2018增值稅表(甲公司為增值稅一般納稅人)

1.甲公司為增值稅一般納稅人

1、根據(jù)資料（1）甲公司購買股票應計入“交易性金融資產(chǎn)——成本”科目的金額正確的是500萬元。

2、根據(jù)資料（1）和（2）,3月20日甲公司收到乙上市公司發(fā)放現(xiàn)金股利的會計處理應為：

借：其他貨幣資金——存出投資款 5萬元

貸：投資收益 5萬元

3、根據(jù)資料（1）和（2），下列各項中，甲公司3月31日相關科目的會計處理應為：

借：公允價值變動損益 20萬元

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動” 20萬元

4、根據(jù)資料（1）至（3），下列各項中，關于甲公司4月30日出售乙上市公司股票時的會計處理應為：其他貨幣資金（存出投資款）增加600萬元，投資凈收益增加94.34萬元，交易性金融資產(chǎn)（成本）減少500萬元。

5、根據(jù)資料（1）至（3），下列各項中，該股票投資對甲公司2018年度營業(yè)利潤的影響額是98.09萬元。

擴展資料：

交易性金融資產(chǎn)賬務處理

“交易性金融資產(chǎn)”科目核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。

企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)也在“交易性金融資產(chǎn)”科目核算?！敖灰仔越鹑谫Y產(chǎn)”科目

借方——登記交易性金融資產(chǎn)取得成本、資產(chǎn)負債表日其公允價值高于賬面余額的差額

貸方——登記資產(chǎn)負債表日其公允價值低于賬面余額的差額 、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時結轉(zhuǎn)的成本

應交增值稅賬務處理

月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現(xiàn)貸方余額，會計分錄為：

借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅。

月份終了，企業(yè)將當月多交的增值稅自“應交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，即：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

參考資料來源百度百科_交易性金融資產(chǎn)

參考資料來源百度百科_應交增值稅

2.增值稅會計科目有什么?

《財政部關于增值稅會計處理的規(guī)定》規(guī)定增值稅會計科目：一、會計科目 （一）企業(yè)應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目。

在“應交增值稅”明細賬中，應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。 “進項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。

企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。 “已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已繳納的增值稅額。

企業(yè)已繳納的增值稅額用藍字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。 “銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。

企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。 “出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續(xù)后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到的退回的稅款。

出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；進口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。 “進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

3.增值稅會計科目有哪些?

應交稅費-應交增值稅，都“應交”了肯定是負債類阿。

負債類增加記錄貸方，減少記錄借方。 核算增值稅有兩個明細科目：在應交稅金下的“應交增值稅”和”未交增值稅“。

“應交增值稅”明細科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，實際已交納的增值稅等；貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供勞務應交納的增值稅額，出口貨物退稅，轉(zhuǎn)出已支付或應分擔的增值稅等；期末借方發(fā)生額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。“應交稅金--應交增值稅”科目分別設置“進項稅額”，“已交稅金”，“銷項稅額”，“出口退稅”，“進項稅額轉(zhuǎn)出”，“轉(zhuǎn)出未交增值稅”，“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

“未交增值稅”反映是每月從“應交稅金-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）“轉(zhuǎn)來的當朋未交稅金。

4.小規(guī)模納稅人增值稅會計分錄如何

在購進貨物時： 借：庫存商品等相關科目 （含增值稅價款） 貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金或應付賬款等 在銷售貨物時，按規(guī)定確定收入，并按征收率計算增值稅 借：應收賬款、銀行存款等 貸：主營業(yè)務收入或其他業(yè)務收入（不含稅銷售額） 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 注意，在銷售貨物時，小規(guī)模納稅人銷售額一般為含稅銷售額，在計算增值稅時，應當先將不含稅銷售額轉(zhuǎn)化為不含稅銷售額，公式為： 不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+征收率） 應交增值稅=不含稅銷售額*征收率 繳納增值稅時： 借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款。

5.增值稅的會計科目都有哪些?如何區(qū)分?

企業(yè)應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目。

在“應交增值稅”明細賬中，應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。 “進項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。

企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。 “已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已繳納的增值稅額。

企業(yè)已繳納的增值稅額用藍字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。 “銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。

企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。 “出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續(xù)后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到的退回的稅款。

出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；進口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。 “進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

6.最新會計科目參照表

最新會計科目： 一、資產(chǎn)類 1 庫存現(xiàn)金 2 銀行存款 4 存放同業(yè) 銀行專用 新增 5 其他貨幣資金 4 短期投資（分拆） 5 短期投資跌價準備（更名） 6 結算備付金（證券專用 新增） 7 存出保證金（金融共用 新增） 8 交易性金融資產(chǎn) （新增） 9 買入返售金融資產(chǎn) 10 應收票據(jù) 11 應收賬款 12 預付賬款 13 應收股利 14 應收利息 15 應收代位追償款（保險專用 新增） 16 應收分保賬款（保險專用 新增） 17 應收分保合同準備金 18 其他應收款 19 壞賬準備 13 應收補貼款 20 貼現(xiàn)資產(chǎn)（銀行專用 新增） 21 拆出資金（新增） 22 貸款（銀行和保險共用 新增） 23 貸款損失準備（銀行和保險共用 新增） 24 代理兌付證券（銀行和證券共用 新增） 25 代理業(yè)務資產(chǎn) （新增） 26 材料采購（更名） 27 在途物資（新增） 28 原材料 29 材料成本差異 30 庫存商品 31 發(fā)出商品（新增） 32 商品進銷差價 33 委托加工物資 34 周轉(zhuǎn)材料（新增） 包裝物 低值易耗品 35 消耗性生物資產(chǎn) 36 貴金屬 37 抵債資產(chǎn) （金融共用 新增） 38 損余物資（保險專用 新增） 39 融資租賃資產(chǎn) （租賃專用 新增） 40 存貨跌價準備 41 持有至到期投資（新增） 42 持有至到期投資減值準備（新增） 43 可供出售金融資產(chǎn)（新增） 44 長期股權投資 29 長期債權投資（更名） 45 長期股權投資減值準備 46 投資性房地產(chǎn)（新增） 47 長期應收款（新增） 48 未實現(xiàn)融資收益（新增） 49 存出資本保證金 （新增） 50 固定資產(chǎn) 51 累計折舊 52 固定資產(chǎn)減值準備 53 在建工程 54工程物資 在建工程減值準備 55 固定資產(chǎn)清理 56 未擔保余值（租賃專用 新增） 57 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用 新增） 58 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊（農(nóng)業(yè)專用 新增） 59 公益性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用 新增） 62 無形資產(chǎn) 63 累計攤銷 （新增） 64 無形資產(chǎn)減值準備 65 商譽（新增） 41 未確認融資費用（變更類別） 66 長期待攤費用 67 遞延所得稅資產(chǎn)（新增） 69 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類 70 短期借款 77 交易性金融負債 （新增） 78 賣出回購金融資產(chǎn)款金（融共用 新增） 79 應付票據(jù) 80 應付賬款 81 預收賬款 82 應付職工薪酬 50 應付福利費（合并） 83 應交稅費 （合并） 53 其他應交款（合并） 84 應付利息（新增） 85 應付股利 86 其他應付款 92 代理業(yè)務負債（新增） 93 遞延收益（新增） 94 長期借款 95 應付債券 98 保戶儲金（保險專用 新增） 99 獨立賬戶負債（保險專用 新增） 100 長期應付款 101 未確認融資費用 （變更類別） 102 專項應付款 103 預計負債 104 遞延所得稅負債（更名） 三、共同類 106 貨幣兌換 （金融共用 新增） 107 衍生工具 （新增） 108 套期工具（新增） 109 被套期項目（新增） 四、所有者權益類 110 實收資本 111 資本公積 112 盈余公積 114 本年利潤 115 利潤分配 116 庫存股（新增） 五、成本類 117 生產(chǎn)成本 118 制造費用 119 勞務成本 120 研發(fā)支出（新增） 121 工程施工 （建造承包商專用 新增） 122 工程結算 （建造承包商專用 新增） 123 機械作業(yè) （建造承包商專用 新增） 六、損益類 124 主營業(yè)務收入 129 其他業(yè)務收入 131 公允價值變動損益（新增） 132 投資收益 136 營業(yè)外收入 137 主營業(yè)務成本 138 其他業(yè)務支出 139 營業(yè)稅金及附加 149 銷售費用（更名） 150 管理費用 151 財務費用 152 勘探費用 （新增） 153 資產(chǎn)減值損失 （新增） 154 營業(yè)外支出 155 所得稅費用（更名） 156 以前年度損益調(diào)整。

7.應交稅金——應交增值稅的明細科目有哪些

增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內(nèi)設置：“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等。

其中： 1.“進項稅額”：記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額； 2.“銷項稅額抵減" ：記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額； 3.“已交稅金”：記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額； 4.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”：分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當月應交未交或多交的增值稅額； 5.“減免稅款”：記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額； 6.“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”：記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額； 7.“銷項稅額”：記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額； 8.“出口退稅”：記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額； 9.“進項稅額轉(zhuǎn)出”：記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。 擴展資料： 應交稅金是根據(jù)稅法規(guī)定應上繳的各種稅款，是應付帳款的一種。

主要包括應該交納的產(chǎn)品稅、增殖稅、城市維護建設稅、營業(yè)稅、資源稅、所得稅、調(diào)節(jié)稅、鹽稅、燒油特別稅等。為了反映各種稅金的應交和實際交納情況，應設置"應交稅金"帳戶進行核 算。

企業(yè)月終計算出當月應交納的稅款，貸（增）記該帳戶，實際交納時，借 （減）記該帳戶，月末，余額在貸方，表示應交未交的各種稅款，如為借方余額，則是多交的稅 金。"應交稅金"帳戶還應按稅金種類設置明細帳，進行明細分類核算。

應交稅金--應交增值稅 ：一般可以有借方余額，表示企業(yè)未抵扣的進項稅額，借方如果是多交的也要轉(zhuǎn)到“應交稅金--未交增值稅”；一般沒有貸方余額，因為轉(zhuǎn)到了“應交稅金--未交增值稅”這樣做可以很明顯地區(qū)分企業(yè)增值稅的上交情況。 根據(jù)增值稅核算的要求，還是轉(zhuǎn)比較好，這樣的一目了然。

“應交稅金——未交增值稅”，通過此明細科目來反映企業(yè)未交或多交的增值稅（借方余為多交數(shù)，貸方余為未交數(shù)）。 轉(zhuǎn)出未交增值稅核算企業(yè)多交或未交的稅金。

期末有未交的： 借：應交稅金——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應交稅金——未交增值稅 期末有多交的： 借：應交稅金——未交增值稅 貸：應交稅金——應交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅 參考資料：中華人民共和國財政部-《增值稅會計處理規(guī)定》。