供暖公司設(shè)置(你好老師,正在籌建期的供熱公司應(yīng)該如何做賬,設(shè)置哪些?)

1.你好老師,正在籌建期的供熱公司應(yīng)該如何做賬,設(shè)置哪些會計科目?

籌建期購買的固定資產(chǎn)記賬方法：借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款或應(yīng)付賬款等籌建期會計核算：根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定，籌建期是指從企業(yè)被批準籌建之日起至開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)，試營業(yè)）之日的期間。

無論會計制度，還是稅法，對籌建期的長短都沒有限制?；I建期，除購建固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間所發(fā)生的費用，先在長期待攤費用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益。

根據(jù)《企業(yè)會計準則應(yīng)用指南——會計科目和主要賬務(wù)處理》的規(guī)定，企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開費，包括人員工資、公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費用等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”。

2.供熱公司賬務(wù)處理是怎樣的?

1，按新的企業(yè)會計準則規(guī)定，除非是固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改良，否則不能停止計提折舊。

固定資產(chǎn)即使在非生產(chǎn)期停用，仍然照常計提折舊，所以季節(jié)性停用仍然正常計提折舊，沒有變化。 2，供暖企業(yè)非生產(chǎn)期折舊，一般計入“管理費用”： 借：管理費用 貸：累計折舊 3，我認為第2種說法更為合理： 固定資產(chǎn)開始計提折舊的標準，并不是是否已經(jīng)開始生產(chǎn)，而是是否已達到可使用狀態(tài)，即使沒有開始試生產(chǎn)，但是經(jīng)過專業(yè)評估鑒定或其主體生產(chǎn)能力已經(jīng)具備的時候，即使沒有工程竣工決算也應(yīng)按暫估價值計入固定資產(chǎn)并開始計提折舊。

即：“在遵循會計核算及時性原則的前提下，折舊等成本不可以遞延到下一會計年度，所以，上述非生產(chǎn)期的折舊等應(yīng)在發(fā)生當月即轉(zhuǎn)入成本，不能遞延到下個會計年度?！薄?/p>

3.會計問題單位的供暖費下在什么科目里

管理費用。

當小企業(yè)需要暖氣費用不大時，可以直接計入“管理費用——暖氣費”。當較大的企業(yè)處理采暖費時，是需要各部門分攤的。例如管理部門可以計入管理費用，銷售部門可以計入銷售費用，車間可以計入制造費用。

并且這些費用的二級科目，可以統(tǒng)一記為“暖氣費”。需要提到的是，如果企業(yè)采用空調(diào)取暖，二級科目可記為“電費”，但仍需要分攤。

會計分錄注意事項

確定題目所涉及到的會計要素，比如公司向銀行存入一筆存款，這就涉及到了資產(chǎn)類賬戶，然后從資產(chǎn)類里面再找。

付款憑證，所有涉及庫存現(xiàn)金、銀行存款貸方的業(yè)務(wù)，一般都記在付款憑證上面。

收款憑證，所有庫存現(xiàn)金、銀行存款只涉及到借方的（也就是貸方不涉及到）庫存現(xiàn)金和銀行存款都記在收款憑證上面。

4.熱力公司建賬所用的科目以及流程

一、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬的建立同工業(yè)與商業(yè)企業(yè)相同，使用方式與登記方式也完全相同。

二、總分類賬簿 服務(wù)企業(yè)要設(shè)置的總賬業(yè)務(wù)較之工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)所需要設(shè)置的總賬要少，但也需設(shè)置“現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)、管理費用、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及附加、應(yīng)交稅費、長期待攤費用、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、應(yīng)付利潤、實收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤、本年利潤、營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費”等。 三、明細分類賬 明細分類賬的設(shè)置也是根據(jù)服務(wù)企業(yè)管理需要和實用性來設(shè)置的。

與前兩種情況基本相同，與上述不同的只是要設(shè)置營業(yè)費用明細賬。 企業(yè)只要將這三種類型的賬簿建立起來，建賬的基本工作就算完成了。

其他問題就是按規(guī)定進行日常會計處理，登記會計賬簿了。

5.熱力公司建賬所用的科目以及流程

一、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬的建立同工業(yè)與商業(yè)企業(yè)相同，使用方式與登記方式也完全相同。

二、總分類賬簿

服務(wù)企業(yè)要設(shè)置的總賬業(yè)務(wù)較之工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)所需要設(shè)置的總賬要少，但也需設(shè)置“現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)、管理費用、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及附加、應(yīng)交稅費、長期待攤費用、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、應(yīng)付利潤、實收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤、本年利潤、營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費”等。

三、明細分類賬

明細分類賬的設(shè)置也是根據(jù)服務(wù)企業(yè)管理需要和實用性來設(shè)置的。與前兩種情況基本相同，與上述不同的只是要設(shè)置營業(yè)費用明細賬。

企業(yè)只要將這三種類型的賬簿建立起來，建賬的基本工作就算完成了。其他問題就是按規(guī)定進行日常會計處理，登記會計賬簿了。