分錄做賬(會(huì )計如何做賬務(wù)處理?)
1.會(huì )計如何做賬務(wù)處理?
會(huì )計做賬流程：
1、取得或編制其他應付款明細表，復核其加計數是否準確，并與明細賬、總賬和報表有關(guān)項目進(jìn)行核對。
2、實(shí)施分析性復核。
3、抽取其他應付款進(jìn)行函證。
4、對發(fā)出詢(xún)證函未能收回的或回函結果與企業(yè)賬面記錄不符的，采用替代程序，審查下一年度明細賬，或追蹤至其他應付款發(fā)生時(shí)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)憑證等。
5、抽查明細賬、記賬憑證及原始憑證
擴展資料
對于集團公司對子公司投資，可以這樣做：
(1)子公司分錄
借：銀行存款等
貸：實(shí)收資本
(2)母公司會(huì )計分錄
借：長(cháng)期股權投資
貸：銀行存款等
對于公司投資期貨，可以這樣做賬：
(1)向證券期貨經(jīng)紀公司申請開(kāi)立買(mǎi)賣(mài)賬戶(hù)，按存入的資金借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。
(2)企業(yè)取得衍生工具時(shí)，按其公允價(jià)值借記“衍生工具”科目，按發(fā)生的交易費用借記“投資收益”科目，按實(shí)際支付的金額貸記“其他貨幣資金”科目。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-會(huì )計做賬
2.會(huì )計分錄怎么寫(xiě)
會(huì )計分錄，就是通過(guò)會(huì )計術(shù)語(yǔ)，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)以借貸形式記錄下來(lái)，從而依據這些分錄登賬編報表后，可以知道經(jīng)濟業(yè)務(wù)對資產(chǎn)負債及所有者權益產(chǎn)生的影響。
所以，編制會(huì )計分錄：
首先要熟悉常用的會(huì )計科目。編制會(huì )計分錄時(shí)，使用的科目（至少?lài)鴥仁牵┎皇亲约合咕幍模磿?huì )計準則所附會(huì )計科目，進(jìn)行適當選用。
第二，要滿(mǎn)足“有借必有貸，借貸必相等”。會(huì )計分錄必然由借方與貸方科目組成，借方總金額=貸方總金額
第三，會(huì )計分錄要根據重要性原則，反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。
第四，會(huì )計分錄要考慮及時(shí)性原則，要及時(shí)做分錄。
第五，會(huì )計分錄要遵循客觀(guān)性原則，每一筆會(huì )計分錄都必須有足夠的合法合規原始憑證作為依據。
第六，會(huì )計分錄前要有適當摘要說(shuō)明該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
如：從銀行提現10000元。
原始憑證：提現支票的小回單。
會(huì )計分錄日期：提現支票的日期（這樣，才可以和現金日記賬進(jìn)行核對，滿(mǎn)足賬相符，賬實(shí)相符）。
摘要：提現
經(jīng)濟業(yè)務(wù)分析：現金增加10 000元，銀行存款減少10 000元。
分錄：
借：庫存現金 10 000
貸：銀行存款 10 000
3.會(huì )計做賬的基本流程
會(huì )計步驟如下： 然后跟據二條線(xiàn)路的終點(diǎn)查看，總帳簿上的各科目余額與資產(chǎn)負債表期末累計余額是否一致。
以驗證帳表做的是否統一。 一、首先是整理整個(gè)月內所收到的全部原始憑證： 月末會(huì )計從出納處收取了當月內全部所有的原始憑證，這些原始憑證也可以叫出納事先代為整理后交過(guò)來(lái)。
所整理的內容是根據原始憑證的不同屬性進(jìn)行分類(lèi)。原始憑證如下幾類(lèi)： 1、日常費用發(fā)票：每張日常費用發(fā)票都應有主管人員簽字確認，付上相對應的銀行匯出單，或付現金的應在發(fā)票上蓋上現金付訖（用手寫(xiě)也可以）或還未付款的也應備注未付款，并盡量能在發(fā)票背面寫(xiě)明開(kāi)支的用途。
總之一張發(fā)票，要么緊跟一張對應的銀行匯款單，要么是寫(xiě)上現金付訖，要么寫(xiě)明未付款三種情況。 2、工資單：工作人員工資表，要有各人員的親筆簽字，并要有合計總額。
3、無(wú)發(fā)票銀行轉帳匯入單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來(lái)賬，外單位匯入的銀行轉賬單。一般要求出納在轉賬單上寫(xiě)明匯入款原因的有關(guān)事項。
是已銷(xiāo)售貨款還是末售預收貨款（末售單是指發(fā)票末開(kāi)的）或其他事項匯入款， 4、無(wú)發(fā)票銀行轉帳匯出單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來(lái)賬，本企業(yè)匯出給外單位的轉賬單。要求出納在轉帳單上寫(xiě)明匯出款原因的有關(guān)事項。
是已購入貨款還是末購先付款（末購單是指發(fā)票未收到的）或是其它事項匯款 5、稅單類(lèi)：交稅款如是銀行轉賬的要付上銀行匯款單，如是現金付的要備注現金付訖（這情況很少） 6、現金和銀行存款結轉單 7、采購時(shí)的發(fā)票：把本月進(jìn)貨過(guò)程中所有的所經(jīng)營(yíng)商品的采購發(fā)票以及每筆相對應的入庫單和銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。每筆庫存商品采購（這里采購僅僅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的商品采購，不包括企業(yè)日常費用開(kāi)支的費用采購）也就是每筆采購后，要把1）對方供貨單位開(kāi)的發(fā)票、2）入庫單、3）銀行匯出單（如果付的是現金而不存在銀行匯出單的或未付款的，都應在購貨發(fā)票上備注。
以便會(huì )計人員知道這筆采購沒(méi)有銀行匯出單的原因：是直接支付現金還是貨先入而款未到。 8、銷(xiāo)售時(shí)的發(fā)票：把本月銷(xiāo)售過(guò)程中所有的銷(xiāo)售發(fā)票以及各張發(fā)票所對應的出庫單和轉入的銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。
（如筆數不多，也可以連同銷(xiāo)售商品時(shí)的出庫單，放在一起），也就是要每筆銷(xiāo)售后，要把1）本單位開(kāi)出的發(fā)票、2）出庫單、3）銀行匯入單（如是收現金的而不存在銀行匯入單的，備注在發(fā)票邊。如果是未收到貨款的也暫時(shí)沒(méi)有銀行存款匯款單的，也同樣要備注在發(fā)票邊。
以便會(huì )計人員知道這筆銷(xiāo)售沒(méi)有銀行存款匯款單的原因：是直接收現金還是貨先出而款未到。 9、10、（以上工作容內，是企業(yè)出納人員做的，月末交給會(huì )計應是按上面的要求整理好的原始憑證資料，會(huì )計審核無(wú)誤后接手做帳） 二、做會(huì )計分錄 會(huì )計接到上面已整理好的五類(lèi)原始憑證后，開(kāi)始按類(lèi)先將各類(lèi)的原始憑證先做會(huì )計分錄。
會(huì )計分錄是原始憑證與賬簿之間的橋梁的過(guò)渡。會(huì )計分錄是通過(guò)對有關(guān)企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)的“證據”進(jìn)行規則性的歸納后記入賬簿，以便賬簿有依有據。
會(huì )計分錄是通過(guò)專(zhuān)門(mén)的記賬憑證來(lái)完成的，記賬憑記接細分可分為：收入憑證、支出憑證和轉帳憑證。但一般為簡(jiǎn)便工作只用轉賬憑也可以。
記賬憑證的要填的內容有：1）日期、2）編號（有了編號就能在將來(lái)的賬簿中找到所要核查的財務(wù)原始內容）3）摘要，經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容簡(jiǎn)要說(shuō)明. 4）做會(huì )計分錄5）填寫(xiě)人簽字 6）把原始憑證用大頭針附在記帳憑后面. 如： 做會(huì )計分錄時(shí)，注意每做一筆分錄，都要在心里驗證一下，所做的科目中，是做增加還是減少.與實(shí)際業(yè)務(wù)內容是否一致.這樣就能保證分錄的正確.再次強調，資產(chǎn)類(lèi)科目，做在借方是增加，做在貸方是減少，而負債和權益類(lèi)的科目正好相反，當做完分錄后，一定要檢查一下，借方總額是否等于貸方總額. 每做一筆會(huì )計分錄后，要把相關(guān)的原始憑用大頭針訂附在記帳憑后面。 1、做日常費用類(lèi)分錄：根據費用類(lèi)發(fā)票，一份一份的做分錄，分錄格式： 借：企業(yè)管理費，貸：現金（發(fā)票上寫(xiě)明現金付訖的） 借：企業(yè)管理費 貸：銀行存款 （發(fā)票有跟銀行匯款單的） 借：企業(yè)管理費 貸：其他應付款 （發(fā)票上寫(xiě)未付款的） 有些企業(yè)把費用更加細化以便管理的原因，又把企業(yè)的各項費用按類(lèi)別分類(lèi)，形成多欄式的類(lèi)別費用，應在分錄企業(yè)管理費邊劃一橫寫(xiě)上類(lèi)別。
還有為了讓企業(yè)內部便于核算，還可把企業(yè)管理費分為：管理費、財務(wù)費用、制造費用等等細化，但都一樣，只是改變一下借方的企業(yè)管理費科目而已，貸方的科目做法不變。 2、做工資單類(lèi)。
一般是付現金，做分錄如下： 借：企業(yè)管理費 貸：現金 借：企業(yè)管理費 貸：銀行存款 （個(gè)別單位用銀行劃卡式的形式發(fā)工資） 工資的開(kāi)支，有的企業(yè)也有要求細化各部門(mén)的工資成本，比如有的是專(zhuān)門(mén)有設銷(xiāo)售部門(mén)費用的，工資單上的人員也應相按部門(mén)分類(lèi)，銷(xiāo)售部門(mén)、財務(wù)部門(mén)等等，這樣就可以在做分錄時(shí)把上面的原來(lái)借方的企業(yè)管理費改為相應的銷(xiāo)售費用、或財務(wù)費用。 3、做無(wú)發(fā)票銀行轉帳匯入單：這些一般是單獨的一張銀行匯入轉賬單，可根據上面寫(xiě)明的性質(zhì)分三類(lèi)。
1)。
4.公司在做賬時(shí),會(huì )計分錄怎么編
首先，我們必須記住記帳規則：有借必有貸，借貸必相等；
一.會(huì )計科目分類(lèi)：
資產(chǎn)、成本、費用類(lèi)的借方=增加，貸方=減少。
所有者權益、負債、收入類(lèi)借方=減少，貸方=增加。
二.報表方面和試算平衡方面注意平衡算式：
“資產(chǎn)+費用=負債+所有者權益+收入”
三.來(lái)看看學(xué)習的方法
1.：建議你把一張紙中間劃一條線(xiàn)左邊寫(xiě)上資產(chǎn)類(lèi)、成本類(lèi)、費用類(lèi)還有損益類(lèi)的費用科目，右邊寫(xiě)上負債類(lèi)、所有者權益類(lèi)、損益類(lèi)的收入科目。把這張紙壓在玻璃板下，隨時(shí)可以看。
2.把左邊的科目設為“借方”科目，“借方”科目的增加記“借方”同號相加。“借方”科目的減少記“貸方”異號相減。
3.同理把右邊的科目設為“貸方”科目，“貸方”科目的增加記“貸方”同號相加，“貸方”科目的減少記“借方”異號相減。
4.其實(shí)對于會(huì )計從業(yè)來(lái)說(shuō)，比較常用的會(huì )計分錄有如下：
1）.資產(chǎn)類(lèi)：銀行存款、庫存現金、其他貨幣資金、應收賬款、其他應收款、固定資產(chǎn)、累計折舊、無(wú)形資產(chǎn)、原材料、庫存商品等。
2.）.負債類(lèi)：長(cháng)/短期借款、應付職工薪酬、應付賬款、其他應付款等
3）.所有者權益類(lèi)：基本上都會(huì )用到，去查看會(huì )計科目匯總
4）.成本類(lèi)：生產(chǎn)成本、制造費用等
5）.費用類(lèi)：銷(xiāo)/管/財三大費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本等
6）.收入類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等
四。舉如以下：
1. 本月提取備用金1000元。
借：庫存現金 1000
貸：銀行存款 1000
2. 業(yè)務(wù)員小王出差借款1500元，以現金支付。
借：其收它應收款——小王 1500
貸：庫存現金 1500
3. 月底小王回公司報銷(xiāo)1000元，余款退回；若報銷(xiāo)1600元呢？
借：管理費用——差旅費 1000
庫存現金 500
貸：其它應收款 1500
4. 出納將多余現金1500元存入銀行。
借：銀行存款 1500
貸：庫存現金 1500
5. 本月計提銀行借款利息5000元；收到銀行存款利息1500元。
借：財務(wù)費用 5000 借：銀行存款（1500）
貸：應付利息 5000 貸：財務(wù)費用 （1500）
