貿(mào)易型收入(生產(chǎn)型和貿(mào)易型的出口退稅會(huì)計(jì)分錄分別怎么做?)
1.生產(chǎn)型和貿(mào)易型的出口退稅會(huì)計(jì)分錄分別怎么做?
1貨物出口，如果你開(kāi)了出口發(fā)票，就做收入，如果你沒(méi)開(kāi)出口發(fā)票可劗時(shí)不用做，待開(kāi)了出口發(fā)票再做，借：銀行存款（應(yīng)收帳款）一般情況是先收到貨款，可先做預(yù)收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-自營(yíng)出口收入借：應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅---出口（出口退稅）轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---自營(yíng)出口 貸：庫(kù)存商品--出口商品XXXX 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅---出口（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）收回退稅借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅貨物出口進(jìn)項(xiàng)票先認(rèn)證，出口發(fā)票可以等報(bào)關(guān)單貨款回來(lái)再開(kāi)最好，這樣不用調(diào)帳.。
2.一人貿(mào)易型公司怎么做賬?應(yīng)付利潤(rùn)、資本
1、盈余公積盈余公積是指公司按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的各種積累資金。
盈余公積是根據(jù)其用途不同分為公益金和一般盈余公積兩類(lèi)。公益金專(zhuān)門(mén)用于公司職工福利設(shè)施的支出。
按現(xiàn)行規(guī)定，上市公司按照稅后利潤(rùn)的5%至10%的比例提取法定公益金。一般盈余公積分為兩種：一是法定盈余公積。
上市公司的法定盈余公積按照稅后利潤(rùn)的10%提取，法定盈余公積累計(jì)額已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)可以不再提取。二是任意盈余公積。
任意盈余公積主要是上市公司按照股東大會(huì)的決議提取。法定盈余公積和任意盈余公積的區(qū)別就在于其各自計(jì)提的依據(jù)不同。
前者以國(guó)家的法律或行政規(guī)章為依據(jù)提??；后者則由公司自行決定提取。 公司提取盈余公積主要可以用于以下兩個(gè)方面：（1）用于彌補(bǔ)虧損。
公司發(fā)生虧損時(shí)，應(yīng)由公司自行彌補(bǔ)。彌補(bǔ)虧損的渠道主要有三條：一是用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。
按照現(xiàn)行制度規(guī)定，公司發(fā)生虧損時(shí)，可以用以后五年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，即稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損的期間為五年。 二是用以后年度稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。
公司發(fā)生的虧損經(jīng)過(guò)五年未彌補(bǔ)足額的，未彌補(bǔ)虧損應(yīng)用所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。三是以盈余公積彌補(bǔ)虧損。
公司以提取的盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)，應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)提議，并經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。（2）轉(zhuǎn)增資本，即所謂的“送紅股”。
公司將盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，必須經(jīng)股東大會(huì)決議批準(zhǔn)。 在實(shí)際將盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，要按股東原有持股比例結(jié)轉(zhuǎn)。
盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，轉(zhuǎn)增后留存的盈余公積的數(shù)額不得少于注冊(cè)資本的25%。2、資本公積資本公積是指由股東投入、但不能構(gòu)成“股本”或“實(shí)收資本”的資金部分，主要包括股本溢價(jià)、接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)、投入資本匯兌損益、法定財(cái)產(chǎn)重估增值以及投資準(zhǔn)備金等。
資本公積的分類(lèi)一類(lèi)是可以直接用于轉(zhuǎn)增資本的資本公積，它包括資本（或股本）溢價(jià)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額和其他資本公積等；另一類(lèi)是不可以直接用于轉(zhuǎn)贈(zèng)資本的資本公積，它包括接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備、股權(quán)投資準(zhǔn)備和關(guān)聯(lián)交易差價(jià)等，接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備是指企業(yè)因接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)而增加的資本公積；股權(quán)投資準(zhǔn)備是指企業(yè)對(duì)被投資單位的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，因被投資單位接受捐贈(zèng)等原因增加資本公積，從而導(dǎo)致投資企業(yè)按其持股比例或投資比例計(jì)算而增加的資本公積，對(duì)于這類(lèi)資本公積項(xiàng)目，在會(huì)計(jì)處理上，首先將其計(jì)入“接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備”、“股權(quán)投資準(zhǔn)備”和“關(guān)聯(lián)交易差價(jià)”科目，在相關(guān)資產(chǎn)處置之前，不得用于轉(zhuǎn)增資本。 企業(yè)用上述第一類(lèi)資本公積轉(zhuǎn)增資本后，資本公積余額勿需最低保留注冊(cè)資本的25%。
資本公積與盈余公積最大的區(qū)別在于：前者為股東投入資本，而后者屬于企業(yè)留存收益。
3.生產(chǎn)型和貿(mào)易型的出口退稅會(huì)計(jì)分錄分別怎么做
1貨物出口，如果你開(kāi)了出口發(fā)票，就做收入，如果你沒(méi)開(kāi)出口發(fā)票可劗時(shí)不用做，待開(kāi)了出口發(fā)票再做， 借：銀行存款（應(yīng)收帳款）一般情況是先收到貨款，可先做預(yù)收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-自營(yíng)出口收入借：應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅---出口（出口退稅）轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---自營(yíng)出口 貸：庫(kù)存商品--出口商品XXXX 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅---出口（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）收回退稅借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅貨物出口進(jìn)項(xiàng)票先認(rèn)證，出口發(fā)票可以等報(bào)關(guān)單貨款回來(lái)再開(kāi)最好，這樣不用調(diào)帳.。
4.生產(chǎn)型 和貿(mào)易型的出口退稅會(huì)計(jì)分錄分別怎么做
生產(chǎn)型企業(yè)：
1.根據(jù)"當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額"：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
2.根據(jù)"當(dāng)期免抵稅額"：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
3.根據(jù)"當(dāng)期應(yīng)退稅額"：
借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
而外貿(mào)企業(yè)實(shí)行先征后退的政策，不涉及免抵退稅額的問(wèn)題，就只有上面的第三步驟
5.生產(chǎn)型 和貿(mào)易型的出口退稅會(huì)計(jì)分錄分別怎么做
1.根據(jù)"當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額"：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2.根據(jù)"當(dāng)期免抵稅額"：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）3.根據(jù)"當(dāng)期應(yīng)退稅額"：借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）應(yīng)退稅額=不含增值稅購(gòu)進(jìn)金額X退稅稅率如果是從小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物，取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票，則是借：庫(kù)存出口商品—X商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款出口收入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)收外幣賬款結(jié)轉(zhuǎn)出口成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存出口商品 回答： 是的，就先征后退。
