代扣代繳的職工保險費應計入什么(代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險應該計入什么科目?)
1.代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險應該計入什么科目?
代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險計入應付職工薪酬-社保，或其他應收款核算。
社會(huì )保險一般是指養老、醫療、工傷、失業(yè)、生育保險，按相關(guān)規定，養老和醫療保險有個(gè)人負擔的部分，其余為企業(yè)負擔。
社保費用實(shí)際上是企業(yè)為職工支付的款項，屬于一種職工薪酬，所以應該用應付職工薪酬科目來(lái)歸集核算。
代扣代繳社保實(shí)際上是指企業(yè)為了統一支付社保費用，從個(gè)人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險業(yè)務(wù)有兩種，
第一種是企業(yè)內部職工的社保，個(gè)人負擔的部分。
這種情況，需要從該員工工資中扣除個(gè)人負擔部分的社保，同時(shí)，企業(yè)承攬對應的企業(yè)部分社保費用。
這種情況的社保會(huì )計處理分錄為：
1、計提企業(yè)負擔部分
借：管理費用（或生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費用等，根據員工所在部門(mén)確定）
貸：應付職工薪酬-社保
2、從職工工資中代扣個(gè)人負擔的部分
借：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-社保
3、繳納社保（個(gè)人負擔的加上公司負擔的）
借：應付職工薪酬-社保
貸：銀行存款。
第二種情況，即所謂掛靠方式，企業(yè)不負擔社保費用，全部由個(gè)人負擔，每月個(gè)人繳納足額的社保給企業(yè)，企業(yè)代個(gè)人繳給社保局。這種情況實(shí)際是該個(gè)人與是否企業(yè)職工沒(méi)有關(guān)系，所以不需要用應付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應收款（先繳納后收款）或其他應付款（先收款再繳納）科目來(lái)歸集核算；賬務(wù)處理會(huì )計分錄為：
1、收到個(gè)人交來(lái)的社保
借：銀行存款（或庫存現金）
貸：其他應付款-代繳社保
2、繳納時(shí)
借：其他應付款-代繳社保
貸：銀行存款
2.公司代扣代繳的個(gè)人社保做哪一個(gè)會(huì )計分錄?
公司的社保分為兩個(gè)部分，一部分是公司幫忙交，一部分是自己交，從工資里面扣的。
每月銀行從公司賬戶(hù)扣社保時(shí)，公司交的和自己要交的統一扣除。公司幫忙交的計入管理費用，個(gè)人自己要交的的此時(shí)是先由公司代扣，發(fā)工資時(shí)要從工資里面扣除的，計入其他應收款。所以公司賬戶(hù)扣社保時(shí)的會(huì )計分錄：
借：管理費用——公司幫忙交的部分
借：其他應收款——個(gè)人應交的部分
貸：銀行存款
發(fā)工資時(shí)，從工資里面扣除個(gè)人要交的社保部分：
借：應付職工薪酬——應付工資金額（社保扣除之前的金額，此處先忽略個(gè)稅問(wèn)題，其實(shí)個(gè)稅的道理相同）
貸：其他應收款——個(gè)人應交的部分
貸：銀行存款/現金——實(shí)發(fā)工資的金額
3.代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險應該計入什么科目?
代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險計入應付職工薪酬-社保，或其他應收款核算。
社會(huì )保險一般是指養老、醫療、工傷、失業(yè)、生育保險，按相關(guān)規定，養老和醫療保險有個(gè)人負擔的部分，其余為企業(yè)負擔。 社保費用實(shí)際上是企業(yè)為職工支付的款項，屬于一種職工薪酬，所以應該用應付職工薪酬科目來(lái)歸集核算。
代扣代繳社保實(shí)際上是指企業(yè)為了統一支付社保費用，從個(gè)人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險業(yè)務(wù)有兩種， 第一種是企業(yè)內部職工的社保，個(gè)人負擔的部分。
這種情況，需要從該員工工資中扣除個(gè)人負擔部分的社保，同時(shí)，企業(yè)承攬對應的企業(yè)部分社保費用。 這種情況的社保會(huì )計處理分錄為： 1、計提企業(yè)負擔部分 借：管理費用（或生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費用等，根據員工所在部門(mén)確定） 貸：應付職工薪酬-社保 2、從職工工資中代扣個(gè)人負擔的部分 借：應付職工薪酬-工資 貸：應付職工薪酬-社保 3、繳納社保（個(gè)人負擔的加上公司負擔的） 借：應付職工薪酬-社保 貸：銀行存款。
第二種情況，即所謂掛靠方式，企業(yè)不負擔社保費用，全部由個(gè)人負擔，每月個(gè)人繳納足額的社保給企業(yè)，企業(yè)代個(gè)人繳給社保局。這種情況實(shí)際是該個(gè)人與是否企業(yè)職工沒(méi)有關(guān)系，所以不需要用應付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應收款（先繳納后收款）或其他應付款（先收款再繳納）科目來(lái)歸集核算；賬務(wù)處理會(huì )計分錄為： 1、收到個(gè)人交來(lái)的社保 借：銀行存款（或庫存現金） 貸：其他應付款-代繳社保 2、繳納時(shí) 借：其他應付款-代繳社保 貸：銀行存款。
4.社保代扣代繳會(huì )計分錄如何做
繳納時(shí)：
借：應付職工薪酬--社會(huì )保險費（單位部分） 其他應收（付）款--社會(huì )保險費（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
計提時(shí)：
借：管理費用--社會(huì )保險費（單位部分）
貸：應付職工薪酬--社會(huì )保險費（單位部分）
發(fā)放工資時(shí)：
借：應付職工薪酬--工資（應發(fā)數）
貸： 其他應收（付）款--社會(huì )保險費（個(gè)人部分） 庫存現金 （實(shí)發(fā)數）
拓展資料：
會(huì )計分錄是指對某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)標明其應借應貸賬戶(hù)及其金額的記錄，簡(jiǎn)稱(chēng)分錄。按照復式記賬的要求，對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)以賬戶(hù)名稱(chēng)、記賬方向和金額反映賬戶(hù)間對應關(guān)系的記錄。在借貸記賬法下，則是指對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列示其應借和應貸賬戶(hù)的名稱(chēng)及其金額的一種記錄。
會(huì )計分錄是指經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，按照記賬規則的要求，確定并列示應借應貸賬戶(hù)的名稱(chēng)及其金額的一種簡(jiǎn)明記錄。會(huì )計分錄的格式和要求是：先借后貸；借和貸要分行寫(xiě)，并且文字和金額的數字都應錯開(kāi)；在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數字必須對齊。
5.公司代扣代繳社保如何做賬
根據工資匯總表中職工所在部門(mén)崗位計提工資和公司繳費的社保時(shí)
借：管理費用
銷(xiāo)售費用
制造費用
生產(chǎn)成本
在建工程
貸：應付職工薪酬——工資
——社會(huì )保險（企業(yè)承擔部分）
代扣由個(gè)人繳費的社保時(shí)
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款---社會(huì )保險（個(gè)人承擔部分）
發(fā)工資時(shí)根據扣除社保等的凈值
借：應付職工薪酬-工資
貸：現金
上交社會(huì )保險時(shí)
借：應付職工薪酬——社會(huì )保險（企業(yè)承擔部分）
其他應付款---社會(huì )保險（個(gè)人承擔部分）
貸：銀行存款 /現金
6.繳納社保費的會(huì )計分錄
分析如下：1、繳納時(shí)：借：應付職工薪酬--社會(huì )保險費（單位部分）其他應收（付）款--社會(huì )保險費（個(gè)人部分）貸：銀行存款/現金2、計提時(shí)：借：管理費用--社會(huì )保險費（單位部分）貸：應付職工薪酬--社會(huì )保險費（單位部分）3、發(fā)放工資時(shí)：借：應付職工薪酬--工（應發(fā)數）貸：其他應收（付）款--社會(huì )保險費（個(gè)人部分） 銀行存款/現金 （實(shí)發(fā)數）擴展資料會(huì )計分錄在實(shí)際工作中，是通過(guò)填制記賬憑證來(lái)實(shí)現的，它是保證會(huì )計記錄正確可靠的重要環(huán)節。
會(huì )計核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都需要在登記賬戶(hù)以前，按照記賬規則。通過(guò)填制記賬憑證來(lái)確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會(huì )計分錄，以便正確地進(jìn)行賬戶(hù)記錄和事后檢查。
會(huì )計分錄有簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種。參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì )計分錄。
7.公司給員工代扣的五險一金怎么做分錄
五險一金的會(huì )計分錄制做方法如下：
1.分配工資
借：**費用（管理/銷(xiāo)售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業(yè)部分）
借：**費用（管理/銷(xiāo)售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時(shí)
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）
應交稅費——應交個(gè)人所得稅
庫存現金/銀行存款
4.上交社保
借：應付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分）
5.上交個(gè)人所得稅
借：應交稅費——應交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
一、五險的會(huì )計賬務(wù)處理
（一）個(gè)人負擔部分
發(fā)放工資時(shí)（按個(gè)人繳納比例，從中扣除）
借：應付職工薪酬--工資
貸：其他應付款--社會(huì )保險費（代扣職工應交納的部分）
貸：庫存現金（實(shí)際發(fā)放的金額）
（二）企業(yè)負擔部分
提取時(shí)
借：管理費用--社會(huì )保險費
貸：其他應付款--社會(huì )保險費（養老、醫療、事業(yè)、工傷、生育保險）
（三）交納時(shí)
借：其他應付款--社會(huì )保險費（單位+代扣個(gè)人應繳的金額）
貸：銀行存款（總交納的金額）
二：住房公積金的賬務(wù)處理
1.單位負擔部分（按工資總提取，各地方提取比例不一樣）
提取時(shí)：學(xué)會(huì )計論壇
借：管理費用--住房公積金
貸：其他應付款--住房公積金
上交時(shí)：
借：其他應付款--住房公積金
貸：銀行存款或庫存現金
2.個(gè)人部分
付工資時(shí)扣除：
借：應付職工薪酬--工資
