稅金咋列(繳納稅金怎么做會(huì )計分錄?)
1.繳納稅金怎么做會(huì )計分錄?
借：應交稅費-應交營(yíng)業(yè)稅。
應交稅費-應交城建稅。
其他應交款-教育費附加。
其他應交款-地方教育費附加。
管理費用-印花稅貸：銀行存款。
月末 ：
借：應交稅費-未交增值稅 。
貸：應交稅費—應交增值稅（已交稅金） 。
當月也計提，下月交的時(shí)候就是差額交， 如果上月少計提，這月多交納補提上月。
借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）。
貸：應交稅費-未交增值稅 （付款已付入未交）。
2.交的稅金,會(huì )計分錄怎么做?
會(huì )計分錄如下：
1.月底結出應交未交的
借：應交稅費------應交增值稅（銷(xiāo)項）
貸：應交稅費------應交增值稅（進(jìn)項）
應交稅費------應交增值稅（未交）
2.下月繳納的時(shí)候借：應交稅費------應交增值稅（未交）；貸：銀行存款
應交稅金是指企業(yè)應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個(gè)人所得稅等。
企業(yè)在一定時(shí)期內取得營(yíng)業(yè)收入并實(shí)現利潤，要按照權責發(fā)生制的原則將按規定應向國家繳納各種稅金進(jìn)行預提處理，這些應交的稅金在尚未繳納之前暫時(shí)停留在企業(yè)，形成一項負債。
資產(chǎn)負債表中的“應交稅金”項目反映了企業(yè)尚未繳納的稅金，若為借方余額，則為企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金。若余額在貸方，則說(shuō)明企業(yè)的銷(xiāo)項稅額大于它的進(jìn)項稅額。
需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數的稅金不在此項目中進(jìn)行反映。2007年新會(huì )計準則變化：應交稅金，其他應交款科目取消，換成"應交稅費"。
3.計提稅金怎么做分錄
一、計提時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅金——應交營(yíng)業(yè)稅
貸：應交稅金——應交城建稅
貸：其他應交款——教育費附加
借：管理費用——防洪費
貸：其他應交款——防洪費
二、繳納時(shí)：
借：應交稅金——應交營(yíng)業(yè)稅
借：應交稅金——應交城建稅
借：其他應交款——教育費附加
借：其他應交款——防洪費
貸：銀行存款
計提時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費-應交營(yíng)業(yè)稅
應交稅費-應交教育費附加
應交稅費-應交城建稅
應交稅費-應交防洪費
實(shí)際交納時(shí)：
借：應交稅費-應交營(yíng)業(yè)稅
應交稅費-應交教育費附加
應交稅費-應交城建稅
應交稅費-應交防洪費
貸：銀行存款
4.上年度繳納的稅金該如何做會(huì )計分錄
上年度繳納的稅金做會(huì )計分錄的方法：
（一）稅收返還會(huì )計處理的原則
財政部印發(fā)的《關(guān)于減免和返還流轉稅的會(huì )計處理規定的通知》（財會(huì )字[1995]6號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》），與《規定》中關(guān)于流轉稅返還會(huì )計處理的規定精神基本相同：
1.企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項，記帳原則是“從哪即來(lái)，還回到哪里去”，比如收到的營(yíng)業(yè)稅、所得稅，以及生產(chǎn)企業(yè)的收到先征返還的消費稅，均應記回原計稅時(shí)所在的損益科目，委托外貿企業(yè)出口應稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時(shí)，也應記入計稅時(shí)掛帳的應收項目。
2.增值稅因其屬“價(jià)外稅”，退稅或稅收返還時(shí)不宜再記回銷(xiāo)售收入中，所以按規定應記入補貼收入。
3.外貿企業(yè)自營(yíng)出口應稅消費品的應退消費稅，因為本企業(yè)并沒(méi)有計算交納消費稅，但消費稅已在生產(chǎn)廠(chǎng)家交納而包含在買(mǎi)價(jià)中，所以計算退稅時(shí)應沖減出口商品的銷(xiāo)售成本。
（二）稅收返還的具體會(huì )計處理：
1.增值稅
按照《規定》、《通知》的要求，企業(yè)收到即征即退、先征后退、先征后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目。
2.消費稅
按照《規定》、《通知》和財政部《關(guān)于消費稅會(huì )計處理的規定》（財會(huì )字[1993]83號）等法規性文件的規定：
(1)企業(yè)收到先征后返還的消費稅，借記“銀行存款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”、“產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加”等科目
(2)委托外貿企業(yè)代理出口應稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)的消費稅，按規定先征后退的，計稅時(shí)借記“應收補貼款”（公司）、“應收帳款”（其他企業(yè)）科目，貸記“應交稅金-應交消費稅”科目；收回退回的稅金，借記“銀行存款”科目，貸記“應收補貼款”、“應收帳款”科目。
(3)外貿企業(yè)自營(yíng)出口應稅消費品按規定應退消費稅的，計稅時(shí)，借記“應收補貼款”（公司）、“應收出口退稅”（其他企業(yè)）科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”（公司）、“商品銷(xiāo)售成本”（其他企業(yè)）科目；收到退回的稅金時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應收補貼款”、“應收出口退稅”科目。
3.營(yíng)業(yè)稅
《規定》、《通知》均要求，企業(yè)收到退回的營(yíng)業(yè)稅，借記“銀行存款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”等科目，
4.企業(yè)所得稅
按照《規定》，公司實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)，應當沖減收到當期的所得稅費用，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅”科目。
5.開(kāi)發(fā)票時(shí)已交的稅金怎么做帳
開(kāi)票時(shí)：
借：應收帳款-某某公司
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
計提稅金：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應交稅費--應交營(yíng)業(yè)稅
應交稅費--應交城建稅 （按營(yíng)業(yè)稅的7%計算）
應交稅費--應交教育費附加（按營(yíng)業(yè)稅的3%計算）
應交稅費--應交地方教育費附加（按營(yíng)業(yè)稅的2%計算）
繳納時(shí)：
借：應交稅費--應交營(yíng)業(yè)稅
應交稅費--應交城建稅
應交稅費--應交教育費附加
應交稅費--應交地方教育費附加
貸：現金
收到款項時(shí)：
借：銀行存款
貸：應收賬款-某某公司
月末結轉時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
1.發(fā)票的作用：
發(fā)票是記錄經(jīng)：營(yíng)活動(dòng)的一種原始證明；發(fā)票是加強財務(wù)會(huì )計管理，保護國家財產(chǎn)安全的重要手段；發(fā)票是稅務(wù)稽查的重要依據；發(fā)票是維護社會(huì )秩序的重要工具 。
2.發(fā)票能防止偷稅漏稅的原因：
只有每一筆業(yè)務(wù)都開(kāi)具發(fā)票才不會(huì )漏稅。因為發(fā)票都是從稅局買(mǎi)的，你開(kāi)多少發(fā)票，稅局了如指掌，他會(huì )根據你開(kāi)票的金額，確定你有多少收入，有收入就會(huì )產(chǎn)生稅費。
如果企業(yè)不開(kāi)發(fā)票，稅局就不知道你企業(yè)有多少收入，就有漏稅偷稅的機會(huì )。
3.開(kāi)具或者接收發(fā)票的時(shí)間：
應該為銷(xiāo)售行為確認的當天，銷(xiāo)售方應該向購貨單位開(kāi)據銷(xiāo)售發(fā)票，具體是：
增值稅規定，銷(xiāo)售貨物或者應稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，按銷(xiāo)售結算方式的不同，具體為：
1）、采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據，并將提貨單交給買(mǎi)方的當天；
2）、采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續的當天；
3）、采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為按合同約定的收款日期的當天；
4）、采取預收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當天；
5）、委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單的當天；
6）、銷(xiāo)售應稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據的當天；
7）、納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當天。
發(fā)票開(kāi)具時(shí)限及所得稅的規定與此差不多
6.小規模納稅人應交稅金銷(xiāo)項稅如何做分錄
小規模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計算并繳納增值稅。小規模納稅人征收率為3%。購進(jìn)貨物所含的稅金不得抵扣，應當按照規定計入相關(guān)成本。
在購進(jìn)貨物時(shí)：
借：庫存商品等相關(guān)科目 （含增值稅價(jià)款）
貸：銀行存款或庫存現金或應付賬款等
在銷(xiāo)售貨物時(shí)，按規定確定收入，并按征收率計算增值稅
借：應收賬款、銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入（不含稅銷(xiāo)售額）
應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
擴展資料：
納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品，按下列政策執行：
1.一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅。
一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的其他固定資產(chǎn)，按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉型改革若干問(wèn)題的通知》（財稅[2008]170號）第四條的規定執行。
一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應當按照適用稅率征收增值稅。
2.小規模納稅人（除其他個(gè)人外，下同）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。
（二）納稅人銷(xiāo)售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
所稱(chēng)舊貨，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物（含舊汽車(chē)、舊摩托車(chē)和舊游艇），但不包括自己使用過(guò)的物品。
（三）一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：
1.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類(lèi)投資主體建設的裝機容量為5萬(wàn)千瓦以下（含5萬(wàn)千瓦）的小型水力發(fā)電單位。
2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）。
4.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。
5.自來(lái)水。
6.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。
7.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液，可以按照簡(jiǎn)易方法依照6%征收率計算應納稅額，但不得對外開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；也可以按照銷(xiāo)項稅額抵扣進(jìn)項稅額的辦法依照增值稅使用稅率計算應納稅額。
一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計算繳納增值稅后，36個(gè)月內不得變更。
（四）一般納稅人銷(xiāo)售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：
1.寄售商店代銷(xiāo)寄售物品（包括居民個(gè)人寄售的物品在內）；
2.典當業(yè)銷(xiāo)售死當物品；
3.經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權機關(guān)批準的免稅商店零售的免稅品。
（五）對屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。
參考資料來(lái)源：搜狗百科--簡(jiǎn)易征收
