負數調整分錄(”請教:負數原材料,以前年度損益調整會(huì )計分錄怎么做?)

1.”請教: 負數原材料,以前年度損益調整會(huì )計分錄怎么做?

1、年終所得稅匯算清繳，是對所得稅應納稅額的調整，不是對會(huì )計賬的調整，也就是說(shuō)，調表不調賬。因此，招待費超支部分，只在相關(guān)匯算表中進(jìn)行相關(guān)的納稅調增，會(huì )計賬不作調整分錄。

2、由于沒(méi)有發(fā)票，材料賬面出現負數，會(huì )計賬可以補做無(wú)票材料購進(jìn)的賬務(wù)處理。但是，對于無(wú)票的材料成本不能稅前扣除，要做納稅調增。補做材料購進(jìn)的分錄：借：原材料貸：銀行存款（或應付賬款等）

3、納稅調整后，補交所得稅2萬(wàn)元的分錄：

(1)補提所得稅

借：以前年度損益調整 20000

貸：應交稅金--所得稅 20000

(2)結轉時(shí)

借：利潤分配--未分配利潤 20000

貸：以前年度損益調整 20000

(3)補交稅金時(shí)

借：應交稅金--所得稅 20000貸：銀行存款等 20000

2.”請教: 負數原材料,以前年度損益調整會(huì )計分錄怎么做?

1、年終所得稅匯算清繳，是對所得稅應納稅額的調整，不是對會(huì )計賬的調整，也就是說(shuō)，調表不調賬。

因此，招待費超支部分，只在相關(guān)匯算表中進(jìn)行相關(guān)的納稅調增，會(huì )計賬不作調整分錄。2、由于沒(méi)有發(fā)票，材料賬面出現負數，會(huì )計賬可以補做無(wú)票材料購進(jìn)的賬務(wù)處理。

但是，對于無(wú)票的材料成本不能稅前扣除，要做納稅調增。補做材料購進(jìn)的分錄：借：原材料貸：銀行存款（或應付賬款等）3、納稅調整后，補交所得稅2萬(wàn)元的分錄：（1）補提所得稅借：以前年度損益調整 20000貸：應交稅金--所得稅 20000(2)結轉時(shí)借：利潤分配--未分配利潤 20000貸：以前年度損益調整 20000(3)補交稅金時(shí)借：應交稅金--所得稅 20000貸：銀行存款等 20000。

3.應付賬款是負數怎么做以前年度損益調整的會(huì )計分錄 請各位大俠指教

應付賬款為負數是可能的，你看看你們開(kāi)沒(méi)開(kāi)預收賬款，應付賬款為負他代表的是預收款項了，應該不用做以前年度損益調整，他不是更正前期差錯。

一般情況下庫存商品余額不能出現負數，但一些特殊情況可能在“庫存商品”會(huì )計科目出現負數：

1、“庫存商品”入庫與結轉成本在同一天，但結轉成本先先于“庫存商品”入庫，這時(shí)“庫存商品”是付數；

2、“庫存商品”已入庫，但由于種種原因未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，這時(shí)“庫存商品”是付數，但“庫存商品”實(shí)物是存在的；

3、“庫存商品”已入庫，但“庫存商品”的發(fā)票帳單未到，不能確定“庫存商品”的實(shí)際成本，未辦理入庫手續等原因都可能引起“庫存商品”是負數。

如果“庫存商品”是負數而“庫存商品”實(shí)物確實(shí)存在，應該沒(méi)問(wèn)題，如果“庫存商品”是負數，而“庫存商品”實(shí)物不存在則屬于不合理的，應查明原因。

你那個(gè)應收賬款負數沒(méi)問(wèn)題，不過(guò)庫存商品你自己需要去確認下情形