月底刷卡有未達款項(未達賬項會(huì )計處理內容是什么?)

1.未達賬項會(huì )計處理內容是什么?

（一）未達賬項的賬務(wù)處理 未達賬項賬務(wù)處理的困難在于對第Ⅱ類(lèi)情況合法的原始憑證沒(méi)有到達企業(yè)，因此無(wú)法編制記賬憑證據以登記入賬。

鑒于國際上通行的做法將第Ⅱ類(lèi)情況編制調整分錄登記入賬的事實(shí)，有人建議會(huì )計期末根據銀行存款余額調節表和銀行對賬單，先將未入賬的第二類(lèi)情況登記入賬，下一期期初再用紅字沖回，待收到有關(guān)憑證后再作正常處理。 這樣“銀行已入賬、企業(yè)未入賬”的第二類(lèi)情況就不存在了，會(huì )計期末報表反映的貨幣資金也是真實(shí)的。

但這種做法對銀行存款余額調節表和銀行對賬單是否為合法的原始憑證存在模糊的判斷：若合法，不必下期期初再沖回；若不合法，入賬基礎就值得懷疑。作為一種改進(jìn)，企業(yè)可以根據銀行對賬單對第二類(lèi)情況進(jìn)行整理匯總，將銀行已收、企業(yè)未收的款項匯總為一類(lèi)，將銀行已付、企業(yè)未付的款項匯總為一類(lèi)，由匯總人員和會(huì )計主管審核簽字，將其作為合法的自制原始憑證據以登記入賬。

為了進(jìn)行賬務(wù)處理，設想可開(kāi)設一個(gè)總賬科目，科目名稱(chēng)不妨就叫“未達賬項”，同“銀行存款”類(lèi)似同屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，借方登記銀行已收企業(yè)未收的款項或前期銀行已付企業(yè)未付款項的轉回，貸方登記銀行已付企業(yè)未付的款項或前期銀行已收企業(yè)未收款項的轉回。 舉例來(lái)說(shuō)，企業(yè)開(kāi)戶(hù)行收到銷(xiāo)售商品的貨款10000元，但結算憑證并未送達企業(yè)，根據銀行對賬單，企業(yè)編制經(jīng)審核的自制原始憑證，可以編制記賬憑證，會(huì )計分錄為： 借：未達賬項 10000 貸：應收賬款 10000 當結算憑證到達時(shí)，根據結算憑證再作賬務(wù)處理： 借：銀行存款 10000 貸：未達賬項 10000。

又如，企業(yè)開(kāi)戶(hù)行代企業(yè)繳納管理部門(mén)耗用的水電費1000元，企業(yè)未收到扣款通知，根據銀行對賬單，企業(yè)編制經(jīng)審核的自制原始憑證，可以編制記賬憑證，會(huì )計分錄為： 借：管理費用 1000 貸：未達賬項 1000 當結算憑證到達企業(yè)時(shí)，再作賬務(wù)處理： 借：未達賬項 1000 貸：銀行存款 1000。 未達賬項可根據開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)設明細賬；另外，可以專(zhuān)門(mén)為未達賬項設立備查簿，會(huì )計期末根據開(kāi)戶(hù)行分類(lèi)登記，以實(shí)現對未達賬項的動(dòng)態(tài)管理。

（二）未達賬項的披露 厘清了未達賬項的賬務(wù)處理問(wèn)題，關(guān)于其表內披露的問(wèn)題自然得以破解。資產(chǎn)負債表“貨幣資金”項目不僅包括現金、銀行存款、其他貨幣資金，還應包括未達賬項。

若未達賬項期末有借方余額，表明是一項資產(chǎn)，貨幣資金項目應是以上四項內容的加總；若未達賬項期末有貸方余額，表明實(shí)際上具有負債性質(zhì)，貨幣資金項目應是現金、銀行存款、其他貨幣資金加總以后減去未達賬項的貸方余額。這樣便實(shí)現了未達賬項的表內披露問(wèn)題。

考慮對未達賬項的會(huì )計管理和會(huì )計信息使用者的需要，可以進(jìn)一步在會(huì )計報表附注中進(jìn)行披露，以提供更加詳細的會(huì )計信息。 此時(shí)可以考慮對未達賬項采用分類(lèi)披露的形式，重點(diǎn)披露第二類(lèi)情況，當然為了信息的完整、充分，第一類(lèi)情況也可以包括在內。

2.有一筆設備未款月末匯出月末會(huì )計怎么結

1。

輔助生產(chǎn)費用的歸集 為歸集輔助生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，企業(yè)要設置“輔助生產(chǎn)成本”賬戶(hù)，該賬戶(hù)一般按車(chē)間設置二級賬。對輔助生產(chǎn)車(chē)間在生產(chǎn)中發(fā)生的各項費用，要先歸集到輔助生產(chǎn)成本賬戶(hù)及其各明細賬的借方。

對輔助生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的各項制造費用，有兩種處理方法：如果輔助生產(chǎn)車(chē)間設置“制造費用”明細賬，則發(fā)生的制造費用可先歸集到輔助生產(chǎn)車(chē)間“制造費用”明細賬中，期末再分配轉入輔助生產(chǎn)成本；如果輔助生產(chǎn)車(chē)間不設置“制造費用”明細賬，輔助生產(chǎn)成本明細賬可多設一些專(zhuān)欄，發(fā)生的制造費用可直接歸集到輔助生產(chǎn)成本明細賬中。 如果輔助生產(chǎn)車(chē)間不設“制造費用”明細賬，發(fā)生的各項輔助生產(chǎn)費用可做如下分錄： 借：輔助生產(chǎn)成本——**車(chē)間（或*產(chǎn)品） 貸：原材料 應付職工薪酬 累計折舊等 如果輔助生產(chǎn)車(chē)間設置“制造費用”明細賬，發(fā)生的輔助生產(chǎn)費用做如下分錄： 借：輔助生產(chǎn)成本——**車(chē)間（或*產(chǎn)品） 制造費用——*輔助生產(chǎn)車(chē)間 貸：原材料 應付職工薪酬 累計折舊等 2。

輔助生產(chǎn)費用的期末結轉 輔助生產(chǎn)費用的期末結轉也分兩種情況： 如果輔助生產(chǎn)車(chē)間為基本生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)材料、模具、包裝物等，這些產(chǎn)品完工以后要先入庫，基本生產(chǎn)車(chē)間需要時(shí)再從庫房領(lǐng)用。 當輔助生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)的材料、模具、周轉材料等完工入庫時(shí)做如下分錄： 借：原材料 周轉材料等 貸：輔助生產(chǎn)成本——**車(chē)間 如果輔助生產(chǎn)車(chē)間為基本生產(chǎn)車(chē)間和各部門(mén)直接提供產(chǎn)品或勞務(wù)（如供電、供水、機修、運輸等輔助生產(chǎn)車(chē)間為企業(yè)內部生產(chǎn)單位和各部門(mén)提供的產(chǎn)品和勞務(wù)），應區別以下情況進(jìn)行處理。

其中機修車(chē)間為企業(yè)內部服務(wù)發(fā)生的輔助生產(chǎn)費用應在管理費用和銷(xiāo)售費用之間進(jìn)行分配。按照新會(huì )計準則，生產(chǎn)車(chē)間和管理部門(mén)發(fā)生的修理費應直接計入管理費用，與專(zhuān)設銷(xiāo)售機構相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費應計入“銷(xiāo)售費用”賬戶(hù)。

其他各輔助生產(chǎn)車(chē)間，如供電、供水、供氣等車(chē)間為企業(yè)內部服務(wù)發(fā)生的輔助生產(chǎn)費用，期末要向基本生產(chǎn)成本等各受益對象進(jìn)行分配結轉。 期末結轉后，這些輔助生產(chǎn)費用明細賬賬戶(hù)應無(wú)余額。

期末結轉輔助生產(chǎn)費用做如下分錄： 借：基本生產(chǎn)成本——*產(chǎn)品 制造費用——基本生產(chǎn)車(chē)間 管理費用 銷(xiāo)售費用等 貸：輔助生產(chǎn)成本——**車(chē)間。

3.會(huì )計科目如果公司月末有一筆錢(qián)暫時(shí)不知道是什么業(yè)務(wù)的錢(qián),月末怎么

可以暫時(shí)不入賬，等弄清楚業(yè)務(wù)內容后再作相關(guān)的帳務(wù)處理。

也可以暫時(shí)記入“其他應付款”科目。 2011-03-01 12:40 補充問(wèn)題 是別的公司匯給我們公司的錢(qián) 匯款也要弄清楚內容才能確定科目。

如果是預付貨款 借：銀行存款 貸：預收賬款 如果是收回欠款（貨款） 借：銀行存款 貸：應收賬款 如果是借款 借：銀行存款 貸：其他應付款 2011-03-01 14:43 補充問(wèn)題 是別的公司匯給我們公司的錢(qián) 那摘要寫(xiě)什么呢？ （1）如果是預付貨款，摘要寫(xiě)：預收貨款。 （2）如果是收回欠款（貨款），摘要寫(xiě)：收回銷(xiāo)售欠款。

（3）如果是借款，摘要寫(xiě)：向XXX公司借款。

4.會(huì )計中,發(fā)現未達賬項,怎么做賬務(wù)處理啊

發(fā)現未達賬項賬務(wù)處理方法：

1、企業(yè)可以根據銀行對賬單情況進(jìn)行整理匯總，將銀行已收、企業(yè)未收的款項匯總為一類(lèi)，將銀行已付、企業(yè)未付的款項匯總為一類(lèi)，由匯總人員和會(huì )計主管審核簽字，將其作為合法的自制原始憑證據以登記入賬。

2、可開(kāi)設一個(gè)總賬科目，科目名稱(chēng)不妨就叫“未達賬項”，同“銀行存款”類(lèi)似同屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，借方登記銀行已收企業(yè)未收的款項或前期銀行已付企業(yè)未付款項的轉回，貸方登記銀行已付企業(yè)未付的款項或前期銀行已收企業(yè)未收款項的轉回。

擴展資料

由于處理時(shí)間上有先有后，而就其產(chǎn)生的未達賬項進(jìn)行查清處理的工作。對上年聯(lián)行未達賬項，一般要求在每年3月份以前查清。其主要做法是：

1、劃分聯(lián)行年度。

2、各行處對上年聯(lián)行賬務(wù)的處理。

3、各行處查清上年

聯(lián)行未達的主要標志是： 上年的最后一份聯(lián)行往賬報告表的余額同年未總賬上聯(lián)行往賬科目余額相符；上年的聯(lián)行來(lái)賬第一聯(lián)報單，全部與總行電子計算中心寄來(lái)的上年對賬表核對無(wú)誤，聯(lián)行來(lái)賬上年戶(hù)已銷(xiāo)清結平；

未核銷(xiāo)報單款項科目上年戶(hù)全部查清已無(wú)余額； 未轉賬錯誤報單登記簿內的上年度錯誤報單已全部處理完畢。

參考資料來(lái)源：搜狗百科--未達賬項