和賬簿記錄中應借、應貸會(huì )計科目無(wú)誤，只是所記金額小于應記金額。更正的方法是：按少記的金額用藍字編制一張與原記賬憑證應借、應貸科目完全相同的記賬憑證，以補充少記的金額，并據以記賬。
6.發(fā)現去年的一張會(huì )計憑證做錯了,該如何處理
一 處理方法：發(fā)現以前年度記賬憑證中有錯誤（指科目和金額）并導致賬簿登記錯誤的，應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。更正由于錯誤對會(huì )計產(chǎn)生的影響。例如：發(fā)現去年有一張管理費用支出憑證的金額本應是5600元，記賬時(shí)誤記6500元，則導致利潤減少900元。此時(shí)應作更正分錄是：
借：現金（或其他科目）
貸：以前年度利潤調整
二 法律依據：根據財政部《會(huì )計基礎工作規范》有關(guān)記賬憑證發(fā)生錯誤的更正要求是這樣規定的“如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯誤，應當重新填制。 已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當年內發(fā)現填寫(xiě)錯誤時(shí)，可以用紅字填寫(xiě)一張與原內容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷(xiāo)某月某日某號憑證”字樣，同時(shí)再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。如果會(huì )計科目沒(méi)有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數字與錯誤數字之間的差額，另編一張調整的記賬憑證，調增金額用藍字，調減金額用紅字。發(fā)現以前年度記賬憑證有錯誤的，應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。”
供參考，希望能幫到你。
7.會(huì )計科目記反年初應怎樣調賬
你的情況可以分兩步處理，
第一步，把原來(lái)記錯的，全部做反向記錄，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄。分錄為：
借：銀行存款
貸：事業(yè)支出/工資福利/保險------錢(qián)數小
其他應付款/保險/醫保--------錢(qián)數大
第二部，按正確分錄重新登記：
正確的
借：事業(yè)支出/工資福利/保險------錢(qián)數大
其他應付款/保險/醫保--------錢(qián)數小
貸：銀行存款
調賬說(shuō)明就是，第一次把帳記反了，這次先沖銷(xiāo)原來(lái)記錄，在做正確記錄
但愿我的答案你能采納
