裝飾公司轉包(裝飾公司承包工程應如何編制會(huì )計分錄)
1.裝飾公司承包工程應如何編制會(huì )計分錄
施工企業(yè)的成本核算流程（一） 為了全面地反映和監督各項施工費用的發(fā)生情況，施工企業(yè)一般應設置“工程施工”、“輔助生產(chǎn)”、“機械作業(yè)”、“工程結算成本”等成本類(lèi)賬戶(hù)。
1.“工程施工”賬戶(hù)：本賬戶(hù)用以核算企業(yè)進(jìn)行建筑工程和設備安裝發(fā)生的實(shí)際成本（不包括被安裝設備本身的價(jià)值）。在施工過(guò)程中所發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費、其他直接費以及應分攤的管理費用，應記入本賬戶(hù)的借方，結轉已完工程實(shí)際成本時(shí)應記入本賬戶(hù)的貸方，本賬戶(hù)的余額表示“未完施工”的實(shí)際成本。
施工企業(yè)會(huì )計核算辦法： 4104工程施工 一、本科目核算施工企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工程施工合同成本和合同毛利。 二、本科目應設置以下兩個(gè)明細科目： （一）合同成本 本科目核算各項工程施工合同發(fā)生的實(shí)際成本，一般包括施工企業(yè)在施工過(guò)程中發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費用等。
該科目應按成本核算對象和成本項目進(jìn)行歸集。 成本項目一般包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費和間接費用。
其他直接費包括有關(guān)的設計和技術(shù)援助費、施工現場(chǎng)材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點(diǎn)交費、場(chǎng)地清理費、臨時(shí)設施攤銷(xiāo)費用、水電費等。間接費用是企業(yè)下屬各施工單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的費用，包括施工、生產(chǎn)單位管理人員工資、獎金、職工福利費、勞動(dòng)保護費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、取暖費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等。
其中，屬于人工費、材料費、機械使用費和其他直接費等直接成本費用，直接計入有關(guān)工程成本，間接費用可先在本科目（合同成本）下設置“間接費用”明細科目進(jìn)行核算，月份終了，再按一定分配標準，分配計入有關(guān)工程成本。 （二）合同毛利 本科目核算各項工程施工合同確認的合同毛利。
三、施工企業(yè)進(jìn)行工程施工發(fā)生的各項費用，借記本科目（合同成本），貸記“應付工資”、“原材料”等科目。按規定確認工程合同收入、費用時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）科目。
四、合同完工結清“工程施工”和“工程結算”賬戶(hù)時(shí)，借記“工程結算”科目，貸記本科目。 五、本科目期末借方余額，反映尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。
2.“輔助生產(chǎn)”賬戶(hù)：本賬戶(hù)用以核算企業(yè)非獨立核算的輔助生產(chǎn)部門(mén)為工程施工、產(chǎn)品生產(chǎn)、機械作業(yè)、專(zhuān)項工程提供產(chǎn)品或勞務(wù)所發(fā)生的各項費用。本賬戶(hù)的借方登記輔助生產(chǎn)部門(mén)為提供產(chǎn)品或勞務(wù)所發(fā)生的各項費用，貸方登記已結轉的產(chǎn)品或勞務(wù)的實(shí)際成本，期末余額表示在產(chǎn)品或未完作業(yè)的實(shí)際成本。
3.“機械作業(yè)”賬戶(hù)：本賬戶(hù)用以核算企業(yè)及其內部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊使用自有施工機械和運輸設備進(jìn)行機械作業(yè)（包括機械化施工和運輸作業(yè)等）所發(fā)生的各項費用。本賬戶(hù)的借方登記實(shí)際發(fā)生的機械作業(yè)支出，貸方登記分配計入各受益對象的機械作業(yè)支出，期末應無(wú)余額。
施工企業(yè)會(huì )計核算辦法： 4110機械作業(yè) 一、本科目核算施工企業(yè)及其內部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊使用自有施工機械和運輸設備進(jìn)行機械作業(yè)（包括機械化施工和運輸作業(yè)等）所發(fā)生的各項費用。 施工企業(yè)及其內部獨立核算的施工單位，從外單位或本企業(yè)其他內部獨立核算的機械站租入施工機械，按照規定的臺班費定額支付的機械租賃費，直接記入“工程施工”科目，不通過(guò)本科目核算。
二、本科目應設置“承包工程”和“機械作業(yè)”兩個(gè)明細科目，并按施工機械或運輸設備的種類(lèi)等成本核算對象設置明細賬，按規定的成本項目分設專(zhuān)欄，進(jìn)行明細核算。 三、施工企業(yè)內部獨立核算的機械施工、運輸單位使用自有施工機械或運輸設備進(jìn)行機械作業(yè)所發(fā)生的各項費用，應按成本核算對象和成本項目進(jìn)行歸集。
成本核算對象一般應以施工機械和運輸設備的種類(lèi)確定。 成本項目一般分為：人工費、燃料及動(dòng)力費、折舊及修理費、其他直接費、間接費用（為組織和管理機械作業(yè)生產(chǎn)所發(fā)生的費用）。
四、發(fā)生的機械作業(yè)支出，借記本科目，貸記“原材料”、“應付工資”、“累計折舊”等科目。月份終了，分別以下情況進(jìn)行分配和結轉： （一）施工企業(yè)及其內部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊為本單位承包的工程進(jìn)行機械化施工和運輸作業(yè)的成本，應轉入承包工程的成本，借記“工程施工”科目，貸記本科目。
（二）對外單位、本企業(yè)其他內部獨立核算單位以及專(zhuān)項工程等提供機械作業(yè)（包括運輸設備）的成本，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。 4.“工程結算成本”賬戶(hù)：本賬戶(hù)用以核算企業(yè)已辦理工程價(jià)款結算的已完工程實(shí)際成本。
本賬戶(hù)的借方登記從“工程施工”賬戶(hù)轉入的已完工程實(shí)際成本，貸方登記轉入“本年利潤”賬戶(hù)的已完工程實(shí)際成本，期末應無(wú)余額。 施工企業(yè)會(huì )計核算辦法： 5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5102主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 一、這兩個(gè)科目分別核算施工企業(yè)的工程合同收入和工程合同費用。
二、如果工程合同的結果能。
2.裝修公司有哪些會(huì )計科目?
一、資產(chǎn)類(lèi)1001庫存現金1002銀行存款1121應收票據1122應收賬款1123預付賬款1221其他應收款1231壞賬準備1403原材料1411周轉材料1601固定資產(chǎn)1602累計折舊1701無(wú)形資產(chǎn)1702累計攤銷(xiāo)1801長(cháng)期待攤費用二、負債類(lèi)2001短期借款2201應付票據2202應付賬款2203預收賬款2211應付職工薪酬221101應付工資221102職工福利221103工會(huì )經(jīng)費221104教育經(jīng)費221105社會(huì )保險221105001基本養老保險221105002失業(yè)保險221105003基本醫療保險221105004基本生育保險221105005工傷保險221105006補充養老保險221105007補充醫療保險221106住房?jì)裙e金221107非貨幣性福利221108辭退補償款221109其他2221應交稅費222103營(yíng)業(yè)稅222104消費稅222105城市維護建設稅222106房產(chǎn)稅222107土地使用稅222108車(chē)船稅222109印花稅222110企業(yè)所得稅222111個(gè)人所得稅222112資源稅222113土地增值稅222121教育費附加222123文化事業(yè)費222124價(jià)格調節基金222125垃圾處理費222126殘疾人保障金2241其他應付款四、所有者權益4001實(shí)收資本4002資本公積4101盈余公積4103本年利潤4104利潤分配五、成本類(lèi)5401工程施工5402工程結算六、損益類(lèi)6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6051其他業(yè)務(wù)收入6301營(yíng)業(yè)外收入6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6402其他業(yè)務(wù)成本6403營(yíng)業(yè)稅金及附加6601銷(xiāo)售費用6602管理費用660201公司經(jīng)費660202通訊費用660203差旅費用660204車(chē)輛費用660205房租水電660206訴訟費用660207稅金費用660208業(yè)務(wù)招待660209工資薪金660210工會(huì )經(jīng)費660211福利費用660212教育經(jīng)費660213折舊費用660214攤銷(xiāo)費用660214001無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)660214002開(kāi)辦費攤銷(xiāo)660214003長(cháng)期待攤費用攤銷(xiāo)660214004其他攤銷(xiāo)660215社會(huì )保險660215001養老保險660215002失業(yè)保險660215003醫療保險660215004生育保險660215005工傷保險660215006補充養老保險660215007補充醫療保險660216住房公積金660217技開(kāi)費用660218財產(chǎn)損失660299與收入無(wú)關(guān)的支出6603財務(wù)費用6711營(yíng)業(yè)外支出6801所得稅費用6901以前年度損益調整剛開(kāi)業(yè)且業(yè)務(wù)單一的話(huà)，上述可就夠用了。
3.裝修公司會(huì )計科目
裝飾公司的會(huì )計很簡(jiǎn)單。
.一、生產(chǎn)費用的歸集與分配
（一）人工費
1.企業(yè)要對工資、獎金支出的原始憑證（工資單、獎金單、單位工程月
報、工時(shí)記錄、施工任務(wù)書(shū)等）審核、匯總，按成本核算對象將生產(chǎn)工人的工
資、獎金在月度進(jìn)行分配。貸：
2.對外包工工資，依據外包工工程用工記錄和外包工結算單，按成本核
算對象進(jìn)行分配。
3.對當月支付生產(chǎn)工人的輔助工資、勞動(dòng)保護費、交通費等，月度按企
業(yè)選定的分配方法計入成本核算對象。
4.材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的人工費按成本核算對象進(jìn)行
分配。
5.人工費核算要以預算工日和定額單價(jià)為依據，要嚴格施工任務(wù)書(shū)和各
類(lèi)承包、計件、實(shí)物量計酬的管理，實(shí)事求是做好用工記錄，區別生產(chǎn)用工與
非生產(chǎn)用工，區別不同單位工程的用工。
6.在人工費歸集與分配中，應注意將不屬于人工成本項目的工資、獎金、
福利費等各類(lèi)支出加以區分，按規定計入應計的項目。
以上屬于人工費列支費用分錄如下：
借：工程施工-合同成本-直接人工費
應付人工費或勞務(wù)費
貸：應付賬款-應付勞務(wù)費-某某勞務(wù)有限公司
借：應付賬款-應付勞務(wù)費-某某勞務(wù)有限公司
用支票支付人工費或勞務(wù)費
貸：內部銀行-內部銀行存款
（二）材料費.
1.直接用于工程實(shí)體或有助于工程形成的各種材料，必須依據其驗收發(fā)
放、耗用、盤(pán)點(diǎn)的原始記錄正確進(jìn)行數量與金額的核算，能分清成本核算對象
的按成本核算對象編制工程"耗料表"，確定應計入材料費成本的數額。.
2.由幾個(gè)成本核算對象共同使用的材料，企業(yè)應確定合理的分配方法，
4.請問(wèn)裝飾公司如果工程大包或是半包在財務(wù)上需用哪些科目
工程分包和勞務(wù)分包在施工企業(yè)都比較普遍，勞務(wù)分包比較單一，核算比較簡(jiǎn)單，不在此做具體介紹。
工程分包不僅涉及到工程成本，還涉及到與對方的往來(lái)的核算，以及與業(yè)主方的一些聯(lián)系。通常情況下，分包方是以總承包方的名義參與工程施工，但由于在工程中有很多具體的情況需要面對，也需要與總承包方及時(shí)結算。
通常情況下，總承包方會(huì )要求分包方根據工程形象進(jìn)度編制工程形象進(jìn)度報表，由總承包方對其進(jìn)行審核后，扣減相關(guān)其他費用后再予以支付。
涉及到的主要賬務(wù)處理如下：
1）、分包成本的確定
總承包方財務(wù)部門(mén)根據審定后的工程進(jìn)度報表，列支工程成本。平常工程進(jìn)度報表一般要求不是很?chē)栏瘢灰怀^(guò)合同總金額，財務(wù)部門(mén)就可以根據審定后的工程進(jìn)度報表做成本列支。這時(shí)總承包方應當要求分包方出具建安發(fā)票。
借：工程成本-合同成本-分包成本-XX項目
貸：應付賬款-應付分包款-XX單位
2）、分包方領(lǐng)取材料的核算
領(lǐng)取材料通常有兩種方式，一種是直接抵分包單位工程款處理，另一種是分包方購買(mǎi)總承包方的原材料，總承包方做收入或者視同銷(xiāo)售處理。通常情況下，按第一種方式進(jìn)行處理，有利于稅收的籌劃。第二種方式不可取，除非總承包方的確存在該種原材料的銷(xiāo)售，并且不能區分這些材料竟是構成工程實(shí)體還是銷(xiāo)售。這一點(diǎn)在稅局的認可比較關(guān)鍵。
領(lǐng)用時(shí)：
借：應付賬款-應付分包款-XX單位
貸：原材料-XX材料
分包單位領(lǐng)用甲供料的處理：
借：應付賬款-應付分包款-XX單位
貸：原材料-甲供材料-XX材料
3）、支付的處理很簡(jiǎn)單。
借：應付賬款-應付分包款-XX單位
貸：銀行存款
4）、與分包單位的結算：
