匯表(簡述科目匯總表核算組織程序和步驟)
1.簡述科目匯總表核算組織程序和步驟
科目匯總表核算組織程序和步驟：
1.根據(jù)原始憑證填制記賬憑證 。
2.根據(jù)收、付款憑證登記收、付、余三欄式的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳。
3.根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。
4.根據(jù)記賬憑證定期匯總編制科目匯總表。
5.將一定期間的全部記賬憑證按照相同科目的借方和貸方歸類，定期匯總每一會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方發(fā)生額，填寫在科目匯總表的相關(guān)欄內(nèi)。
6.根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。
7.月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各明細(xì)分類賬的余額與總分類賬的有關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對。
8.月末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
1、規(guī)定要求
(1)項(xiàng)目是否齊全。
(2)數(shù)字金額計(jì)算是否正確，大小寫金額是否相符
(3)字跡是否清晰
2、收款憑證 、付款憑證：涉及現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)。
3、轉(zhuǎn)賬憑證：涉及非現(xiàn)金、非銀行存款業(yè)務(wù)。
4、在銀行提取現(xiàn)金、將現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)，均采用付款憑證。
5、科目匯總表賬務(wù)處理程序的主要特點(diǎn)有兩個：（1）是根據(jù)記賬憑證按各個會計(jì)科目定期歸類、匯總編制科目匯總表（例如，按5日、10日或15日匯總一次）。（2）是根據(jù)科目匯總表分次或分期登記總分類賬，簡化總分類賬的登記工作。
6、科目匯總表賬務(wù)處理程序的主要優(yōu)點(diǎn)是：采取匯總登記總分類賬的方式，大大簡化了登記總賬的工作量 。
7、科目匯總表賬務(wù)處理程序的缺點(diǎn)是：不分對應(yīng)科目進(jìn)行匯總，不能反映各科目的對應(yīng)關(guān)系，不便于對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析和檢查，因此，這種賬務(wù)處理程序一般適用于規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的企業(yè)和單位。
8、科目匯總表的特點(diǎn)主要是先定期把全部記賬憑證按科目匯總，編制科目匯總表，然后根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。
2.會計(jì)科目匯總表怎么做?
編制科目匯總表時，首先應(yīng)將匯總期內(nèi)各項(xiàng)交易或事項(xiàng)所涉及的總賬科目填列在科目匯總表的“會計(jì)科目”欄內(nèi)；其次，根據(jù)匯總期內(nèi)所有記賬憑證，按會計(jì)科目分別加計(jì)其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，將其匯總金額填列在各相應(yīng)會計(jì)科目的“借方”和“貸方”欄內(nèi)。
按會計(jì)科目匯總后，應(yīng)分別加總?cè)繒?jì)科目“借方”和“貸方”發(fā)生額，進(jìn)行試算平衡。按匯總方式不同可分為兩種： 1.全部匯總。
是將一定時期（10天、半月或一個月）的全部記賬憑證匯總到一張科目匯總表內(nèi)的匯總方式。 2.分類匯總。
是將一定時期（10天、半月或一個月）的全部記賬憑證分別按庫存現(xiàn)金、銀行存款收付款的記賬憑證和轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行匯總。
3.科目匯總表怎么填寫
一、科目匯總表是在每月末的時候填列，是要根據(jù)“丁字帳”中的各科目的本期借貸方的發(fā)生額填寫的，是多少，就應(yīng)該填多少。像管理費(fèi)用這些損益類科目，應(yīng)該要先結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，之后才登“丁字帳”，最后用來做科目匯總表。
1、根據(jù)原始憑證或者原始憑證匯總表來編制收款憑證、付款憑證以及轉(zhuǎn)賬憑證；
2、根據(jù)收款憑證、付款憑證來登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；
3、根據(jù)原始憑證或者原始憑證匯總表、收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證來逐筆登記各種明細(xì)分類賬；
4、根據(jù)收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證來編制科目匯總表；
5、根據(jù)科目匯總表來登記好總分類賬；
6、月終，將現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額以及各種明細(xì)分類賬的余額合計(jì)數(shù)分別與相應(yīng)的總分類賬戶余額核對并相符；
7、月終，根據(jù)總分類賬和各種明細(xì)分類賬的有關(guān)資料編制會計(jì)報(bào)表。
二、會計(jì)科目匯總表是會計(jì)定期對全部記賬憑證進(jìn)行匯總的報(bào)表。會計(jì)科目是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求，對會計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的科目，稱為會計(jì)科目。會計(jì)科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，又分為總分類科目和明細(xì)分類科目。
前者是對會計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類，提供總括信息的會計(jì)科目，如“應(yīng)收賬款”、“原材料”等科目，后者是對總分類科目作進(jìn)一步分類、提供更詳細(xì)更具體會計(jì)信息科目，
如“應(yīng)收賬款”科目按債務(wù)人名稱設(shè)置明細(xì)科目，反映應(yīng)收賬款具體對象。而會計(jì)科目表則是由多種會計(jì)科目組成，對各類會計(jì)科目的一種集合。
擴(kuò)展資料：
一、會計(jì)憑證和賬簿的設(shè)置
1、憑證設(shè)置。采用科目匯總表賬務(wù)處理程序時，記賬憑證的設(shè)置如下：
采用收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種格式（經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較多的單位可以采用現(xiàn)金收款憑證和銀行存款收款憑證、現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證及轉(zhuǎn)賬憑證五種格式。）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)分別編制不同的記賬憑證。
2、賬簿設(shè)置。日記賬、明細(xì)賬、總分類賬。
二、優(yōu)點(diǎn)
(1)可以大大減輕登記總賬的工作量。在科目匯總表賬務(wù)處理程序下，可根據(jù)科目匯總表上有關(guān)賬戶的匯總發(fā)生額，在月中定期或月末一次性地登記總分類賬，可以使登記總分類賬的工作量大為減輕。
(2)科目匯總表還起到試算平衡的作用，保證總分類賬登記的正確性。在科目匯總表上的匯總結(jié)果體現(xiàn)了一定會計(jì)期間所有賬戶的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額之間的相等關(guān)系，利用這種發(fā)生額的相等關(guān)系，可以進(jìn)行全部賬戶記錄的試算平衡。
參考資料來源：百度百科-科目匯總表賬務(wù)處理程序
4.會計(jì)科目匯總表
新會計(jì)準(zhǔn)則會計(jì)科目表 序號 會計(jì)科目編號 會 計(jì) 科 目 名 稱 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項(xiàng)（銀行專用 新增） 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 新增 5 1012 其他貨幣資金 4 1101 短期投資（分拆） 5 1102 短期投資跌價準(zhǔn)備（更名） 6 1021 結(jié)算備付金（證券專用 新增） 7 1031 存出保證金（金融共用 新增） 8 1101 交易性金融資產(chǎn) （新增） 9 1111 買入返售金融資產(chǎn) 10 1121 應(yīng)收票據(jù) 11 1122 應(yīng)收賬款 12 1123 預(yù)付賬款 13 1131 應(yīng)收股利 14 1132 應(yīng)收利息 15 1201 應(yīng)收代位追償款（保險專用 新增） 16 1211 應(yīng)收分保賬款（保險專用 新增） 17 1212 應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金 18 1221 其他應(yīng)收款 19 1231 壞賬準(zhǔn)備 1261 委托代銷商品 13 1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款 20 1301 貼現(xiàn)資產(chǎn)（銀行專用 新增） 21 1302 拆出資金（新增） 22 1303 貸款（銀行和保險共用 新增） 23 1304 貸款損失準(zhǔn)備（銀行和保險共用 新增） 24 1311 代理兌付證券（銀行和證券共用 新增） 25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) （新增） 26 1401 材料采購（更名） 27 1402 在途物資（新增） 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差異 30 1405 庫存商品 31 1406 發(fā)出商品（新增） 32 1407 商品進(jìn)銷差價 33 1408 委托加工物資 34 1411 周轉(zhuǎn)材料（新增） 1412 包裝物及低值易耗品 35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 36 1431 貴金屬 37 1441 抵債資產(chǎn) （金融共用 新增） 38 1451 損余物資（保險專用 新增） 39 1461 融資租賃資產(chǎn) （租賃專用 新增） 40 1471 存貨跌價準(zhǔn)備 41 1501 持有至到期投資（新增） 42 1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備（新增） 43 1503 可供出售金融資產(chǎn)（新增） 44 1511 長期股權(quán)投資 29 1402 長期債權(quán)投資（更名） 45 1512 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 46 1521 投資性房地產(chǎn)（新增） 47 1531 長期應(yīng)收款（新增） 48 1532 未實(shí)現(xiàn)融資收益（新增） 49 1541 存出資本保證金 （新增） 50 1601 固定資產(chǎn) 51 1602 累計(jì)折舊 52 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 53 1604 在建工程 54 1605 工程物資 55 1606 固定資產(chǎn)清理 56 1611 未擔(dān)保余值（租賃專用 新增） 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用 新增） 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊（農(nóng)業(yè)專用 新增） 59 1623 公益性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用 新增） 60 1631 油氣資產(chǎn) （石油天然氣開采專用 新增） 61 1632 累計(jì)折耗 （石油天然氣開采專用 新增） 62 1701 無形資產(chǎn) 63 1702 累計(jì)攤銷 （新增） 64 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 65 1711 商譽(yù)（新增） 41 1815 未確認(rèn)融資費(fèi)用（變更類別） 66 1801 長期待攤費(fèi)用 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn)（新增） 68 1821 獨(dú)立賬戶資產(chǎn)（保險專用 新增） 69 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 70 2001 短期借款 71 2002 存入保證金 （金融共用 新增） 72 2003 拆入資金 （金融共用 新增） 73 2004 向中央銀行借款（銀行專用 新增） 74 2011 吸收存款（銀行專用 新增） 75 2012 同業(yè)存放（銀行專用 新增） 76 2021 貼現(xiàn)負(fù)債（銀行專用 新增） 77 2101 交易性金融負(fù)債 （新增） 78 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款金（融共用 新增） 79 2201 應(yīng)付票據(jù) 80 2202 應(yīng)付賬款 81 2203 預(yù)收賬款 82 2211 應(yīng)付職工薪酬 50 2153 應(yīng)付福利費(fèi)（合并） 83 2221 應(yīng)交稅費(fèi) （合并） 53 2176 其他應(yīng)交款（合并） 84 2231 應(yīng)付利息（新增） 85 2232 應(yīng)付股利 86 2241 其他應(yīng)付款 87 2251 應(yīng)付保單紅利（保險專用 新增） 88 2261 應(yīng)付分保賬款（保險專用 新增） 89 2311 代理買賣證券款 （證券專用 新增） 90 2312 代理承銷證券款 （證券和銀行共用 新增） 91 2313 代理兌付證券款（證券和銀行共用 新增） 92 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債（新增） 93 2401 遞延收益（新增） 94 2501 長期借款 95 2502 應(yīng)付債券 96 2601 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 （保險專用 新增） 97 2602 保險責(zé)任準(zhǔn)備金（保險專用 新增） 98 2611 保戶儲金（保險專用 新增） 99 2621 獨(dú)立賬戶負(fù)債（保險專用 新增） 100 2701 長期應(yīng)付款 101 2702 未確認(rèn)融資費(fèi)用 （變更類別） 102 2711 專項(xiàng)應(yīng)付款 103 2801 預(yù)計(jì)負(fù)債 104 2901 遞延所得稅負(fù)債（更名） 三、共同類 105 3001 清算資金往來 （銀行專用 新增） 106 3002 貨幣兌換 （金融共用 新增） 107 3101 衍生工具 （新增） 108 3201 套期工具（新增） 109 3202 被套期項(xiàng)目（新增） 四、所有者權(quán)益類 110 4001 實(shí)收資本 111 4002 資本公積 112 4101 盈余公積 113 4102 一般風(fēng)險準(zhǔn)備（金融共用 新增） 114 4103 本年利潤 115 4104 利潤分配 116 4201 庫存股（新增） 五、成本類 117 5001 生產(chǎn)成本 118 5101 制造費(fèi)用 119 5201 勞務(wù)成本 120 5301 研發(fā)支出（新增） 121 5401 工程施工 （建造承包商專用 新增） 122 5402 工程結(jié)算 （建造承包商專用 新增） 123 5403 機(jī)械作業(yè) （建造承包商專用 新增） 六、損益類 124 6001 主營業(yè)務(wù)收入 125 6011 利息收入（金融共用 新增） 126 6021 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 （金融共用 新增） 127 6031 保費(fèi)收入（保險專用 新增） 128 6041 租賃收入（租賃專用 新增） 129 6051 。
5.會計(jì)科目匯總表怎么做
編制科目匯總表時，首先應(yīng)將匯總期內(nèi)各項(xiàng)交易或事項(xiàng)所涉及的總賬科目填列在科目匯總表的“會計(jì)科目”欄內(nèi)；其次，根據(jù)匯總期內(nèi)所有記賬憑證，按會計(jì)科目分別加計(jì)其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，將其匯總金額填列在各相應(yīng)會計(jì)科目的“借方”和“貸方”欄內(nèi)。按會計(jì)科目匯總后，應(yīng)分別加總?cè)繒?jì)科目“借方”和“貸方”發(fā)生額，進(jìn)行試算平衡。按匯總方式不同可分為兩種： 1.全部匯總。是將一定時期（10天、半月或一個月）的全部記賬憑證匯總到一張科目匯總表內(nèi)的匯總方式。
2.分類匯總。是將一定時期（10天、半月或一個月）的全部記賬憑證分別按庫存現(xiàn)金、銀行存款收付款的記賬憑證和轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行匯總。 在實(shí)際工作中，編制科目匯總表時，可以設(shè)置“科目匯總表工作底稿”，先將本期記賬憑證中各總賬科目的借方和貸方發(fā)生額在“科目匯總表工作底稿”中記錄、匯總，期末將“科目匯總表工作底稿”中各總賬科目的借方、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)分別抄在科目匯總表相應(yīng)總賬科目的“借方”和“貸方”欄內(nèi)，從而提高編制科目匯總表的及時性。
6.什么是科目匯總表
科目匯總表是根據(jù)記帳憑證，把所有的憑證上的科目借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額分別合計(jì)，按一級科目來匯總，合計(jì)后借方應(yīng)與貸方相等。
如：本月做了兩張憑證 1、借：庫存現(xiàn)金 100 貸：銀行存款 --中行 100 2、借：固定資產(chǎn) 2000 貸：銀行存款 --建行 2000 那么這個科目匯總表就是： 借方 科目 貸方 100 庫存現(xiàn)金 銀行存款 2100 2000 固定資產(chǎn) 2100 合計(jì) 2100 科目匯總表可以一月做一張，也可以一旬做一張，也可以按憑證號數(shù)來，多少張憑證做一張。視企業(yè)具體情況。
