補(bǔ)繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)(我單位沒(méi)有設(shè)立工會(huì),補(bǔ)交1到10月的工會(huì)經(jīng)費(fèi),請(qǐng)教：計(jì)提依據(jù)是什)
1.我單位沒(méi)有設(shè)立工會(huì),補(bǔ)交1到10月的工會(huì)經(jīng)費(fèi),請(qǐng)教：計(jì)提依據(jù)是什
原則上，沒(méi)有工會(huì)組織的企業(yè)不需要撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。但是，實(shí)務(wù)中存在工會(huì)經(jīng)費(fèi)由地稅機(jī)關(guān)代收的情況，也就不分企業(yè)是否成立工會(huì)組織，一律要交，或者叫建會(huì)籌備金。
《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》辦法規(guī)定：沒(méi)有建立工會(huì)組織的單位，應(yīng)按職工全部工資總額的2%向地方工會(huì)交納建會(huì)籌備金。并且這筆錢不與企業(yè)分成。其目的是促使企業(yè)盡快建立工會(huì)組織，保障職工合法權(quán)益。
如果成立了工會(huì)組織可以
1、按工資總額*2%=應(yīng)上交工會(huì)經(jīng)費(fèi)，
2、其中60%上級(jí)工會(huì)組織留存；
3、40%上級(jí)工會(huì)組織會(huì)下?lián)芙o基層工會(huì)組織；
所以說(shuō)成立工會(huì)比較劃算。
像樓主問(wèn)的，沒(méi)成立的話，稅務(wù)局讓你補(bǔ)交，應(yīng)該按照補(bǔ)繳月份計(jì)提的工資總額的2%。
借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸：銀行存款
如果你成立工會(huì)了，就按照樓上做法，因?yàn)橛?0%是留在“應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)”中的。沒(méi)成立不必那么麻煩。
2.補(bǔ)交上年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)及防洪保安資金會(huì)計(jì)分錄
1、按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，補(bǔ)交上年工會(huì)經(jīng)費(fèi)及防洪保安資金，應(yīng)該做調(diào)整上年度損益的會(huì)計(jì)分錄。
具體分錄為：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：銀行存款
同時(shí)還要
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
2、按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，補(bǔ)交上年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)及防洪保安資金，直接計(jì)入當(dāng)年收益，做如下分錄：
借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)
借：管理費(fèi)用--防洪保安資金
貸：銀行存款
3.如何做分錄呢
借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金—增值稅###正確的會(huì)計(jì)處理：借：以前年度損益調(diào)整（或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，但涉及到稅的問(wèn)題，一般不許你在本年稅前列支了） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅到時(shí)補(bǔ)交稅金： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅金 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加 貸：銀行存款各地國(guó)家稅務(wù)局檢查補(bǔ)交的增值稅通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅專項(xiàng)檢查"進(jìn)行處理的。
而且，城建稅和教育費(fèi)附加也要補(bǔ)交了 ###借：相關(guān)科目 借：應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅 借：以前年度調(diào)整 貸：以前損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 貸：利潤(rùn)分配 貸：應(yīng)交稅金-（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）###借：現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款），貸：應(yīng)交稅金—增值稅檢查調(diào)整，貸：以前年度損益調(diào)整，銀行扣稅單：借：應(yīng)交稅金—增值稅檢查調(diào)整，貸：銀行存款。 需說(shuō)明的是一、如果稅務(wù)檢查允許你在補(bǔ)稅的同時(shí)，允許調(diào)整成本的話，還要通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目，調(diào)整成本；二、補(bǔ)交增值稅，同樣涉及補(bǔ)交地稅的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅，甚至涉及地方基金，這些都要通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整；三、補(bǔ)交增值稅，肯定是收入不入賬問(wèn)題，現(xiàn)補(bǔ)稅了，有可能當(dāng)時(shí)的款項(xiàng)是老板收了灌他袋里了，現(xiàn)在記現(xiàn)金可能造成現(xiàn)金賬不平，可以通過(guò)一邊借記現(xiàn)金，一邊貸記借款來(lái)平現(xiàn)金，但千萬(wàn)不能記入股東名下借款，一疏忽會(huì)變成分紅，涉及個(gè)稅，交冤枉稅。
###借：以前年度損益貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-查補(bǔ)稅款借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-查補(bǔ)稅款貸：銀行存款借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益。
