匯表(簡(jiǎn)述科目匯總表核算組織程序和步驟)

1.簡(jiǎn)述科目匯總表核算組織程序和步驟

科目匯總表核算組織程序和步驟：

1.根據原始憑證填制記賬憑證 。

2.根據收、付款憑證登記收、付、余三欄式的現金日記賬和銀行存款日記帳。

3.根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類(lèi)賬。

4.根據記賬憑證定期匯總編制科目匯總表。

5.將一定期間的全部記賬憑證按照相同科目的借方和貸方歸類(lèi)，定期匯總每一會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方發(fā)生額，填寫(xiě)在科目匯總表的相關(guān)欄內。

6.根據科目匯總表登記總分類(lèi)賬。

7.月末，將現金日記賬、銀行存款日記賬和各明細分類(lèi)賬的余額與總分類(lèi)賬的有關(guān)賬戶(hù)余額進(jìn)行核對。

8.月末，根據總分類(lèi)賬和明細分類(lèi)賬編制財務(wù)報表。

1、規定要求

(1)項目是否齊全。

(2)數字金額計算是否正確，大小寫(xiě)金額是否相符

(3)字跡是否清晰

2、收款憑證 、付款憑證：涉及現金、銀行存款業(yè)務(wù)。

3、轉賬憑證：涉及非現金、非銀行存款業(yè)務(wù)。

4、在銀行提取現金、將現金存入銀行的業(yè)務(wù)，均采用付款憑證。

5、科目匯總表賬務(wù)處理程序的主要特點(diǎn)有兩個(gè)：（1）是根據記賬憑證按各個(gè)會(huì )計科目定期歸類(lèi)、匯總編制科目匯總表（例如，按5日、10日或15日匯總一次）。（2）是根據科目匯總表分次或分期登記總分類(lèi)賬，簡(jiǎn)化總分類(lèi)賬的登記工作。

6、科目匯總表賬務(wù)處理程序的主要優(yōu)點(diǎn)是：采取匯總登記總分類(lèi)賬的方式，大大簡(jiǎn)化了登記總賬的工作量 。

7、科目匯總表賬務(wù)處理程序的缺點(diǎn)是：不分對應科目進(jìn)行匯總，不能反映各科目的對應關(guān)系，不便于對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行分析和檢查，因此，這種賬務(wù)處理程序一般適用于規模較大、經(jīng)濟業(yè)務(wù)較多的企業(yè)和單位。

8、科目匯總表的特點(diǎn)主要是先定期把全部記賬憑證按科目匯總，編制科目匯總表，然后根據科目匯總表登記總分類(lèi)賬。

2.會(huì )計科目匯總表怎么做?

編制科目匯總表時(shí)，首先應將匯總期內各項交易或事項所涉及的總賬科目填列在科目匯總表的“會(huì )計科目”欄內；其次，根據匯總期內所有記賬憑證，按會(huì )計科目分別加計其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，將其匯總金額填列在各相應會(huì )計科目的“借方”和“貸方”欄內。

按會(huì )計科目匯總后，應分別加總全部會(huì )計科目“借方”和“貸方”發(fā)生額，進(jìn)行試算平衡。按匯總方式不同可分為兩種： 1.全部匯總。

是將一定時(shí)期（10天、半月或一個(gè)月）的全部記賬憑證匯總到一張科目匯總表內的匯總方式。 2.分類(lèi)匯總。

是將一定時(shí)期（10天、半月或一個(gè)月）的全部記賬憑證分別按庫存現金、銀行存款收付款的記賬憑證和轉賬憑證進(jìn)行匯總。

3.科目匯總表怎么填寫(xiě)

一、科目匯總表是在每月末的時(shí)候填列，是要根據“丁字帳”中的各科目的本期借貸方的發(fā)生額填寫(xiě)的，是多少，就應該填多少。像管理費用這些損益類(lèi)科目，應該要先結轉本年利潤，之后才登“丁字帳”，最后用來(lái)做科目匯總表。

1、根據原始憑證或者原始憑證匯總表來(lái)編制收款憑證、付款憑證以及轉賬憑證；

2、根據收款憑證、付款憑證來(lái)登記現金日記賬和銀行存款日記賬；

3、根據原始憑證或者原始憑證匯總表、收款憑證、付款憑證、轉賬憑證來(lái)逐筆登記各種明細分類(lèi)賬；

4、根據收款憑證、付款憑證、轉賬憑證來(lái)編制科目匯總表；

5、根據科目匯總表來(lái)登記好總分類(lèi)賬；

6、月終，將現金日記賬和銀行存款日記賬的余額以及各種明細分類(lèi)賬的余額合計數分別與相應的總分類(lèi)賬戶(hù)余額核對并相符；

7、月終，根據總分類(lèi)賬和各種明細分類(lèi)賬的有關(guān)資料編制會(huì )計報表。

二、會(huì )計科目匯總表是會(huì )計定期對全部記賬憑證進(jìn)行匯總的報表。會(huì )計科目是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和經(jīng)濟管理的要求，對會(huì )計要素的具體內容進(jìn)行分類(lèi)核算的科目，稱(chēng)為會(huì )計科目。會(huì )計科目按其所提供信息的詳細程度及其統馭關(guān)系不同，又分為總分類(lèi)科目和明細分類(lèi)科目。

前者是對會(huì )計要素具體內容進(jìn)行總括分類(lèi)，提供總括信息的會(huì )計科目，如“應收賬款”、“原材料”等科目，后者是對總分類(lèi)科目作進(jìn)一步分類(lèi)、提供更詳細更具體會(huì )計信息科目，

如“應收賬款”科目按債務(wù)人名稱(chēng)設置明細科目，反映應收賬款具體對象。而會(huì )計科目表則是由多種會(huì )計科目組成，對各類(lèi)會(huì )計科目的一種集合。

擴展資料：

一、會(huì )計憑證和賬簿的設置

1、憑證設置。采用科目匯總表賬務(wù)處理程序時(shí)，記賬憑證的設置如下：

采用收款憑證、付款憑證和轉賬憑證三種格式（經(jīng)濟業(yè)務(wù)量較多的單位可以采用現金收款憑證和銀行存款收款憑證、現金付款憑證和銀行存款付款憑證及轉賬憑證五種格式。）經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)分別編制不同的記賬憑證。

2、賬簿設置。日記賬、明細賬、總分類(lèi)賬。

二、優(yōu)點(diǎn)

(1)可以大大減輕登記總賬的工作量。在科目匯總表賬務(wù)處理程序下，可根據科目匯總表上有關(guān)賬戶(hù)的匯總發(fā)生額，在月中定期或月末一次性地登記總分類(lèi)賬，可以使登記總分類(lèi)賬的工作量大為減輕。

(2)科目匯總表還起到試算平衡的作用，保證總分類(lèi)賬登記的正確性。在科目匯總表上的匯總結果體現了一定會(huì )計期間所有賬戶(hù)的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額之間的相等關(guān)系，利用這種發(fā)生額的相等關(guān)系，可以進(jìn)行全部賬戶(hù)記錄的試算平衡。

參考資料來(lái)源：百度百科-科目匯總表賬務(wù)處理程序

4.會(huì )計科目匯總表

新會(huì )計準則會(huì )計科目表 序號 會(huì )計科目編號 會(huì ) 計 科 目 名 稱(chēng) 一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 庫存現金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項（銀行專(zhuān)用 新增） 4 1011 存放同業(yè) 銀行專(zhuān)用 新增 5 1012 其他貨幣資金 4 1101 短期投資（分拆） 5 1102 短期投資跌價(jià)準備（更名） 6 1021 結算備付金（證券專(zhuān)用 新增） 7 1031 存出保證金（金融共用 新增） 8 1101 交易性金融資產(chǎn) （新增） 9 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 10 1121 應收票據 11 1122 應收賬款 12 1123 預付賬款 13 1131 應收股利 14 1132 應收利息 15 1201 應收代位追償款（保險專(zhuān)用 新增） 16 1211 應收分保賬款（保險專(zhuān)用 新增） 17 1212 應收分保合同準備金 18 1221 其他應收款 19 1231 壞賬準備 1261 委托代銷(xiāo)商品 13 1161 應收補貼款 20 1301 貼現資產(chǎn)（銀行專(zhuān)用 新增） 21 1302 拆出資金（新增） 22 1303 貸款（銀行和保險共用 新增） 23 1304 貸款損失準備（銀行和保險共用 新增） 24 1311 代理兌付證券（銀行和證券共用 新增） 25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) （新增） 26 1401 材料采購（更名） 27 1402 在途物資（新增） 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差異 30 1405 庫存商品 31 1406 發(fā)出商品（新增） 32 1407 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 33 1408 委托加工物資 34 1411 周轉材料（新增） 1412 包裝物及低值易耗品 35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 36 1431 貴金屬 37 1441 抵債資產(chǎn) （金融共用 新增） 38 1451 損余物資（保險專(zhuān)用 新增） 39 1461 融資租賃資產(chǎn) （租賃專(zhuān)用 新增） 40 1471 存貨跌價(jià)準備 41 1501 持有至到期投資（新增） 42 1502 持有至到期投資減值準備（新增） 43 1503 可供出售金融資產(chǎn)（新增） 44 1511 長(cháng)期股權投資 29 1402 長(cháng)期債權投資（更名） 45 1512 長(cháng)期股權投資減值準備 46 1521 投資性房地產(chǎn)（新增） 47 1531 長(cháng)期應收款（新增） 48 1532 未實(shí)現融資收益（新增） 49 1541 存出資本保證金 （新增） 50 1601 固定資產(chǎn) 51 1602 累計折舊 52 1603 固定資產(chǎn)減值準備 53 1604 在建工程 54 1605 工程物資 55 1606 固定資產(chǎn)清理 56 1611 未擔保余值（租賃專(zhuān)用 新增） 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農業(yè)專(zhuān)用 新增） 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊（農業(yè)專(zhuān)用 新增） 59 1623 公益性生物資產(chǎn)（農業(yè)專(zhuān)用 新增） 60 1631 油氣資產(chǎn) （石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 新增） 61 1632 累計折耗 （石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 新增） 62 1701 無(wú)形資產(chǎn) 63 1702 累計攤銷(xiāo) （新增） 64 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 65 1711 商譽(yù)（新增） 41 1815 未確認融資費用（變更類(lèi)別） 66 1801 長(cháng)期待攤費用 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn)（新增） 68 1821 獨立賬戶(hù)資產(chǎn)（保險專(zhuān)用 新增） 69 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類(lèi) 70 2001 短期借款 71 2002 存入保證金 （金融共用 新增） 72 2003 拆入資金 （金融共用 新增） 73 2004 向中央銀行借款（銀行專(zhuān)用 新增） 74 2011 吸收存款（銀行專(zhuān)用 新增） 75 2012 同業(yè)存放（銀行專(zhuān)用 新增） 76 2021 貼現負債（銀行專(zhuān)用 新增） 77 2101 交易性金融負債 （新增） 78 2111 賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款金（融共用 新增） 79 2201 應付票據 80 2202 應付賬款 81 2203 預收賬款 82 2211 應付職工薪酬 50 2153 應付福利費（合并） 83 2221 應交稅費 （合并） 53 2176 其他應交款（合并） 84 2231 應付利息（新增） 85 2232 應付股利 86 2241 其他應付款 87 2251 應付保單紅利（保險專(zhuān)用 新增） 88 2261 應付分保賬款（保險專(zhuān)用 新增） 89 2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款 （證券專(zhuān)用 新增） 90 2312 代理承銷(xiāo)證券款 （證券和銀行共用 新增） 91 2313 代理兌付證券款（證券和銀行共用 新增） 92 2314 代理業(yè)務(wù)負債（新增） 93 2401 遞延收益（新增） 94 2501 長(cháng)期借款 95 2502 應付債券 96 2601 未到期責任準備金 （保險專(zhuān)用 新增） 97 2602 保險責任準備金（保險專(zhuān)用 新增） 98 2611 保戶(hù)儲金（保險專(zhuān)用 新增） 99 2621 獨立賬戶(hù)負債（保險專(zhuān)用 新增） 100 2701 長(cháng)期應付款 101 2702 未確認融資費用 （變更類(lèi)別） 102 2711 專(zhuān)項應付款 103 2801 預計負債 104 2901 遞延所得稅負債（更名） 三、共同類(lèi) 105 3001 清算資金往來(lái) （銀行專(zhuān)用 新增） 106 3002 貨幣兌換 （金融共用 新增） 107 3101 衍生工具 （新增） 108 3201 套期工具（新增） 109 3202 被套期項目（新增） 四、所有者權益類(lèi) 110 4001 實(shí)收資本 111 4002 資本公積 112 4101 盈余公積 113 4102 一般風(fēng)險準備（金融共用 新增） 114 4103 本年利潤 115 4104 利潤分配 116 4201 庫存股（新增） 五、成本類(lèi) 117 5001 生產(chǎn)成本 118 5101 制造費用 119 5201 勞務(wù)成本 120 5301 研發(fā)支出（新增） 121 5401 工程施工 （建造承包商專(zhuān)用 新增） 122 5402 工程結算 （建造承包商專(zhuān)用 新增） 123 5403 機械作業(yè) （建造承包商專(zhuān)用 新增） 六、損益類(lèi) 124 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 125 6011 利息收入（金融共用 新增） 126 6021 手續費及傭金收入 （金融共用 新增） 127 6031 保費收入（保險專(zhuān)用 新增） 128 6041 租賃收入（租賃專(zhuān)用 新增） 129 6051 。

5.會(huì )計科目匯總表怎么做

編制科目匯總表時(shí)，首先應將匯總期內各項交易或事項所涉及的總賬科目填列在科目匯總表的“會(huì )計科目”欄內；其次，根據匯總期內所有記賬憑證，按會(huì )計科目分別加計其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，將其匯總金額填列在各相應會(huì )計科目的“借方”和“貸方”欄內。按會(huì )計科目匯總后，應分別加總全部會(huì )計科目“借方”和“貸方”發(fā)生額，進(jìn)行試算平衡。按匯總方式不同可分為兩種： 1.全部匯總。是將一定時(shí)期（10天、半月或一個(gè)月）的全部記賬憑證匯總到一張科目匯總表內的匯總方式。

2.分類(lèi)匯總。是將一定時(shí)期（10天、半月或一個(gè)月）的全部記賬憑證分別按庫存現金、銀行存款收付款的記賬憑證和轉賬憑證進(jìn)行匯總。 在實(shí)際工作中，編制科目匯總表時(shí)，可以設置“科目匯總表工作底稿”，先將本期記賬憑證中各總賬科目的借方和貸方發(fā)生額在“科目匯總表工作底稿”中記錄、匯總，期末將“科目匯總表工作底稿”中各總賬科目的借方、貸方發(fā)生額合計數分別抄在科目匯總表相應總賬科目的“借方”和“貸方”欄內，從而提高編制科目匯總表的及時(shí)性。

6.什么是科目匯總表

科目匯總表是根據記帳憑證，把所有的憑證上的科目借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額分別合計，按一級科目來(lái)匯總，合計后借方應與貸方相等。

如：本月做了兩張憑證 1、借：庫存現金 100 貸：銀行存款 --中行 100 2、借：固定資產(chǎn) 2000 貸：銀行存款 --建行 2000 那么這個(gè)科目匯總表就是： 借方 科目 貸方 100 庫存現金 銀行存款 2100 2000 固定資產(chǎn) 2100 合計 2100 科目匯總表可以一月做一張，也可以一旬做一張，也可以按憑證號數來(lái)，多少張憑證做一張。視企業(yè)具體情況。