其他應(yīng)收款有余額(其他應(yīng)收款中的余額)

1.其他應(yīng)收款中的余額

1、“其他應(yīng)收款”屬于企業(yè)的資產(chǎn)，根據(jù)資產(chǎn)的定義，資產(chǎn)預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源，如果“其他應(yīng)收款”企業(yè)確認(rèn)收不回來，這項資產(chǎn)就不會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，就不能再確認(rèn)為資產(chǎn)，應(yīng)計提“壞賬準(zhǔn)備”。會計處理：

借：資產(chǎn)減值損失

貸：壞賬準(zhǔn)備

不是轉(zhuǎn)到“營業(yè)外支出”。

2、至于企業(yè)所得稅法關(guān)于企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生符合壞賬損失條件的，申請壞賬損失稅前扣除，應(yīng)提供下列相關(guān)依據(jù)：

(1)法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件。

(2)法院的敗訴判決書、裁決書，或者勝訴但被法院裁定終（中）執(zhí)行的法律文書。

(3)工商部門的注銷、吊銷證明。

(4)政府部門有關(guān)撤銷、責(zé)令關(guān)閉的行政決定文件。

(5)公安等有關(guān)部門的死亡、失蹤證明。

(6)逾期3年以上及已無力清償債務(wù)的確鑿證明。

(7)與債務(wù)人的債務(wù)重組協(xié)議及其相關(guān)證明。

(8)其他相關(guān)證明。

逾期不能收回的應(yīng)收款項中，單筆數(shù)額較小、不足以彌補清收成本的，由企業(yè)做出專項說明，對確實不能收回的部分，認(rèn)定為損失。

逾期3年以上的應(yīng)收款項，企業(yè)有依法催收磋商記錄，確認(rèn)債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)3年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營3年以上的，并能認(rèn)定3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來，可以認(rèn)定為損失。

3、但不管稅務(wù)部門是否能夠批準(zhǔn)該項、“其他應(yīng)收款”在稅前扣除，都要應(yīng)根據(jù)實際情況作減值處理，保證會計信息真實可靠，對企業(yè)的股東負(fù)責(zé)。

2.注銷公司,其他應(yīng)收款科目有余額怎么處理?其他應(yīng)收款余額是社保繳

按照我的理解，如存在借方余額，需要核實是否屬于應(yīng)收員工部分的社保繳費（通常，社保繳費分為公司繳納部分和員工個人繳納部分，會計處理時對于個人繳納部分通過掛其他應(yīng)收款科目處理），如存在貸方余額，可能產(chǎn)生的原因就較多了，一般應(yīng)結(jié)合上述原因逐筆核實，分析原因。

核對清晰后，對于應(yīng)收員工的部分，如常通過收回款項處理予以結(jié)平余額，如屬于會計處理出錯的，需要作調(diào)整而影響損益的，通過調(diào)整所有者權(quán)益進(jìn)行處理就可以了。涉及企業(yè)所得稅方面調(diào)整的，通過以前年度損益調(diào)整進(jìn)行相關(guān)調(diào)整就可以了。

經(jīng)上述處理并結(jié)平相關(guān)科目余額后，再進(jìn)行其他賬務(wù)清算以及稅務(wù)清算。

3.注銷公司,其他應(yīng)收款科目有余額怎么處理?其他應(yīng)收款余額是社保

按照我的理解，如存在借方余額，需要核實是否屬于應(yīng)收員工部分的社保繳費（通常，社保繳費分為公司繳納部分和員工個人繳納部分，會計處理時對于個人繳納部分通過掛其他應(yīng)收款科目處理），如存在貸方余額，可能產(chǎn)生的原因就較多了，一般應(yīng)結(jié)合上述原因逐筆核實，分析原因。

核對清晰后，對于應(yīng)收員工的部分，如常通過收回款項處理予以結(jié)平余額，如屬于會計處理出錯的，需要作調(diào)整而影響損益的，通過調(diào)整所有者權(quán)益進(jìn)行處理就可以了。涉及企業(yè)所得稅方面調(diào)整的，通過以前年度損益調(diào)整進(jìn)行相關(guān)調(diào)整就可以了。

經(jīng)上述處理并結(jié)平相關(guān)科目余額后，再進(jìn)行其他賬務(wù)清算以及稅務(wù)清算。

4.我是一家建筑公司會計,現(xiàn)在有如下問題請教大師： 其他應(yīng)收款的余

既然老板的意思是：這項工程就當(dāng)是公司接的，那么，就不用掛項目經(jīng)理的帳。

所有的處理就按公司的日常業(yè)務(wù)處理來做：收到對方提供的材料發(fā)票及人工工資時，做為自己的成本來核算借：工程施工 830000貸：應(yīng)付職工薪酬 原材料等 830000 （ 此處可在各月的工資中將項目經(jīng)理所得的利潤部分做為工資及資金核算）結(jié)算時，借：應(yīng)收帳款100 貸：工程結(jié)算100收到款項時，借：銀行存款 100 貸：應(yīng)收帳款 100稅金也如同自己業(yè)務(wù)交稅處理借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交營業(yè)稅結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 借：工程施工---毛利 20000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 峻工后對沖 借：工程結(jié)算100 貸：工程施工---合同成本98萬 貸：工程施工--毛利 20000總的思路就是：把差額部分調(diào)整為項目經(jīng)理的工資 和資金，本企業(yè)相當(dāng)于在這項工程中的利潤為20000元 （ 你的科目我看著亂，所以改了下。）如：項目經(jīng)理的收入是86100(=100萬-830000-63900-20000)就將這86100做到工資表里或是業(yè)務(wù)提成或資金里，最好是按工期分月入（考慮所得稅的問題）。

5.其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、應(yīng)收賬款的余額要怎么整理

其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款，一般是年底做決算時，其他應(yīng)收款科目貸方轉(zhuǎn)其他應(yīng)付款科目，其他應(yīng)付款借方科目轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款科目

在資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付款項”和“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收款項”這幾個項目在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)根據(jù)明細(xì)賬余額填列。1、資產(chǎn)方應(yīng)收賬款項目金額=“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶借方余額+“預(yù)收賬款”明細(xì)賬戶借方余額（假定不考慮壞賬準(zhǔn)備）

2、負(fù)債方預(yù)收賬款項目金額=“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶貸方余額+“預(yù)收賬款”明細(xì)賬戶貸方余

3、資產(chǎn)方預(yù)付賬款項目金額=“預(yù)付賬款”明細(xì)賬戶借方余額+“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬戶借方余額

4、負(fù)債方應(yīng)付賬款項目金額=“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬戶貸方余額+“預(yù)付賬款”明細(xì)賬戶貸方余額

6.其他應(yīng)收款余額在貸方是什么意思

其他應(yīng)收款余額在貸方，表明企業(yè)多收了其他應(yīng)收，應(yīng)退還的部分。

1、其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項的另一重要組成部分。其他應(yīng)收款科目核算企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)其他應(yīng)收款備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

2、其他應(yīng)收款通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付款項。

3、“其他應(yīng)收款”賬戶用于核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項。

4、在“其他應(yīng)收款”賬戶下，應(yīng)按其他應(yīng)收款的項目分類，并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬。

7.同一個單位,其他應(yīng)收款有借方有余額,其他應(yīng)付款貸方也有余額,

發(fā)生這種情況，可以直接將兩個明細(xì)賬對沖，分錄為：

借：其他應(yīng)付款-X單位

貸：其他應(yīng)收款-X單位

實際工作中，這種應(yīng)收應(yīng)付，預(yù)收預(yù)付，稱為往來賬；

往來賬一般按往來單位設(shè)置明細(xì)科目，一個單位一個明細(xì)賬；

當(dāng)期余額在借方時，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，做為應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款；

當(dāng)期余額在貸方時，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，做為應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款；

應(yīng)收賬款貸方余額，實質(zhì)上是應(yīng)付賬款，除債權(quán)人放棄權(quán)益或債權(quán)人撤銷、注銷、解散、死亡等原因，企業(yè)不能隨意核銷應(yīng)付賬款。

企業(yè)要注銷，企業(yè)注銷前要支付所欠職工工資、補交稅款、歸還銀行貸款本息、償還債務(wù)，剩下的資產(chǎn)才歸企業(yè)所有者的?？傊髽I(yè)的負(fù)債不能因會計調(diào)賬，就免除企業(yè)的償還債務(wù)的法律責(zé)任。

擴(kuò)展資料：

一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶儲金、應(yīng)收代為追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項。

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位（或個人）進(jìn)行明細(xì)核算。

三、企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

參考資料來源：搜狗百科-其他應(yīng)收款