個(gè)稅單位交的(企業(yè)交納個(gè)人所得稅會(huì )計分錄怎么做?)
1.企業(yè)交納個(gè)人所得稅會(huì )計分錄怎么做?
（一）支付工資、薪金代扣代繳個(gè)人所得稅
企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，應按規定扣繳該職工應繳納的個(gè)人所得稅。代扣個(gè)人所得稅時(shí)，借記“應付工資”帳戶(hù)，貸記“應交稅金-代扣代繳個(gè)人所得稅”帳戶(hù)。
企業(yè)為職工代扣代繳個(gè)人所得稅有兩種情況：一是職工自己承擔個(gè)人所得稅，企業(yè)只負有扣繳義務(wù)；二是企業(yè)既承擔稅款，又負有扣繳義務(wù)。
例：某企業(yè)為趙某、錢(qián)某每月各發(fā)工資3000元。但合同約定，趙某自己承擔個(gè)人所得稅；錢(qián)某個(gè)人所得稅由該企業(yè)承擔，即錢(qián)某收入3000元為稅后所得，月末發(fā)工資時(shí)，企業(yè)會(huì )計處理為：
第一，為趙某扣繳個(gè)人所得稅時(shí)，趙某應納個(gè)人所得稅=（3000-800）*15%-125=205元。
會(huì )計處理為：
借：應付工資3000
貸：現金2795
應交稅金-代扣代繳個(gè)人所得稅205
第二，為錢(qián)某承擔稅款時(shí)，由于錢(qián)某工資為稅后所得，則需要換算為稅前所得，再計算個(gè)人所得稅。
應納稅所得額=（不含稅收入額-費用扣除標準-速算扣除數）÷（1-稅率）
應納個(gè)人所得稅=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數
企業(yè)應為錢(qián)某承擔稅款為：[（3000-800-125）÷（1-15%）]*15%-125=241.18（元）。
計提個(gè)人所得稅時(shí)的會(huì )計處理為：
借：管理費用等241.18
貸：應付工資241.18
發(fā)放工資時(shí)的會(huì )計處理：
借：應付工資3241.18
貸：現金3000
應交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅額241.18
（二）承包、承租經(jīng)營(yíng)所得應繳所得稅
承包、承租經(jīng)營(yíng)有兩種情況，個(gè)人所得稅也分別涉及兩個(gè)項目，一是承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權，僅是按合同（協(xié)議）規定取得一定所得的，其所得按工資、薪金所得項目征稅，適用5%-45%的超額累進(jìn)稅率；二是承包、承租人按合同（協(xié)議）的規定只向發(fā)包、出租方交納一定費用后，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得，按對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得項目，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率計算繳稅。
例：2001年1月1日，杜-斌與事業(yè)單位簽訂承包合同，經(jīng)營(yíng)招待所，據合同協(xié)議承包期為1年，杜-斌全年上交費用20000元，年終招待所實(shí)現利潤總額65000元。杜-斌應納個(gè)人所得稅為：
1.應納稅所得額=承包經(jīng)營(yíng)利潤-上交費用-每月費用扣減合計=65000-20000-800*12=35400元
2.應納稅額=全年應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數=35400*30%-4250=6370元
杜-斌應繳納的個(gè)人所得稅應自行申報繳納，發(fā)包、出租方不作扣繳所得稅的會(huì )計處理。發(fā)包、出租方在收到杜-斌繳來(lái)的承包費時(shí)，會(huì )計處理為：
借：銀行存款20000
貸：其他收入20000
（三）支付勞務(wù)報酬、特許權使用費、稿費、財產(chǎn)租賃費、利息、股息、紅利等代扣代繳個(gè)人所得稅
企業(yè)支付給個(gè)人的勞務(wù)報酬、特許權使用費、稿費、財產(chǎn)租賃費時(shí)，一般由支付單位作為扣繳義務(wù)人向納稅人扣繳稅款，并記入該企業(yè)的有關(guān)期間費用帳戶(hù)。企業(yè)在支付上述費用時(shí)，借記“管理費用”、“財務(wù)費用”、“經(jīng)營(yíng)費用”、“應付利潤”等帳戶(hù)，貸記“應交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅”、“現金”等帳戶(hù)；實(shí)際繳納時(shí)，借記“應交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅”帳戶(hù)，貸記“銀行存款”等帳戶(hù)。
例：**程師向一家公司提供一項專(zhuān)利使用權，一次取得收入50000元。**程師應繳納個(gè)人所得稅為：
應納稅額=50000*(1-20%)*20%=8000元
該公司的帳務(wù)處理為：
1.借：管理費用50000
貸：應交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅8000
現金42000
2.借：應交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅8000
貸：銀行存款8000
2.個(gè)人所得稅的會(huì )計分錄!
個(gè)人所得稅做會(huì )計分錄如下：
1、計提時(shí)：
借：管理費用
銷(xiāo)售費用
制造費用
貸：應付職工薪酬-養老
應付職工薪酬-醫療
應付職工薪酬-失業(yè)
應付職工薪酬-職工工資
2、發(fā)放工資時(shí)：
借：應付職工薪酬-職工工資
貸：現金
應交稅費-代扣代繳個(gè)人所得稅
其他應收款-個(gè)人（個(gè)人承擔部分）
3、繳納保險時(shí)：
借：應付職工薪酬-養老
應付職工薪酬-醫療
應付職工薪酬-失業(yè)（公司承擔部分）
其他應收款-個(gè)人（個(gè)人承擔部分）
貸：銀行存款
4、繳納個(gè)稅時(shí)：
借：應交稅費-代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：銀行存款。
擴展資料
個(gè)人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì )關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)。
征稅對象
法定對象
我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個(gè)人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。
居民納稅義務(wù)人
在中國境內有住所，或者無(wú)住所而在境內居住滿(mǎn)1年的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應當承擔無(wú)限納稅義務(wù)，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。
非居民納稅義務(wù)人
在中國境內無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔有限納稅義務(wù)，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。
參考資料：搜狗百科：個(gè)人所得稅
3.公司代扣代繳的個(gè)人所得稅怎樣作會(huì )計分錄
首先先要計提工資的會(huì )計分錄：
借：銷(xiāo)售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額。
貸：應付職工薪酬/工資總額。
2.然后再是發(fā)放工資時(shí)的會(huì )計分錄：
借：應付職工薪酬/工資總額。
貸：應交稅費---應交個(gè)人所得稅。
銀行存款。
3.最后是繳納社保的會(huì )計分錄：
借：應交稅費---應交個(gè)人所得稅。
貸： 銀行存款。
個(gè)人所得稅率是指個(gè)人所得稅稅額與應納稅所得額之間的比例。個(gè)人所得稅率是由國家相應的法律法規規定的，根據個(gè)人的收入計算。 繳納個(gè)人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務(wù)。2011年6月30日，十一屆全國人大常委會(huì )第二十一次會(huì )議6月30日表決通過(guò)了個(gè)稅法修正案，將個(gè)稅免征額由現行的2000元提高到3500元，適用超額累進(jìn)稅率為3%至45%，自2011年9月1日起實(shí)施。
會(huì )計分錄亦稱(chēng)“記帳公式”。簡(jiǎn)稱(chēng)“分錄”。它根據復式記帳原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應的雙方帳戶(hù)及其金額的一種記錄。
4.公司代扣代繳的個(gè)人所得稅怎樣作會(huì )計分錄
具體會(huì )計分錄如下：一、工資計提時(shí)：借：管理費用/銷(xiāo)售費用/開(kāi)發(fā)成本（等）貸：應付職工薪酬二、發(fā)放時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅：借：應付職工薪酬貸：應交稅費-應交個(gè)人所得稅（代扣工資個(gè)人所得稅）庫存現金/銀行存款（此時(shí)職工到手的就是已經(jīng)扣除個(gè)稅的工資了）三、繳納個(gè)人所得稅時(shí)：借：應交稅費-應交個(gè)人所得稅（代扣工資個(gè)人所得稅）貸：銀行存款擴展資料：扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付下列所得，應代扣代繳個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；（三）勞務(wù)報酬所得；（四）稿酬所得；（五）特許權使用費所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產(chǎn)租賃所得；（八）財產(chǎn)轉讓所得；（九）偶然所得；（十）經(jīng)國務(wù)院財政部門(mén)確定征稅的其他所得。
參考資料：個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法-百度百科。
5.關(guān)于企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅的會(huì )計分錄?
一、企業(yè)所得稅會(huì )計分錄：
1、計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
2、結轉
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、繳納
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
二、個(gè)人所得稅會(huì )計分錄：
1、從工資中代扣
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費-個(gè)人所得稅
2、繳納
借：應交稅費-個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
擴展資料
會(huì )計分錄格式：
第一、應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二、貸方記賬符號、賬戶(hù)、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì )計分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶(hù)對應關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì )計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì )計分錄。
參考資料來(lái)源：百度百科—企業(yè)所得稅
6.個(gè)人所得稅怎么做會(huì )計分錄
個(gè)人所得稅做會(huì )計分錄如下：
1、計提時(shí)：
借：管理費用
銷(xiāo)售費用
制造費用
貸：應付職工薪酬-養老
應付職工薪酬-醫療
應付職工薪酬-失業(yè)
應付職工薪酬-職工工資
2、發(fā)放工資時(shí)：
借：應付職工薪酬-職工工資
貸：現金
應交稅費-代扣代繳個(gè)人所得稅
其他應收款-個(gè)人（個(gè)人承擔部分）
3、繳納保險時(shí)：
借：應付職工薪酬-養老
應付職工薪酬-醫療
應付職工薪酬-失業(yè)（公司承擔部分）
其他應收款-個(gè)人（個(gè)人承擔部分）
貸：銀行存款
4、繳納個(gè)稅時(shí)：
借：應交稅費-代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：銀行存款。
擴展資料：
一、征收管理
中國個(gè)人所得稅的征收方式實(shí)行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。
個(gè)人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實(shí)行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實(shí)行按月計征。
二、計算方法
應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點(diǎn)）-專(zhuān)項扣除（三險一金等）-專(zhuān)項附加扣除-依法確定的其他扣除。
個(gè)稅專(zhuān)項附加扣除如下，明細查看個(gè)稅專(zhuān)項附加扣除；
1、子女教育：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標準定額扣除。
2、繼續教育：納稅人在中國境內接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。
納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當年，按照3600元定額扣除。
3、大病醫療：在一個(gè)納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫保相關(guān)的醫藥費用支出，扣除醫保報銷(xiāo)后個(gè)人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內據實(shí)扣除。
參考資料來(lái)源：
7.企業(yè)代扣代繳個(gè)稅怎么做會(huì )計分錄
代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì )計分錄：
借：應交稅費---應交個(gè)人所得稅
貸： 銀行存款
然后扣回代扣代繳的個(gè)人所得稅會(huì )計分錄：
借：其他應收款---代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：應交稅費---應交個(gè)人所得稅
扣繳義務(wù)人在代扣稅款時(shí)，必須向納稅人開(kāi)具稅務(wù)機關(guān)統一印制的代扣代收稅款憑證，并詳細注明納稅人姓名、工作單位、家庭住址和居民身份證或護照號碼等個(gè)人情況。納稅人為持有完稅依據而向扣繳義務(wù)人索取代扣代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕。
扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應及時(shí)報告稅務(wù)機關(guān)處理，并暫時(shí)停止支付其應納稅所得。否則，納稅人應繳納的稅款由扣繳義務(wù)人負擔。
擴展資料：
現在法定扣繳的只有個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人。一般理解是指單位發(fā)放的工資薪金所得。
其他的都是根據稅務(wù)部門(mén)的實(shí)際需要，對零星、難于控管的稅源進(jìn)行委托代扣代繳，如農村個(gè)體稅收、集貿市場(chǎng)、私房出租等。委托代扣代繳一般事先經(jīng)過(guò)稅務(wù)部門(mén)確認，并簽訂代征協(xié)議后才能實(shí)施代征。
扣繳流程
公司付給的私人勞務(wù)費不在代扣范圍中，因為還涉及到征收營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題，所以應由個(gè)人憑個(gè)人身份證、公司支付證明（加蓋公章）到稅務(wù)局申請開(kāi)具勞務(wù)發(fā)票并繳納稅款（8%左右），公司憑對方的發(fā)票支付并在稅前列支。沒(méi)有發(fā)票不能稅前列支。
參考資料來(lái)源：
8.繳納個(gè)人所得稅怎樣做會(huì )計分錄
1、繳納個(gè)人所得稅會(huì )計分錄：借：應交稅金-應交個(gè)人所得稅貸：現金（或銀行存款）2、在發(fā)放工資時(shí)：借：應付職工薪酬 （工資表中實(shí)發(fā)工資額+扣除個(gè)人所得稅額）貸：應交稅金-應交個(gè)人所得稅 （扣除個(gè)人所得稅額）現金（或銀行存款） （工資表中實(shí)發(fā)工資額）。
擴展資料個(gè)人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì )關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)。征稅內容工資、薪金所得工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。
這就是說(shuō)，個(gè)人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開(kāi)支渠道或以現金、實(shí)物、有價(jià)證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得包括四個(gè)方面：（一）經(jīng)工商行政管理部門(mén)批準開(kāi)業(yè)并領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照的城鄉個(gè)體工商戶(hù)，從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得。
（二）個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準，取得營(yíng)業(yè)執照，從事辦學(xué)、醫療、咨詢(xún)以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得。（三）其他個(gè)人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得，既個(gè)人臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。
（四）上述個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項應稅所得。會(huì )計分錄亦稱(chēng)“記帳公式”。
簡(jiǎn)稱(chēng)“分錄”。它根據復式記帳原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應的雙方帳戶(hù)及其金額的一種記錄。
在登記帳戶(hù)前，通過(guò)記帳憑證編制會(huì )計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸類(lèi)情況，有利于保證帳戶(hù)記錄的正確和便于事后檢查。每項會(huì )計分錄主要包括記帳符號，有關(guān)帳戶(hù)名稱(chēng)、摘要和金額。
會(huì )計分錄分為簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種。簡(jiǎn)單分錄也稱(chēng)“單項分錄”。
是指以一個(gè)帳戶(hù)的借方和另一個(gè)帳戶(hù)的貸方相對應的會(huì )計分錄。復合分錄亦稱(chēng)“多項分錄”。
是指以一個(gè)帳戶(hù)的借方與幾個(gè)帳戶(hù)的貸方，或者以一個(gè)帳戶(hù)的貸方與幾個(gè)帳戶(hù)的借方相對應的會(huì )計分錄。為了保證帳戶(hù)對應關(guān)系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容，會(huì )計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
參考資料：百度百科：個(gè)人所得稅。
9.企業(yè)為職工代扣代繳的個(gè)人所得稅部分應計入什么會(huì )計
企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理
1、工資性代扣代繳
計提稅金：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
庫存現金
貸：應交稅費--代扣代繳個(gè)人所得稅
繳納時(shí)：
借：應交稅費--代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
2、勞務(wù)（業(yè)務(wù)）性代扣代繳
計提稅金：
借：其他應收款--墊付款--個(gè)人所得稅
貸：應交稅費--應交個(gè)人所得稅
繳納時(shí)：
借：應交稅費--應交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
3、工資性代扣代繳
借：應付職工薪酬--工資
貸：應交稅費--應交個(gè)人所得稅
借：應交稅費--應交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
4、業(yè)務(wù)性代扣代繳
借：其他應收款--墊付款--個(gè)人所得稅
貸：應交稅費--應交個(gè)人所得稅
借：應交稅費：應交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
擴展資料：
扣繳義務(wù)人在代扣稅款時(shí)，必須向納稅人開(kāi)具稅務(wù)機關(guān)統一印制的代扣代收稅款憑證，并詳細注明納稅人姓名、工作單位、家庭住址和居民身份證或護照號碼等個(gè)人情況。納稅人為持有完稅依據而向扣繳義務(wù)人索取代扣代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕。
扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應及時(shí)報告稅務(wù)機關(guān)處理，并暫時(shí)停止支付其應納稅所得。否則，納稅人應繳納的稅款由扣繳義務(wù)人負擔。
扣繳義務(wù)人應主動(dòng)向稅務(wù)機關(guān)申領(lǐng)代扣代收稅款憑證，據以向納稅人扣稅。非正式扣稅憑證，納稅人可以拒收。
參考資料：個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法-百度百科
應交稅費-百度百科
