分配工資屬于什么(分配工資該做什么會計(jì)分錄)
1.分配工資該做什么會計(jì)分錄
分配工資的會計(jì)分錄：
1.計(jì)提工資
借：**費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計(jì)提社保（企業(yè)部分）
借：**費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
4.上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
5.上交個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料：
（一）企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。
企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。
企業(yè)支付工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會運(yùn)作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
參考資料：百度百科-應(yīng)付職工薪酬
參考資料：百度百科-常用會計(jì)分錄大全
2.分配車間人員工資會計(jì)分錄
分配車間人員工資會計(jì)分錄：
借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人工資）
制造費(fèi)用（車間管理人員工資）
貸：應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)付職工薪酬賬戶：
1、賬戶性質(zhì)：負(fù)債類賬戶，
2、賬戶用途：用來核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定支付給職工的薪酬。企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金也在本科目核算。
3、賬戶結(jié)構(gòu)：貸方記增加，登記本期應(yīng)支付職工的各種薪酬；借方記減少，登記實(shí)際發(fā)放的各種薪酬。期末余額一般在貸方，表示尚未支付給職工的各種薪酬。
4、明細(xì)賬戶：應(yīng)設(shè)置“工資”、“職工福利”、“社會保險(xiǎn)金”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”等進(jìn)行核算。
3.工資分配會計(jì)分錄
董事會，資本運(yùn)營部，人事后勤部的計(jì)入管理費(fèi)用，研發(fā)人員的計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，產(chǎn)品營銷管理部的計(jì)入銷售費(fèi)用，做賬的時(shí)候，還可以設(shè)置部門核算項(xiàng)目，分部門核算，研發(fā)費(fèi)用，一般來說要區(qū)分不同研發(fā)產(chǎn)品分配
借：管理費(fèi)用——工資（董事會） 23028.16
管理費(fèi)用——工資（資本運(yùn)營管理部） 13477.23
管理費(fèi)用——工資（人事后勤部） 15347.32
研發(fā)費(fèi)用——工資（XX項(xiàng)目或產(chǎn)品） 19768.49
銷售費(fèi)用——工資（產(chǎn)品營銷管理部） 3128.23
貸：應(yīng)付職工薪酬 74749.43
因?yàn)檠邪l(fā)費(fèi)用，如果是最后認(rèn)可的研發(fā)支出，最后稅務(wù)申報(bào)的時(shí)候是可能可以加計(jì)50%扣除的，要求要單獨(dú)核算，月末的時(shí)候在轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用
借：管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi)用 19768.49
貸：研發(fā)費(fèi)用——工資（XX產(chǎn)品或項(xiàng)目） 19768.49
