應(yīng)交附加稅(計(jì)提和繳納附加稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄?)
1.計(jì)提和繳納附加稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄?
繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
營(yíng)業(yè)稅金及附加，一般是月初交納上月計(jì)提的稅費(fèi)，上月計(jì)提時(shí)，
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
擴(kuò)展資料：
應(yīng)交增值稅
1、企業(yè)采購(gòu)物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額），按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”，“在途物資”或“原材料”，庫(kù)存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。
購(gòu)入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì)計(jì)分錄。
由運(yùn)輸單位造成的采購(gòu)物資短缺，運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)模瑧?yīng)借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價(jià)款由“待處理財(cái)產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”予以轉(zhuǎn)出。
2、銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額，
借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額），按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。
發(fā)生的銷售退回，做相反的會(huì)計(jì)分錄。
3、實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——出口退稅）。
4、企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——已交稅金），
貸記“銀行存款”科目。
5、企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸記：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。下月繳納時(shí)，借記應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸記銀行存款。
6、小規(guī)模納稅人以及購(gòu)入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本，借記“材料采購(gòu)”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-應(yīng)交稅費(fèi)
2.增值稅的附加稅都有什么?其會(huì)計(jì)分錄如何做?
城建稅、教育費(fèi)附加費(fèi)、地方規(guī)定的費(fèi)（例如堤防費(fèi)、地方教育費(fèi)等）
教育費(fèi)附加按實(shí)際繳納的增值稅的3%繳納。
地方規(guī)定的附加費(fèi)按各地規(guī)定的比例繳納，國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定。
城建稅的稅率則要根據(jù)納稅人所在地。在市區(qū)的為7%；在縣城、鎮(zhèn)的為5%；在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)以外的為1%。
計(jì)提時(shí)：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——其他地方稅費(fèi)
繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅金-城建稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)
其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
3.企業(yè)交了附加稅,請(qǐng)問(wèn)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?明細(xì)科目又是什么?
計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，明細(xì)科目為城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。
繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅等
貸：銀行存款
從中國(guó)現(xiàn)行稅制看，附加稅包括兩種：
(1)是根據(jù)正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護(hù)建設(shè)稅，是以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)的。
(2)是在正稅征收的同時(shí)，再對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅同時(shí)征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，按照一定比例（應(yīng)納稅所得額的3%）加征的稅收，即為此種附加稅。這里的地方所得稅實(shí)際上是外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的一部分。我國(guó)現(xiàn)今附加稅的征收，通常都有稅法指明的特定目的，如增加社會(huì)福利、發(fā)展教育以及滿足地方政府的財(cái)政需要等。
增值稅附加稅是附加稅的一種，對(duì)應(yīng)于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同，但是稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的。通常包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。
1、增值稅附加稅分外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)，外資企業(yè)是不用交附加稅的，內(nèi)資企業(yè)得交。 從2010年12月起，外資企業(yè)也需要繳納附加稅。
2）內(nèi)資企業(yè)的增值稅要交附加稅，附加稅就是按增值稅的百分之七計(jì)算城建稅；按百分之三計(jì)算教育費(fèi)附加；按照百分之二計(jì)算地方教育費(fèi)附加。
3）一般納稅人，增值稅是銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額，銷項(xiàng)稅按照17%交稅。小規(guī)模企業(yè)，按照3%交增值稅。
4.計(jì)提附加稅會(huì)計(jì)分錄怎么做
稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅（注意）、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購(gòu)置稅等。
計(jì)提附加稅的會(huì)計(jì)分錄：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
—應(yīng)交教育費(fèi)附加
—應(yīng)交地方教育附加
實(shí)際繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
—應(yīng)交教育費(fèi)附加
—應(yīng)交地方教育附加
貸：銀行存款
期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
貸：稅金及附加
銷售應(yīng)稅消費(fèi)品企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅，應(yīng)借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。
城市維護(hù)建設(shè)稅
(1)企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出的城市維護(hù)建設(shè)稅
借：稅金及附加等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
(2)實(shí)際上交時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
貸：銀行存款
附加稅，正稅的對(duì)稱，指隨正稅按照一定比例征收的稅，以正稅的存在和征收為前提和依據(jù)。如城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，是以增值稅和消費(fèi)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)的。
城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（增值稅+消費(fèi)稅）*適用稅率
稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為：市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%。大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。
教育費(fèi)附加=（增值稅+消費(fèi)稅）*3%、地方教育附加=（增值稅+消費(fèi)稅）*2%。注意：印花稅無(wú)需計(jì)提，到時(shí)候直接支付。
5.計(jì)提和繳納附加稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提附加稅的會(huì)計(jì)分錄是：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加根據(jù)會(huì)計(jì)分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄。
簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶的會(huì)計(jì)分錄，即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄；復(fù)合分錄是指涉及兩個(gè)（不包括兩個(gè)）以上賬戶的會(huì)計(jì)分錄。擴(kuò)展資料功能1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。
2、根據(jù)制度規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的（留存、減值）準(zhǔn)備。3、預(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。處理分錄1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。3、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。
①資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目（當(dāng)期所得稅費(fèi)用），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅”科目。②資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費(fèi)用）、“資本公積――其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”。
參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì)計(jì)分錄。
