分錄做賬(會(huì)計(jì)如何做賬務(wù)處理?)

1.會(huì)計(jì)如何做賬務(wù)處理?

會(huì)計(jì)做賬流程：

1、取得或編制其他應(yīng)付款明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。

2、實(shí)施分析性復(fù)核。

3、抽取其他應(yīng)付款進(jìn)行函證。

4、對(duì)發(fā)出詢(xún)證函未能收回的或回函結(jié)果與企業(yè)賬面記錄不符的，采用替代程序，審查下一年度明細(xì)賬，或追蹤至其他應(yīng)付款發(fā)生時(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證等。

5、抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證

擴(kuò)展資料

對(duì)于集團(tuán)公司對(duì)子公司投資，可以這樣做：

(1)子公司分錄

借：銀行存款等

貸：實(shí)收資本

(2)母公司會(huì)計(jì)分錄

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

貸：銀行存款等

對(duì)于公司投資期貨，可以這樣做賬：

(1)向證券期貨經(jīng)紀(jì)公司申請(qǐng)開(kāi)立買(mǎi)賣(mài)賬戶(hù)，按存入的資金借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。

(2)企業(yè)取得衍生工具時(shí)，按其公允價(jià)值借記“衍生工具”科目，按發(fā)生的交易費(fèi)用借記“投資收益”科目，按實(shí)際支付的金額貸記“其他貨幣資金”科目。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-會(huì)計(jì)做賬

2.會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)

會(huì)計(jì)分錄，就是通過(guò)會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以借貸形式記錄下來(lái)，從而依據(jù)這些分錄登賬編報(bào)表后，可以知道經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益產(chǎn)生的影響。

所以，編制會(huì)計(jì)分錄：

首先要熟悉常用的會(huì)計(jì)科目。編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，使用的科目（至少?lài)?guó)內(nèi)是）不是自己瞎編的，要按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所附會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行適當(dāng)選用。

第二，要滿(mǎn)足“有借必有貸，借貸必相等”。會(huì)計(jì)分錄必然由借方與貸方科目組成，借方總金額=貸方總金額

第三，會(huì)計(jì)分錄要根據(jù)重要性原則，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。

第四，會(huì)計(jì)分錄要考慮及時(shí)性原則，要及時(shí)做分錄。

第五，會(huì)計(jì)分錄要遵循客觀性原則，每一筆會(huì)計(jì)分錄都必須有足夠的合法合規(guī)原始憑證作為依據(jù)。

第六，會(huì)計(jì)分錄前要有適當(dāng)摘要說(shuō)明該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

如：從銀行提現(xiàn)10000元。

原始憑證：提現(xiàn)支票的小回單。

會(huì)計(jì)分錄日期：提現(xiàn)支票的日期（這樣，才可以和現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，滿(mǎn)足賬相符，賬實(shí)相符）。

摘要：提現(xiàn)

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析：現(xiàn)金增加10 000元，銀行存款減少10 000元。

分錄：

借：庫(kù)存現(xiàn)金 10 000

貸：銀行存款 10 000

3.會(huì)計(jì)做賬的基本流程

會(huì)計(jì)步驟如下： 然后跟據(jù)二條線(xiàn)路的終點(diǎn)查看，總帳簿上的各科目余額與資產(chǎn)負(fù)債表期末累計(jì)余額是否一致。

以驗(yàn)證帳表做的是否統(tǒng)一。 一、首先是整理整個(gè)月內(nèi)所收到的全部原始憑證： 月末會(huì)計(jì)從出納處收取了當(dāng)月內(nèi)全部所有的原始憑證，這些原始憑證也可以叫出納事先代為整理后交過(guò)來(lái)。

所整理的內(nèi)容是根據(jù)原始憑證的不同屬性進(jìn)行分類(lèi)。原始憑證如下幾類(lèi)： 1、日常費(fèi)用發(fā)票：每張日常費(fèi)用發(fā)票都應(yīng)有主管人員簽字確認(rèn)，付上相對(duì)應(yīng)的銀行匯出單，或付現(xiàn)金的應(yīng)在發(fā)票上蓋上現(xiàn)金付訖（用手寫(xiě)也可以）或還未付款的也應(yīng)備注未付款，并盡量能在發(fā)票背面寫(xiě)明開(kāi)支的用途。

總之一張發(fā)票，要么緊跟一張對(duì)應(yīng)的銀行匯款單，要么是寫(xiě)上現(xiàn)金付訖，要么寫(xiě)明未付款三種情況。 2、工資單：工作人員工資表，要有各人員的親筆簽字，并要有合計(jì)總額。

3、無(wú)發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來(lái)賬，外單位匯入的銀行轉(zhuǎn)賬單。一般要求出納在轉(zhuǎn)賬單上寫(xiě)明匯入款原因的有關(guān)事項(xiàng)。

是已銷(xiāo)售貨款還是末售預(yù)收貨款（末售單是指發(fā)票末開(kāi)的）或其他事項(xiàng)匯入款， 4、無(wú)發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來(lái)賬，本企業(yè)匯出給外單位的轉(zhuǎn)賬單。要求出納在轉(zhuǎn)帳單上寫(xiě)明匯出款原因的有關(guān)事項(xiàng)。

是已購(gòu)入貨款還是末購(gòu)先付款（末購(gòu)單是指發(fā)票未收到的）或是其它事項(xiàng)匯款 5、稅單類(lèi)：交稅款如是銀行轉(zhuǎn)賬的要付上銀行匯款單，如是現(xiàn)金付的要備注現(xiàn)金付訖（這情況很少） 6、現(xiàn)金和銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)單 7、采購(gòu)時(shí)的發(fā)票：把本月進(jìn)貨過(guò)程中所有的所經(jīng)營(yíng)商品的采購(gòu)發(fā)票以及每筆相對(duì)應(yīng)的入庫(kù)單和銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。每筆庫(kù)存商品采購(gòu)（這里采購(gòu)僅僅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的商品采購(gòu)，不包括企業(yè)日常費(fèi)用開(kāi)支的費(fèi)用采購(gòu)）也就是每筆采購(gòu)后，要把1）對(duì)方供貨單位開(kāi)的發(fā)票、2）入庫(kù)單、3）銀行匯出單（如果付的是現(xiàn)金而不存在銀行匯出單的或未付款的，都應(yīng)在購(gòu)貨發(fā)票上備注。

以便會(huì)計(jì)人員知道這筆采購(gòu)沒(méi)有銀行匯出單的原因：是直接支付現(xiàn)金還是貨先入而款未到。 8、銷(xiāo)售時(shí)的發(fā)票：把本月銷(xiāo)售過(guò)程中所有的銷(xiāo)售發(fā)票以及各張發(fā)票所對(duì)應(yīng)的出庫(kù)單和轉(zhuǎn)入的銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。

（如筆數(shù)不多，也可以連同銷(xiāo)售商品時(shí)的出庫(kù)單，放在一起），也就是要每筆銷(xiāo)售后，要把1）本單位開(kāi)出的發(fā)票、2）出庫(kù)單、3）銀行匯入單（如是收現(xiàn)金的而不存在銀行匯入單的，備注在發(fā)票邊。如果是未收到貨款的也暫時(shí)沒(méi)有銀行存款匯款單的，也同樣要備注在發(fā)票邊。

以便會(huì)計(jì)人員知道這筆銷(xiāo)售沒(méi)有銀行存款匯款單的原因：是直接收現(xiàn)金還是貨先出而款未到。 9、10、（以上工作容內(nèi)，是企業(yè)出納人員做的，月末交給會(huì)計(jì)應(yīng)是按上面的要求整理好的原始憑證資料，會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后接手做帳） 二、做會(huì)計(jì)分錄 會(huì)計(jì)接到上面已整理好的五類(lèi)原始憑證后，開(kāi)始按類(lèi)先將各類(lèi)的原始憑證先做會(huì)計(jì)分錄。

會(huì)計(jì)分錄是原始憑證與賬簿之間的橋梁的過(guò)渡。會(huì)計(jì)分錄是通過(guò)對(duì)有關(guān)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的“證據(jù)”進(jìn)行規(guī)則性的歸納后記入賬簿，以便賬簿有依有據(jù)。

會(huì)計(jì)分錄是通過(guò)專(zhuān)門(mén)的記賬憑證來(lái)完成的，記賬憑記接細(xì)分可分為：收入憑證、支出憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。但一般為簡(jiǎn)便工作只用轉(zhuǎn)賬憑也可以。

記賬憑證的要填的內(nèi)容有：1）日期、2）編號(hào)（有了編號(hào)就能在將來(lái)的賬簿中找到所要核查的財(cái)務(wù)原始內(nèi)容）3）摘要，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容簡(jiǎn)要說(shuō)明. 4）做會(huì)計(jì)分錄5）填寫(xiě)人簽字 6）把原始憑證用大頭針附在記帳憑后面. 如： 做會(huì)計(jì)分錄時(shí)，注意每做一筆分錄，都要在心里驗(yàn)證一下，所做的科目中，是做增加還是減少.與實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致.這樣就能保證分錄的正確.再次強(qiáng)調(diào)，資產(chǎn)類(lèi)科目，做在借方是增加，做在貸方是減少，而負(fù)債和權(quán)益類(lèi)的科目正好相反，當(dāng)做完分錄后，一定要檢查一下，借方總額是否等于貸方總額. 每做一筆會(huì)計(jì)分錄后，要把相關(guān)的原始憑用大頭針訂附在記帳憑后面。 1、做日常費(fèi)用類(lèi)分錄：根據(jù)費(fèi)用類(lèi)發(fā)票，一份一份的做分錄，分錄格式： 借：企業(yè)管理費(fèi)，貸：現(xiàn)金（發(fā)票上寫(xiě)明現(xiàn)金付訖的） 借：企業(yè)管理費(fèi) 貸：銀行存款 （發(fā)票有跟銀行匯款單的） 借：企業(yè)管理費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款 （發(fā)票上寫(xiě)未付款的） 有些企業(yè)把費(fèi)用更加細(xì)化以便管理的原因，又把企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用按類(lèi)別分類(lèi)，形成多欄式的類(lèi)別費(fèi)用，應(yīng)在分錄企業(yè)管理費(fèi)邊劃一橫寫(xiě)上類(lèi)別。

還有為了讓企業(yè)內(nèi)部便于核算，還可把企業(yè)管理費(fèi)分為：管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、制造費(fèi)用等等細(xì)化，但都一樣，只是改變一下借方的企業(yè)管理費(fèi)科目而已，貸方的科目做法不變。 2、做工資單類(lèi)。

一般是付現(xiàn)金，做分錄如下： 借：企業(yè)管理費(fèi) 貸：現(xiàn)金 借：企業(yè)管理費(fèi) 貸：銀行存款 （個(gè)別單位用銀行劃卡式的形式發(fā)工資） 工資的開(kāi)支，有的企業(yè)也有要求細(xì)化各部門(mén)的工資成本，比如有的是專(zhuān)門(mén)有設(shè)銷(xiāo)售部門(mén)費(fèi)用的，工資單上的人員也應(yīng)相按部門(mén)分類(lèi)，銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等等，這樣就可以在做分錄時(shí)把上面的原來(lái)借方的企業(yè)管理費(fèi)改為相應(yīng)的銷(xiāo)售費(fèi)用、或財(cái)務(wù)費(fèi)用。 3、做無(wú)發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：這些一般是單獨(dú)的一張銀行匯入轉(zhuǎn)賬單，可根據(jù)上面寫(xiě)明的性質(zhì)分三類(lèi)。

1)。

4.公司在做賬時(shí),會(huì)計(jì)分錄怎么編

首先，我們必須記住記帳規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等；

一.會(huì)計(jì)科目分類(lèi)：

資產(chǎn)、成本、費(fèi)用類(lèi)的借方=增加，貸方=減少。

所有者權(quán)益、負(fù)債、收入類(lèi)借方=減少，貸方=增加。

二.報(bào)表方面和試算平衡方面注意平衡算式：

“資產(chǎn)+費(fèi)用=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入”

三.來(lái)看看學(xué)習(xí)的方法

1.：建議你把一張紙中間劃一條線(xiàn)左邊寫(xiě)上資產(chǎn)類(lèi)、成本類(lèi)、費(fèi)用類(lèi)還有損益類(lèi)的費(fèi)用科目，右邊寫(xiě)上負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、損益類(lèi)的收入科目。把這張紙壓在玻璃板下，隨時(shí)可以看。

2.把左邊的科目設(shè)為“借方”科目，“借方”科目的增加記“借方”同號(hào)相加。“借方”科目的減少記“貸方”異號(hào)相減。

3.同理把右邊的科目設(shè)為“貸方”科目，“貸方”科目的增加記“貸方”同號(hào)相加，“貸方”科目的減少記“借方”異號(hào)相減。

4.其實(shí)對(duì)于會(huì)計(jì)從業(yè)來(lái)說(shuō)，比較常用的會(huì)計(jì)分錄有如下：

1）.資產(chǎn)類(lèi)：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金、其他貨幣資金、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、原材料、庫(kù)存商品等。

2.）.負(fù)債類(lèi)：長(zhǎng)/短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等

3）.所有者權(quán)益類(lèi)：基本上都會(huì)用到，去查看會(huì)計(jì)科目匯總

4）.成本類(lèi)：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等

5）.費(fèi)用類(lèi)：銷(xiāo)/管/財(cái)三大費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本等

6）.收入類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等

四。舉如以下：

1. 本月提取備用金1000元。

借：庫(kù)存現(xiàn)金 1000

貸：銀行存款 1000

2. 業(yè)務(wù)員小王出差借款1500元，以現(xiàn)金支付。

借：其收它應(yīng)收款——小王 1500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1500

3. 月底小王回公司報(bào)銷(xiāo)1000元，余款退回；若報(bào)銷(xiāo)1600元呢？

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 1000

庫(kù)存現(xiàn)金 500

貸：其它應(yīng)收款 1500

4. 出納將多余現(xiàn)金1500元存入銀行。

借：銀行存款 1500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1500

5. 本月計(jì)提銀行借款利息5000元；收到銀行存款利息1500元。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 借：銀行存款（1500）

貸：應(yīng)付利息 5000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 （1500）