小規模納稅人稅收(小規模納稅人的和賬務(wù)處理)
1.小規模納稅人的會(huì )計科目和賬務(wù)處理
購貨
借：庫存商品
貸：銀行存款（應付賬款）
銷(xiāo)售時(shí)
借：銀行存款（應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費-增值稅
付費用
借：管理費用（銷(xiāo)售費用）---***（明細，如工資等）
貸：庫存現金
銀行存款利息收入
借：銀行存款
借：財務(wù)費用-利息 （紅字）
結轉庫存
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
計提稅金（城建稅=增值稅*7% 教育費附加=增值稅*3%）
借：主營(yíng)稅金及附加
貸：應繳稅費-城建稅
應繳稅費-應繳教育費附加
結轉收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
結轉
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)稅金及附加
管理費用
銷(xiāo)售費用
財務(wù)費用
繳稅時(shí)
借：應繳稅費-增值稅
應繳稅費-城建稅
應繳稅費-應繳教育費附加
貸：銀行存款
計提企業(yè)所得稅時(shí)
借：所得稅費
貸：應繳稅費-企業(yè)所得稅
等等
2.小規模納稅會(huì )計分錄
小規模納稅人基本會(huì )計分錄匯總 1、注冊資金交存驗資戶(hù) 借：銀行存款----驗資戶(hù) 貸：實(shí)收資本 2、由驗資戶(hù)轉入基本戶(hù) 借：銀行存款----基本戶(hù) 貸：銀行存款----驗資戶(hù) 3、取備用金 借：庫存現金 貸：銀行存款 4、簽定租房合同，交租金。
借：長(cháng)期待攤費用 貸：銀行存款 5、購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 6、購置筆、紙袋等辦公用品。
借：管理費用 貸：庫存現金 7、支付與銷(xiāo)售有關(guān)和各項費用。 借：營(yíng)業(yè)費用 貸：庫存現金（銀行存款） 8、預存稅款 借：銀行存款----納稅戶(hù) 貸：銀行存款----基本戶(hù) 9、采購商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。
借：庫存商品 貸：銀行存款 10、因匯款而產(chǎn)生的費用，及購支票等工本費。 借：財務(wù)費用 貸：銀行存款 11、發(fā)生銷(xiāo)售收入，款項收回。
借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅金----應交增值稅 結轉成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 12、月未預提本月工資、福利費。 借：管理費用----工資 營(yíng)業(yè)費用----工資 貸：應付工資 借：管理費用----福利費 營(yíng)業(yè)費用----福利費 貸：應付福利費 工資總額 13、本月利息收入。
借：銀行存款 貸：財務(wù)費用 14、計提本月應負擔的折舊費。（本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計提折舊） 借：管理費用---折舊費 貸：累計折舊 15、本月應攤銷(xiāo)的房屋租金。
借：管理費用---租金 貸：長(cháng)期待攤費用 16、計算本月應交的稅金 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 . 貸：應交稅金----城市建設維護稅 其它應交款----教育稅附加 17、交納本年印花稅。（購銷(xiāo)合同0.03%；借款合同0.005%； 財產(chǎn)租賃合同、倉庫保管合同、財產(chǎn)保險合同0.1%； 貨物運輸合同、產(chǎn)權轉移書(shū)據、營(yíng)業(yè)賬簿記載實(shí)收資本與資本公積0.05%；營(yíng)業(yè)賬簿、權利、許可證照每本5元） 借：管理費用----印花稅 貸：銀行存款----納稅戶(hù) 18、計算本月應交所得稅（為每季度交一次）。
借：所得稅 貸：應交稅金---應交所得稅 （主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-管理費用-營(yíng)業(yè)費用-財務(wù)費用+超標的費用）*25% 19、結轉本年利潤 借：本年利潤 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費用 營(yíng)業(yè)費用 財務(wù)費用 所得稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 20、結轉利潤分配。 借：利潤分配---未分配利潤 貸：本年利潤。
3.小規模納稅人賬戶(hù)的會(huì )計科目都有哪些?
小規模納稅人也執行企業(yè)會(huì )計準則（制度），涉及的會(huì )計科目主要看你是什么行業(yè)的，基本科目都一樣，有些科目如生產(chǎn)成本，商業(yè)企業(yè)基本不用設置該科目；有的科目名稱(chēng)有差異，如工業(yè)用“物資采購”，商業(yè)用“在途物資”，有的費用科目商業(yè)企業(yè)可不設置，如管理費用，商業(yè)只設置“營(yíng)業(yè)費用”即可，等等， 但沒(méi)有本質(zhì)區別。
具體設置哪些會(huì )計科目，提供個(gè)參考：2011年最新會(huì )計科目表順序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 會(huì )計科目適用范圍一、資產(chǎn)類(lèi)1 1001 庫存現金 2 1002 銀行存款 5 1015 其它貨幣基金 12 1122 應收帳款 21 1231 其它應收款 28 1401 材料采購 30 1403 原材料 32 1406 庫存商品 36 1412 包裝物及低值易耗品 43 1501 待攤費用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計折舊 59 1606 固定資產(chǎn)清理 二、負債類(lèi)84 2202 應付帳款 86 2211 應付職工薪酬 87 2221 應交稅費 90 2241 其他應付款 四、所有者權益類(lèi)115 4001 實(shí)收資本116 4002 資本公積117 4101 盈余公積119 4103 本年利潤120 4104 利潤分配 五、成本類(lèi)122 500 生產(chǎn)成本123 5101 制造費用六、損益類(lèi)129 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入135 6051 其他業(yè)務(wù)收入142 6301 營(yíng)業(yè)外收入 143 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本144 6402 其它業(yè)務(wù)支出145 6405 營(yíng)業(yè)稅金及附加155 6601 銷(xiāo)售費用 156 6602 管理費用157 6603 財務(wù)費用160 6711 營(yíng)業(yè)外支出161 6801 所得稅162 6901 以前年度損益調整。
4.小規模納稅人在進(jìn)行增值稅會(huì )計核算時(shí),應設置的會(huì )計科目有
根據《財會(huì )2016第22號文件》規定，小規模納稅人只需在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"明細科目，不需要設置上述專(zhuān)欄及除"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"外的明細科目。
或者詳細點(diǎn)，可以設應交稅費--應交增值稅（應交稅金）、應交稅費--應交增值稅（已交稅金）、應交稅費--應交增值稅（減免稅金）及應交稅費--未交增值稅。1、為了既有利于加強專(zhuān)用發(fā)票的管理，又不影響小規模企業(yè)的銷(xiāo)售，對會(huì )計核算暫時(shí)不健全，但能夠認真履行納稅義務(wù)的小規模企業(yè)，經(jīng)縣（市）主管稅務(wù)機關(guān)批準，在規定期限內其銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)，可由所在地稅務(wù)所代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
2、在專(zhuān)用發(fā)票“單價(jià)”欄和“金額”欄分別填寫(xiě)不含其本身應納稅額的單價(jià)和銷(xiāo)售額；“稅率”欄填寫(xiě)增值稅征收率3%；“稅額”欄填寫(xiě)其本身應納的稅額，即按銷(xiāo)售額依照6%征收率計算的增值稅額。3、基層稅務(wù)機關(guān)要加強對小規模生產(chǎn)企業(yè)財會(huì )人員的培訓，幫助建立會(huì )計帳簿，只要小規模企業(yè)有會(huì )計，有帳冊，能夠正確計算進(jìn)項稅額、銷(xiāo)項稅額和應納稅額，并能按規定報送有關(guān)稅務(wù)資料，就可以認定為增值稅一般納稅人。
5.小規模納稅人主要涉及到哪些會(huì )計科目
小規模納稅人也執行企業(yè)會(huì )計準則（制度），涉及的會(huì )計科目主要看你是什么行業(yè)的，基本科目都一樣，有些科目如生產(chǎn)成本，商業(yè)企業(yè)基本不用設置該科目；有的科目名稱(chēng)有差異，如工業(yè)用“物資采購”，商業(yè)用“在途物資”，有的費用科目商業(yè)企業(yè)可不設置，如管理費用，商業(yè)只設置“營(yíng)業(yè)費用”即可，等等。。。但沒(méi)有本質(zhì)區別。
具體設置哪些會(huì )計科目，提供個(gè)參考：
2011年最新會(huì )計科目表
順序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 會(huì )計科目適用范圍
一、資產(chǎn)類(lèi)
1 1001 庫存現金
2 1002 銀行存款
5 1015 其它貨幣基金
12 1122 應收帳款
21 1231 其它應收款
28 1401 材料采購
30 1403 原材料
32 1406 庫存商品
36 1412 包裝物及低值易耗品
43 1501 待攤費用
54 1601 固定資產(chǎn)
55 1602 累計折舊
59 1606 固定資產(chǎn)清理
二、負債類(lèi)
84 2202 應付帳款
86 2211 應付職工薪酬
87 2221 應交稅費
90 2241 其他應付款
四、所有者權益類(lèi)
115 4001 實(shí)收資本
116 4002 資本公積
117 4101 盈余公積
119 4103 本年利潤
120 4104 利潤分配
五、成本類(lèi)
122 500 生產(chǎn)成本
123 5101 制造費用
六、損益類(lèi)
129 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
135 6051 其他業(yè)務(wù)收入
142 6301 營(yíng)業(yè)外收入
143 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
144 6402 其它業(yè)務(wù)支出
145 6405 營(yíng)業(yè)稅金及附加
155 6601 銷(xiāo)售費用
156 6602 管理費用
157 6603 財務(wù)費用
160 6711 營(yíng)業(yè)外支出
161 6801 所得稅
162 6901 以前年度損益調整
