劃酒店建設(shè)支出計(jì)入那個(gè)(請(qǐng)問(wèn)酒店籌建期間的帳務(wù)如何處理啊具體是哪些科目,跟建筑業(yè)的帳務(wù))
1.請(qǐng)問(wèn)酒店籌建期間的帳務(wù)如何處理啊具體是哪些科目,跟建筑業(yè)的帳務(wù)
不管什么行業(yè)，籌建期間的帳務(wù)處理都是一樣的。
一、《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條第二款：“開(kāi)辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出。 ” （一）記入開(kāi)辦費(fèi)的具體內(nèi)容 1、籌建人員開(kāi)支的費(fèi)用 （1）工資福利費(fèi)用：包括人員工資獎(jiǎng)金等工資性支出，以及應(yīng)交納的各種社會(huì)保險(xiǎn)。
（2）差旅費(fèi)：包括市內(nèi)交通費(fèi)和差旅費(fèi)。 2、企業(yè)注冊(cè)登記費(fèi)：主要包括工商登記費(fèi)、驗(yàn)資費(fèi)、稅務(wù)登記費(fèi)、公證費(fèi)等。
3、籌資費(fèi)用：主要是指籌資支付的手續(xù)費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的匯兌損益和利息等。 4、人員培訓(xùn)費(fèi)： （1）選派職工外出參加培訓(xùn)的費(fèi)用。
（2）聘請(qǐng)專(zhuān)家進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)和培訓(xùn)的費(fèi)用。 5、企業(yè)資產(chǎn)的折舊、攤銷(xiāo)、報(bào)廢和毀損 6、其他費(fèi)用 （1）籌建期間發(fā)生的辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、電話費(fèi)、招待費(fèi)； （2）印花稅（可能還會(huì)發(fā)生車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅）； （3）經(jīng)投資人確認(rèn)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的進(jìn)行可行性研究所發(fā)生的費(fèi)用； （4）其他與籌建有關(guān)的費(fèi)用，如咨詢(xún)費(fèi)、慶典禮品費(fèi)等支出。
（二）不列入開(kāi)辦費(fèi)范圍的支出 1、取得各項(xiàng)資產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用。如購(gòu)建固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)支付的運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和購(gòu)建時(shí)發(fā)生的其他相關(guān)費(fèi)用。
2、規(guī)定應(yīng)由投資各方負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。如投資各方為籌建企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查、洽談發(fā)生的差旅費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、招待費(fèi)等支出。
3、籌建期間應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息支出等（因?qū)ｉT(mén)借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和匯兌差額并符合資本化條件）。 二、開(kāi)辦費(fèi)的歸集和攤銷(xiāo) 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第五十條第五款規(guī)定，“除購(gòu)建固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用，先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，待企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。
” ㈠開(kāi)辦費(fèi)的歸集 ⒈《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第三十四條規(guī)定了應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍，凡在折舊范圍內(nèi)固定資產(chǎn)，只要達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，都應(yīng)按月提取折舊，而不分企業(yè)是否正式開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。第三十七條第一款規(guī)定：“企業(yè)一般應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。
” 2?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)制度》第四十六條對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)做出了規(guī)定："無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)，計(jì)入損益。
"。其攤銷(xiāo)的開(kāi)始時(shí)間是"取得當(dāng)月"，而不論是在籌建期間還是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間取得。
㈡開(kāi)辦費(fèi)的攤銷(xiāo) 1、會(huì)計(jì)制度規(guī)定：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定將開(kāi)辦費(fèi)一次性計(jì)入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益，借記“管理費(fèi)用”，貸記“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)”。 年終要進(jìn)行納稅調(diào)整。
2、稅法規(guī)定：《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條規(guī)定：企業(yè)在籌建期發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，應(yīng)當(dāng)從開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起；在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除。 三、帳務(wù)處理 1、發(fā)生的費(fèi)用支出 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用--開(kāi)辦費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或銀行存款） 2、籌建期結(jié)束，攤銷(xiāo)時(shí) 借：管理費(fèi)用--開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo) 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用--開(kāi)辦費(fèi) 2008-09-06 20:39 補(bǔ)充問(wèn)題 酒店是屬旅店業(yè)交3%的營(yíng)業(yè)稅，而酒店尚未建好，籌建中屬于建筑業(yè)是5%的稅，到底怎么交稅啊，郁悶 1、酒店屬于服務(wù)業(yè)，應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅（5%）。
2、酒店在籌建期，沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入，不交營(yíng)業(yè)稅，每月進(jìn)行零申報(bào)。 3、酒店和建筑業(yè)屬于兩個(gè)行業(yè)，酒店不管是否屬于籌建期，與建筑業(yè)無(wú)關(guān)。
所以，要按酒店服務(wù)業(yè)繳納5%的營(yíng)業(yè)稅。
2.飯店建賬需要哪些會(huì)計(jì)科目?
首先要想真實(shí)核算就必須建好賬，需要建總賬、現(xiàn)金賬、銀行帳、原材料明細(xì)賬、庫(kù)存商品明細(xì)賬、往來(lái)資金明細(xì)賬及固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
科目主要設(shè)置現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、原材料、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)繳稅費(fèi)、利潤(rùn)分配、本年利潤(rùn)、實(shí)收資本、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用（小型流通企業(yè)可不設(shè)管理費(fèi)用，合并到營(yíng)業(yè)費(fèi)用中核算）、財(cái)務(wù)費(fèi)用，營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等，科目可根據(jù)需要增減。 1、購(gòu)進(jìn)的原材料全部列入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，月末盤(pán)存時(shí)，根據(jù)盤(pán)存表將未用的原材料從成本中沖回購(gòu)入時(shí)借：原材料貸現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付賬款）借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：原材料飯菜、面食收入列入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收賬款）貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入月末將沒(méi)用的原材料沖回借原材料貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2、對(duì)小賣(mài)部銷(xiāo)售的煙酒、飲料設(shè)置庫(kù)存商品明細(xì)賬，按進(jìn)價(jià)核算，小賣(mài)部設(shè)置保管帳，月末報(bào)送盤(pán)存表，對(duì)賬后，結(jié)轉(zhuǎn)成本購(gòu)入時(shí)借庫(kù)存商品貸現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付賬款）銷(xiāo)售時(shí)借現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收賬款）貸其他業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)借其他業(yè)務(wù)支出（按加權(quán)平均單價(jià)）貸庫(kù)存商品核算主營(yíng)業(yè)務(wù)成本時(shí)注意廚師工資、燃料費(fèi)不能計(jì)入費(fèi)用，要計(jì)入成本。
其他你該會(huì)吧，還有不明白的可再聯(lián)系。
3.酒店支付承包費(fèi)應(yīng)該記入那個(gè)會(huì)計(jì)科目?
酒店支付的承包費(fèi)應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用或者長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目。
附注：1. 金額小一般直接計(jì)入管理費(fèi)用，金額大建議計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。2. 此長(zhǎng)期待攤費(fèi)用自支出發(fā)生月份的次月起分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)年限不得少于3年。
3. 支付時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用/長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 貸：銀行存款。###其他業(yè)務(wù)收入，###承包費(fèi)對(duì)于租賃方：應(yīng)該計(jì)入成本費(fèi)用，房租同房屋折舊時(shí)一個(gè)意思。
承包費(fèi)對(duì)于出租方：應(yīng)該計(jì)入其的收入，可以在計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”或“其他業(yè)務(wù)收入”視企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)而定。無(wú)論計(jì)入那個(gè)科目，需將因出租酒店而產(chǎn)生的相關(guān)成本費(fèi)用：如折舊，計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”或“其他業(yè)務(wù)支出”。
###可計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用--承包費(fèi)，分期攤銷(xiāo)再進(jìn)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
4.酒店支付的承包費(fèi)應(yīng)該計(jì)入那個(gè)會(huì)計(jì)科目
酒店支付的承包費(fèi)應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用或者長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目。
附注：1. 金額小一般直接計(jì)入管理費(fèi)用，金額大建議計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。2. 此長(zhǎng)期待攤費(fèi)用自支出發(fā)生月份的次月起分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)年限不得少于3年。
3. 支付時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用/長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 貸：銀行存款。###其他業(yè)務(wù)收入，###承包費(fèi)對(duì)于租賃方：應(yīng)該計(jì)入成本費(fèi)用，房租同房屋折舊時(shí)一個(gè)意思。
承包費(fèi)對(duì)于出租方：應(yīng)該計(jì)入其的收入，可以在計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”或“其他業(yè)務(wù)收入”視企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)而定。無(wú)論計(jì)入那個(gè)科目，需將因出租酒店而產(chǎn)生的相關(guān)成本費(fèi)用：如折舊，計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”或“其他業(yè)務(wù)支出”。
###可計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用--承包費(fèi)，分期攤銷(xiāo)再進(jìn)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
5.酒店會(huì)計(jì)初建賬需要設(shè)置哪些科目
庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備、原材料、庫(kù)存商品、周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、在建工程、固定資產(chǎn)清理、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、其他應(yīng)付款、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅費(fèi)用等。
(1)每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類(lèi)。核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。
(2)核算酒店存入銀行的各種存款。“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。
(3)核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類(lèi)項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。設(shè)立專(zhuān)人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。
(4)核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)?。按不同貨幣和債?wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
(5)核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。對(duì)支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>
(6)餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。各類(lèi)存貨按不同類(lèi)別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專(zhuān)人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。
(7)其他流動(dòng)資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。根據(jù)不同類(lèi)型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
(8)核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。
(9)核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。
(10)核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。
(11)核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。
(12)根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。酒店的成本費(fèi)用，包括營(yíng)業(yè)成本及期間費(fèi)用兩個(gè)方面。為社會(huì)提供各項(xiàng)服務(wù)而進(jìn)行的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程所發(fā)生的各種直接支出和耗費(fèi)，屬于酒店的營(yíng)業(yè)成本，未列入營(yíng)業(yè)成本的各項(xiàng)耗費(fèi)為酒店的期間費(fèi)用。
6.酒店經(jīng)營(yíng)期間裝修改造費(fèi)計(jì)入那個(gè)科目
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》應(yīng)用指南規(guī)定：二、固定資產(chǎn)的后續(xù)支出
固定資產(chǎn)的后續(xù)支出是指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中發(fā)生的更新改造支出、修理費(fèi)用等。
固定資產(chǎn)的更新改造等后續(xù)支出，滿足本準(zhǔn)則第四條規(guī)定確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，如有被替換的部分，應(yīng)扣除其賬面價(jià)值；不滿足本準(zhǔn)則第四條規(guī)定確認(rèn)條件的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
五、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良
企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)予資本化，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，合理進(jìn)行攤銷(xiāo)。
因此，如果屬于自有房屋，滿足本準(zhǔn)則第四條規(guī)定確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，不滿足本準(zhǔn)則第四條規(guī)定確認(rèn)條件的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。如果屬于經(jīng)營(yíng)租入房屋，應(yīng)當(dāng)資本化，計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目，按照租賃期直線平均分?jǐn)?，但最低不得低?年。
