2012基層醫院(基層醫療衛生機構編制的財務(wù)報表有哪些?)
1.基層醫療衛生機構編制的財務(wù)報表有哪些?
基礎醫療衛生機構會(huì )計制度會(huì )計報表編制 一、資產(chǎn)負債表編制說(shuō)明 1.本表反映基層醫療衛生機構某一會(huì )計期末全部資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)的情況。
2.本表“年初余額”欄內各項數字，應根據上年年末資產(chǎn)負債表“期末余額”欄內數字填列。3.本表“期末余額”各項目的內容和填列方法：（1）“貨幣資金”項目，反映基層醫療衛生機構期末庫存現金、銀行存款、零余額賬戶(hù)用款額度以及其他貨幣資金的合計數。
本項目應根據“庫存現金”、“銀行存款”、“零余額賬戶(hù)用款額度”、“其他貨幣資金”科目的期末借方余額合計填列。（2）“財政應返還額度”項目，反映基層醫療衛生機構期末財政應返還額度的金額。
本項目應根據“財政應返還額度”科目的期末借方余額填列。（3）“應收醫療款”項目，反映基層醫療衛生機構期末應收醫療款的余額。
本項目應根據“應收醫療款”科目的期末借方余額填列。（4）“其他應收款”項目，反映基層醫療衛生機構期末其他應收款的余額。
本項目應根據“其他應收款”科目的借方期末余額填列。（5）“庫存物資”項目，反映基層醫療衛生機構在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中持有已備使用、出售或日常管理中耗用的藥品、衛生材料、低值易耗品和其他材料。
本項目應根據“庫存物資”科目的期末借方余額合計填列。（6）“待攤支出”項目，反映基層醫療衛生機構尚未分攤的待攤支出余額。
本項目應根據“待攤支出”科目的期末借方余額填列。在年度資產(chǎn)負債表中，本項目金額應為“0”。
(7)“固定資產(chǎn)”項目，反映基層醫療衛生機構各項固定資產(chǎn)的賬面余額。 本項目應根據“固定資產(chǎn)”科目期末借方余額填列。
（8）“在建工程”項目，反映基層醫療衛生機構尚未完工的在建工程發(fā)生的實(shí)際支出。本項目應根據“在建工程”科目的期末借方余額填列。
（9）“無(wú)形資產(chǎn)”項目，反映基層醫療衛生機構各項無(wú)形資產(chǎn)的賬面余額。本項目應根據“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末借方余額填列。
（10）“借入款”項目，反映基層醫療衛生機構尚未償還的借款期在1年以下的借入款項。本項目應根據“借入款”科目的期末貸方余額填列。
（11）“待結算醫療款”項目，反映基層醫療衛生機構期末尚未確定的應上繳或留用的醫療收費。本項目應根據“待結算醫療款”科目的期末貸方余額填列。
（12）“應繳款項”項目，反映基層醫療衛生機構按照收支兩條線(xiàn)管理規定應繳入國庫或財政專(zhuān)戶(hù)的款項。本項目應根據“應繳款項”科目的期末貸方余額填列。
（13）“應付賬款”項目，反映基層醫療衛生機構期末應付未付賬款的金額。本項目應根據“應付賬款”科目的期末貸方余額填列。
（14）“預收醫療款”項目，反映基層醫療衛生機構向住院病人、社會(huì )醫療保險機構等預收的醫療款項。本項目應根據“預收醫療款”科目的期末貸方余額填列。
2.社區衛生服務(wù)的會(huì )計都設什么科目
《基層醫療衛生機構會(huì )計制度》自2011年7月1日起在我國境內由政府舉辦的獨立核算的城市社區衛生服務(wù)中心（站）、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構正式實(shí)施。其中收入核算涵蓋了“收支兩條線(xiàn)”和“非收支兩條線(xiàn)”兩種收支管理模式，以及按月或實(shí)時(shí)結算、總額預付、預付需結算三種醫保結算模式，并且對各項業(yè)務(wù)處理進(jìn)行了清晰系統的規范。
參考：
3.基層衛生會(huì )計制度中的醫療支出和公共衛生支出下的所有明細科目
501 醫療衛生支出 050101 醫療支出 050101001 人員經(jīng)費 05010100101 編內人員工資 0501010010101 基本工資 0501010010102 績(jì)效工資 0501010010103 工資性獎勵 0501010010104 護齡津貼 0501010010105 衛生津貼 0501010010106 其他 05010100102 編外人員工資 05010100103 社保繳費 05010100104 住房公積金 05010100105 離退休人員費用 05010100106 其他 050101002 藥品支出 05010100201 西藥 05010100202 中成藥 05010100203 中草藥 050101003 衛生材料支出 050101004 其他材料支出 050101005 非財政資本性支出 05010100501 基本建設 05010100502 設備購置 05010100503 無(wú)形資產(chǎn) 050101006 維修費 05010100601 設備維修 05010100602 房屋維修 050101007 其他公用經(jīng)費 05010100701 辦公費 05010100702 印刷費 05010100703 咨詢(xún)費 05010100704 手續費 05010100705 水費 05010100706 電費 05010100707 郵電費 05010100708 交通費 05010100709 差旅費 05010100710 會(huì )議費 05010100711 培訓費 05010100712 招待費 05010100713 工會(huì )經(jīng)費 05010100714 福利費 05010100715 其他 050101008 提取醫療風(fēng)險金 050102 公共衛生支出 050102001 人員經(jīng)費 05010200101 編內人員工資 0501020010101 基本工資 0501020010102 績(jì)效工資 0501020010103 工資性獎勵 0501020010104 護齡津貼 0501020010105 衛生津貼 0501020010106 其他 05010200102 編外人員工資 05010200103 社保繳費 05010200104 住房公積金 05010200105 離退休人員費用 05010200106 其他 050102002 藥品支出 05010200201 西藥 05010200202 中成藥 05010200203 中草藥 050102003 衛生材料支出 050102004 其他材料支出 050102005 非財政性性資本 05010200501 基本建設 05010200502 設備購置 05010200503 無(wú)形資產(chǎn) 050102006 維修費 05010200601 設備維修 05010200602 房屋維修 050102007 其他公用經(jīng)費 05010200701 辦公費 05010200702 印刷費 05010200703 咨詢(xún)費 05010200704 手續費 05010200705 水費 05010200706 電費 05010200707 郵電費 05010200708 交通費 05010200709 差旅費 05010200710 會(huì )議費 05010200711 培訓費 05010200712 招待費 05010200713 工會(huì )經(jīng)費 05010200714 福利費 05010200715 其他 0。
4.鄉鎮衛生院會(huì )計核算辦法
一、財政部（財會(huì )[2010]26號）文頒布了《基層醫療衛生機構會(huì )計制度》，從2011年7月1日起施行。
制度全面規范了鄉鎮恒生院的會(huì )計核算辦法。1、本制度適用于中華人民共和國境內由政府舉辦的獨立核算的城市社區衛生服務(wù)中心（站）、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。
2、基層醫療衛生機構應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要，設置會(huì )計機構，或者在有關(guān)機構中設置會(huì )計人員并指定會(huì )計主管人員；不具備設置條件的，應委托經(jīng)批準設立從事會(huì )計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構代理記賬。有條件的地區，可對基層醫療衛生機構實(shí)行財務(wù)集中核算，具體辦法由地方根據實(shí)際情況確定。
3、基層醫療衛生機構會(huì )計采用收付實(shí)現制基礎。基層醫療衛生機構會(huì )計要素包括資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和支出。
4、新制度規定了基層醫療衛生機構設置的會(huì )計科目分為五類(lèi)共35個(gè)。其中：資產(chǎn)類(lèi)12個(gè)、負債類(lèi)9個(gè)、凈資產(chǎn)類(lèi)7個(gè)、收入類(lèi)4個(gè)、支出類(lèi)3個(gè)。
5、基層醫療衛生機構財務(wù)報告由會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。基層醫療衛生機構會(huì )計報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表以及業(yè)務(wù)收支明細表、財政補助收支明細表等有關(guān)附表。
二、會(huì )計科目使用說(shuō)明、會(huì )計報表的編制方法等請參看《基層醫療衛生機構會(huì )計制度》原文：關(guān)于印發(fā)《基層醫療衛生機構會(huì )計制度》的通知。
5.基層衛生會(huì )計制度中的醫療支出和公共衛生支出下的所有明細科目
501 醫療衛生支出 050101 醫療支出 050101001 人員經(jīng)費 05010100101 編內人員工資 0501010010101 基本工資 0501010010102 績(jì)效工資 0501010010103 工資性獎勵 0501010010104 護齡津貼 0501010010105 衛生津貼 0501010010106 其他 05010100102 編外人員工資 05010100103 社保繳費 05010100104 住房公積金 05010100105 離退休人員費用 05010100106 其他 050101002 藥品支出 05010100201 西藥 05010100202 中成藥 05010100203 中草藥 050101003 衛生材料支出 050101004 其他材料支出 050101005 非財政資本性支出 05010100501 基本建設 05010100502 設備購置 05010100503 無(wú)形資產(chǎn) 050101006 維修費 05010100601 設備維修 05010100602 房屋維修 050101007 其他公用經(jīng)費 05010100701 辦公費 05010100702 印刷費 05010100703 咨詢(xún)費 05010100704 手續費 05010100705 水費 05010100706 電費 05010100707 郵電費 05010100708 交通費 05010100709 差旅費 05010100710 會(huì )議費 05010100711 培訓費 05010100712 招待費 05010100713 工會(huì )經(jīng)費 05010100714 福利費 05010100715 其他 050101008 提取醫療風(fēng)險金 050102 公共衛生支出 050102001 人員經(jīng)費 05010200101 編內人員工資 0501020010101 基本工資 0501020010102 績(jì)效工資 0501020010103 工資性獎勵 0501020010104 護齡津貼 0501020010105 衛生津貼 0501020010106 其他 05010200102 編外人員工資 05010200103 社保繳費 05010200104 住房公積金 05010200105 離退休人員費用 05010200106 其他 050102002 藥品支出 05010200201 西藥 05010200202 中成藥 05010200203 中草藥 050102003 衛生材料支出 050102004 其他材料支出 050102005 非財政性性資本 05010200501 基本建設 05010200502 設備購置 05010200503 無(wú)形資產(chǎn) 050102006 維修費 05010200601 設備維修 05010200602 房屋維修 050102007 其他公用經(jīng)費 05010200701 辦公費 05010200702 印刷費 05010200703 咨詢(xún)費 05010200704 手續費 05010200705 水費 05010200706 電費 05010200707 郵電費 05010200708 交通費 05010200709 差旅費 05010200710 會(huì )議費 05010200711 培訓費 05010200712 招待費 05010200713 工會(huì )經(jīng)費 05010200714 福利費 05010200715 其他 0。
