職工住院費(員工醫藥費報銷(xiāo),會(huì )計分錄怎么做)

1.員工醫藥費報銷(xiāo),會(huì )計分錄怎么做

職工報銷(xiāo)醫藥費應記入管理費用，明細科目可設置職工福利費，會(huì )計分錄為：

借：管理費用——職工福利費

貸：庫存現金/銀行存款

管理費用是指企業(yè)的行政管理部門(mén)為管理和組織經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的各項費用，是期間費用的一種，它主要是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費用。具體包括的項目有：工資福利費、折舊費、工會(huì )費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅。印花稅、技術(shù)轉讓費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、咨詢(xún)費、訴訟費、壞賬損失、公司經(jīng)費、勞動(dòng)保險費、董事會(huì )會(huì )費等等。

為了核算和監督管理費用的發(fā)生和結轉情況，企業(yè)應設置“管理費用”科目。該科目的借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記月末轉入“本年利潤”科目的管理費用，月末一般應無(wú)余額。

管理費用的明細科目設置及說(shuō)明：

1、管理費用—工資：所有行管人員工資、獎金及為行政區域服務(wù)的臨工工資（臨工工資發(fā)生時(shí)直接計入）；包括加班、值班工資

2、管理費用—職工福利費：后勤部門(mén)福利費用（含食堂、醫務(wù)室）、體檢費、所有醫療性支出、節假日發(fā)放的職工福利、困難職工補助、清涼費、等所有與職工福利相關(guān)的費用；發(fā)生時(shí)憑據直接計入，另包括計提福利；

3、管理費用—業(yè)務(wù)招待費：所有招待用途的支出，含煙、酒、飯菜、購物贈送等各種形式的招待票據，發(fā)生時(shí)憑據直接計入

4、管理費用—郵電費：公司所有固定電話(huà)及移動(dòng)電話(huà)、網(wǎng)絡(luò )費用、另包括信件及快遞費用，必須憑正規話(huà)費發(fā)票、收據及充值發(fā)票入賬；

5、管理費用—差旅費：所有行政部門(mén)及后勤部門(mén)人員出差及外勤時(shí)的車(chē)費及補助、打的等費用；

6、管理費用—董事會(huì )費：董事會(huì )成員津貼、會(huì )務(wù)費、為開(kāi)會(huì )產(chǎn)生的差旅費；

7、管理費用—辦公費：購置小額辦公用品費、打印費、復印費、書(shū)報費、交通費、購買(mǎi)硬盤(pán)、光盤(pán)、軟盤(pán)等電腦用品，以及插座等維修零件、包括從倉庫領(lǐng)用的辦公用品；

8、管理費用—汽車(chē)費：行政管理人員用車(chē)費用，包括維修、加油、過(guò)路費、等一切維護保養費用；

9、管理費用—低值易耗品攤銷(xiāo)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、開(kāi)辦費：本二級科目是指攤銷(xiāo)用于管理部門(mén)的“低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、開(kāi)辦費、遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)”結轉科目；

10、管理費用—勞動(dòng)保險費：職工保險企業(yè)承擔的部份及直接由企業(yè)賠償的部份保險費；

11、管理費用—運雜費：為管理部門(mén)服務(wù)的運輸費、力支等勞務(wù)雜支費用；

12、管理費用—工會(huì )經(jīng)費：工會(huì )組織活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費用，包括工會(huì )人員的辦公費、差旅費等支出；包括計提上繳的

14、管理費用—研究開(kāi)發(fā)費、技術(shù)轉讓費；技術(shù)服務(wù)費

15、管理費用—稅費：印花稅、車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅等列支于管理費用的附加稅費；

16、管理費用—職教經(jīng)費：用于職工培訓、學(xué)習、函授等費用；包括計提上繳的；

17、管理費用—修理費：本二級科目包含電腦，空調，打印機，復印機，傳真機等的修理安裝費，硬件升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部辦公用品移動(dòng)和安裝費等。

18、管理費用—其他：包括審計費、評估費、訴訟費、法律顧問(wèn)費、排污費、等其他管理部門(mén)偶爾發(fā)生的不在上述列舉中的費用；

2.關(guān)于員工住宿費的會(huì )計分錄

1、租憑費按扣除個(gè)人負擔的剩余部分計入借成本費用科目，貸記其他應付款-房租2、將代扣的由員工負擔的住宿費，從應付職工薪酬-工資中轉出到其他應付款-房租3、再按應付職工薪酬-工資科目的余額發(fā)放工資（扣除住宿費后的實(shí)發(fā)工資），其他應付款-房租的余額（公司負擔及員工負擔合計）支付房租費。

舉例如下：例如商品房房租費每月需支付2000元，2月員工工資中需扣除1500元住宿費，不足部分由公司負擔，則：一、不足部分由公司負擔，分錄：借：管理費用 500貸：其他應付款-房租 500二、發(fā)工資時(shí)扣除員工住宿費借：應付職工薪酬 1500貸：其他應付款-房租 1500擴展資料：應付職工薪酬計算一、企業(yè)應當在職工為其提供服務(wù)的會(huì )計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補償外，應當根據職工提供服務(wù)的受益對象，分別下列情況處理：（一）應由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負擔的職工薪酬，計入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本。（二）應由在建工程、無(wú)形資產(chǎn)負擔的職工薪酬，計入建造固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)成本。

（三）上述（一）和（二）之外的其他職工薪酬，計入當期損益。二、企業(yè)為職工繳納的醫療保險費、養老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會(huì )保險費和住房公積金，應當在職工為其提供服務(wù)的會(huì )計期間，根據工資總額的一定比例計算，并按照準則第四條的規定處理。

三、企業(yè)在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償的建議，同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，應當確認因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予補償而產(chǎn)生的預計負債，同時(shí)計入當期損益：（一）企業(yè)已經(jīng)制定正式的解除勞動(dòng)關(guān)系計劃或提出自愿裁減建議，并即將實(shí)施。該計劃或建議應當包括擬解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減的職工所在部門(mén)、職位及數量；根據有關(guān)規定按工作類(lèi)別或職位確定的解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減補償金額；擬解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減的時(shí)間。

（二）企業(yè)不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計劃或裁減建議。參考資料來(lái)源：百度百科--應付職工薪酬。

3.支付職工報銷(xiāo)的醫療費怎么做分錄

醫療費、出差費用等，這些費用理論上可以歸屬到各個(gè)部門(mén)（比如車(chē)間歸入制造費用，總部歸入管理費用）。而由于在實(shí)際操作中，這些報銷(xiāo)事宜往往由公司財務(wù)部直接控制，應該視作全體職員一般性費用處理。一般不會(huì )車(chē)間設一個(gè)報銷(xiāo)會(huì )計，總部再設一個(gè)報銷(xiāo)會(huì )計，不分開(kāi)核算不必歸屬到各部門(mén)費用了。=========2.0 賬務(wù)=========按《企業(yè)會(huì )計準則——應用指南》規定借：應付職工薪酬——職工福利 貸：庫存現金按《企業(yè)會(huì )計制度》等選用你方目前使用科目問(wèn)題的關(guān)鍵是明確這種費用的性質(zhì)：財務(wù)部直屬費用，還是企業(yè)其他部門(mén)分管費用。如果該費用不具備分管條件，應該按直屬費用處理。

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