代收款項(xiàng)(代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做)
1.代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做
計(jì)提工資時(shí)（含單位繳納社保）：
借：生產(chǎn)成本 （工人工資）。
制造費(fèi)用 （車間2113管理人與和輔助人員工資）。
管理費(fèi)用 （管理人員工資）。
銷售費(fèi)用 （銷售人員工資）。
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 （應(yīng)發(fā)工5261資）。
其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 （單位支付部分）。
其他應(yīng)付款—住房公積金 （單位支付部分）。
擴(kuò)展資料
代扣4102款項(xiàng)可以分為兩種情況：
一是企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬1653的，如代扣職工宿舍的房租、水電費(fèi)、職工出差的借支等；
二是受其他單位委托代版扣的，如受社會(huì)保險(xiǎn)中心委托代扣的由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金部分；
受房改中心委托代扣職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的住房公積金部分以及受稅務(wù)局委托代扣職工個(gè)人所得稅等。但必須注意的是由于地區(qū)價(jià)格的差異企業(yè)代扣的養(yǎng)老保險(xiǎn)金和住房公積金以企業(yè)所在地區(qū)的扣除基數(shù)與扣除比例為準(zhǔn)。
對于企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的各種代扣款項(xiàng)，代扣時(shí)，除借記“應(yīng)付職工薪酬——工資”科目外，應(yīng)根據(jù)具體情況，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”（代扣房租、水電費(fèi)等）、“管理費(fèi)用”（代扣交通費(fèi)等）等科目。
參考資料來權(quán)源：百度百科-會(huì)計(jì)分錄
2.代收貨款的會(huì)計(jì)分錄怎么做
(1)如果甲公司代你公司收到了乙公司的貨款（不考慮增值稅），
借：應(yīng)收賬款——乙公司 10000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000
甲公司把收到的貨款轉(zhuǎn)交給你們的時(shí)候，
借：銀行存款 10000
貸：應(yīng)收賬款——乙公司 10000
你們把乙公司的貨款支付給甲公司的時(shí)候（在已計(jì)提應(yīng)付給甲公司貨款的前提下），
借：應(yīng)付賬款——甲公司 10000
貸：銀行存款 10000
(2)如果甲公司答應(yīng)代你公司收取而尚未收到乙公司的貨款時(shí)（不考慮增值稅），
借：應(yīng)收賬款——乙公司 10000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000
同時(shí)你公司要付給甲公司貨款，
借：原材料/庫存商品 等 10000
貸：應(yīng)付賬款——甲公司 10000
如果你公司在甲公司之前已收到乙公司的貨款，然后你公司把乙公司的貨款用以支付給甲公司，
借：銀行存款 10000
貸：應(yīng)收賬款——乙公司 10000
借：應(yīng)付賬款——甲公司 10000
貸：銀行存款 10000
有些人可能會(huì)把這一步簡化成——
借：應(yīng)付賬款——甲公司 10000
貸：應(yīng)收賬款——乙公司 10000
但我認(rèn)為最好不要簡化，因?yàn)楹喕司碗y以看出資金的流動(dòng)
3.代收貨款怎么做會(huì)計(jì)分錄
代收貨款的會(huì)計(jì)分錄如下： 1、收到代收貨款時(shí) 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款-代收XX貨款 2、支付給實(shí)際收款單位時(shí) 借：其他應(yīng)付款-代收XX貨款 貸：銀行存款 3、存在差額情況的會(huì)計(jì)處理 借：其他應(yīng)付款-代收XX貨款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 擴(kuò)展資料 代收貨款業(yè)務(wù)為商戶解決電商購物交易中商品配送與資金結(jié)算不方便、不及時(shí)的難題，為買賣雙方規(guī)避非面對面交易帶來的信用風(fēng)險(xiǎn)。
現(xiàn)代的代收貨款業(yè)務(wù)將物流、資金流、信息流集于一體，讓更多商戶在享受高效、安全、遍布全國的EMS物流體系（普遍采用EMS物流體系）的同時(shí)，享受以最快的速度回籠資金所帶來的資金效率收益。 參考資料來源：百度百科-常用會(huì)計(jì)分錄大全 參考資料來源：百度百科-代收貨款。
4.代收款如何做分錄
收到代收款：
借 銀行存款
貸 其他應(yīng)付款
付出代收款時(shí)：
借 其他應(yīng)付款
貸 銀行存款
代收款一般流程
發(fā)貨人發(fā)貨并注明代收貨款款項(xiàng)-貨運(yùn)公司提貨-貨運(yùn)公司發(fā)運(yùn)及運(yùn)輸過程-貨品到達(dá)收貨人城市-通知收貨人提貨并通知代收貨款-收貨人驗(yàn)貨并繳納貨款-貨運(yùn)公司收貨人城市辦事處記賬-代收信息回傳發(fā)貨人所在城市辦事處-通知發(fā)貨人拿取代收的貨款。
一般代收貨款不會(huì)免費(fèi)，一般的手續(xù)費(fèi)在千分之一到千分之五之間，沒有特別的規(guī)定。
代收貨款的返款流程基本相似，但不同的貨運(yùn)公司對于返款的時(shí)限并不相同，你需要咨詢你委托的貨運(yùn)公司。
另外：請注意，代收貨款不可委托較小的貨運(yùn)公司代收，以免出現(xiàn)異常。
還有，必須要將手中的單據(jù)妥善保存。
5.代收代付怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄
一、代收代付款項(xiàng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算，會(huì)計(jì)分錄（1）代收款時(shí)，借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：其他應(yīng)付款（2）支付時(shí)，借：其他應(yīng)付款貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款二、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》附錄—會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理（財(cái)政部財(cái)會(huì)[2006]18 號(hào)），“2241 其他應(yīng)付款”科目，（一）本科目核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。
企業(yè)（保險(xiǎn)）應(yīng)交納的保險(xiǎn)保障基金，也通過本科目核算。（二）本科目可按其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算。
（三）企業(yè)采用售后回購方式融入資金的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目?；刭弮r(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目。
按照合同約定購回該項(xiàng)商品等時(shí)，應(yīng)按實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。（四）企業(yè)發(fā)生的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目；支付的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
（五）本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。
